2025年醫(yī)院非稅收入自查自糾報(bào)告為全面落實(shí)政府非稅收入管理政策，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，本院于2025年3月至5月開展了20232024年度非稅收入專項(xiàng)自查自糾工作。本次自查以《政府非稅收入管理辦法》《醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》等文件為依據(jù)，覆蓋醫(yī)療服務(wù)收入、藥品及耗材差價(jià)收入、捐贈(zèng)收入、培訓(xùn)會(huì)議收入、場地租賃收入等全部非稅收入類別，通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)、原始憑證核查、現(xiàn)場訪談等方式，對(duì)收入確認(rèn)、票據(jù)使用、資金上繳等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全流程梳理，現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：一、自查工作開展情況成立由總會(huì)計(jì)師牽頭，財(cái)務(wù)科、物價(jià)科、審計(jì)科、設(shè)備科、后勤保障部組成的專項(xiàng)工作組，制定《20232024年度非稅收入自查方案》，明確自查范圍為2023年1月1日至2024年12月31日所有非稅收入業(yè)務(wù)，重點(diǎn)核查收費(fèi)項(xiàng)目合規(guī)性、票據(jù)開具規(guī)范性、資金繳存及時(shí)性及賬務(wù)處理準(zhǔn)確性。工作組調(diào)取HIS系統(tǒng)收費(fèi)數(shù)據(jù)42.6萬條，核對(duì)財(cái)政票據(jù)存根3.2萬份，抽查門診、住院收費(fèi)清單5000份，查閱捐贈(zèng)協(xié)議、租賃合同等原始憑證200余份，訪談臨床科室負(fù)責(zé)人、收費(fèi)窗口人員30人次，形成自查工作底稿12冊。二、自查發(fā)現(xiàn)的具體問題（一）醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)規(guī)范性問題1.部分科室存在重復(fù)收費(fèi)現(xiàn)象。2024年5月，兒科因系統(tǒng)計(jì)費(fèi)規(guī)則漏洞，對(duì)12例支氣管肺炎患兒同時(shí)收取“靜脈注射費(fèi)”（項(xiàng)目編碼310700001）和“靜脈輸液費(fèi)”（項(xiàng)目編碼310700002），涉及金額1,440元；2023年11月，骨科在患者行“腰椎內(nèi)固定術(shù)”時(shí)，重復(fù)收取“一次性使用無菌手術(shù)包”（項(xiàng)目編碼311200003）和“手術(shù)中常用器械”（項(xiàng)目編碼311200004），涉及病例8例，金額8,000元。2.個(gè)別新增醫(yī)療項(xiàng)目未及時(shí)備案。2024年3月開展的“人工智能輔助肺結(jié)節(jié)診斷”項(xiàng)目（自主定價(jià)），因物價(jià)員崗位變動(dòng)，未在30個(gè)工作日內(nèi)向醫(yī)保局完成新增項(xiàng)目備案，至2024年6月才補(bǔ)報(bào)，期間收取費(fèi)用23,500元。（二）藥品及耗材差價(jià)收入管理問題2023年16月，中藥飲片加成率超標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《關(guān)于調(diào)整公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)中藥飲片加成政策的通知》（XX醫(yī)保發(fā)〔2022〕15號(hào)），中藥飲片加成率不得超過25%，但本院中藥房因系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置錯(cuò)誤，實(shí)際加成率達(dá)28%，涉及中藥飲片銷售120萬元，超收金額3.6萬元。（三）捐贈(zèng)收入管理問題2023年10月接受某醫(yī)藥企業(yè)捐贈(zèng)的便攜式彩超設(shè)備1臺(tái)（型號(hào)：XX2000），價(jià)值45萬元，因設(shè)備科與財(cái)務(wù)科溝通不暢，未及時(shí)辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)賬套中“捐贈(zèng)收入”科目未同步確認(rèn)，形成賬外資產(chǎn)。（四）培訓(xùn)會(huì)議收入管理問題2023年承辦的“區(qū)域內(nèi)兒科診療技術(shù)培訓(xùn)”會(huì)議，收取學(xué)員注冊費(fèi)8.5萬元，未按規(guī)定通過財(cái)政非稅收入收繳系統(tǒng)繳入專戶，而是直接計(jì)入“其他收入”科目，延遲上繳時(shí)間4個(gè)月。（五）場地租賃收入管理問題2024年將門診樓負(fù)一層部分區(qū)域出租給第三方公司用于醫(yī)療設(shè)備展示，簽訂的租賃合同未明確租金繳納時(shí)限，導(dǎo)致2024年第二季度租金4.8萬元延遲至9月才收繳，未按“按月收繳”的合同約定執(zhí)行。三、整改措施及落實(shí)情況（一）醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)問題整改1.針對(duì)重復(fù)收費(fèi)問題，立即修改HIS系統(tǒng)計(jì)費(fèi)規(guī)則，將“靜脈注射費(fèi)”與“靜脈輸液費(fèi)”設(shè)置為互斥項(xiàng)目；組織骨科、兒科開展物價(jià)政策培訓(xùn)，對(duì)涉及患者完成費(fèi)用退補(bǔ)（退補(bǔ)金額合計(jì)9,440元），并對(duì)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人及物價(jià)員進(jìn)行批評(píng)教育。2.對(duì)新增醫(yī)療項(xiàng)目實(shí)行“雙審核”制度，由科室提交申請后，經(jīng)物價(jià)科初審、分管院長復(fù)審，確保10個(gè)工作日內(nèi)完成內(nèi)部審批，同步對(duì)接醫(yī)保局備案，2024年6月起所有新增項(xiàng)目均在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成備案。（二）藥品及耗材差價(jià)問題整改2023年7月起修正系統(tǒng)加成率參數(shù)，同步追溯調(diào)整16月超收部分，通過醫(yī)保結(jié)算系統(tǒng)向患者退還超收金額3.6萬元；建立中藥飲片價(jià)格動(dòng)態(tài)監(jiān)測表，每月由藥劑科、財(cái)務(wù)科核對(duì)加成率，確保符合政策要求。（三）捐贈(zèng)收入問題整改2023年12月完成彩超設(shè)備入庫登記，財(cái)務(wù)賬套補(bǔ)記“捐贈(zèng)收入”45萬元，“固定資產(chǎn)”科目同步增加45萬元；修訂《捐贈(zèng)資產(chǎn)管理辦法》，明確設(shè)備科接收捐贈(zèng)后3個(gè)工作日內(nèi)通知財(cái)務(wù)科，雙方共同完成資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬手續(xù)。（四）培訓(xùn)會(huì)議收入問題整改2023年12月將延遲上繳的8.5萬元注冊費(fèi)全額繳入財(cái)政專戶，調(diào)整賬務(wù)處理；對(duì)承辦會(huì)議的職能科室開展非稅收入政策培訓(xùn)，要求所有會(huì)議收入通過“非稅收入收繳系統(tǒng)”實(shí)時(shí)繳庫，2024年以來舉辦的12場會(huì)議收入均及時(shí)足額上繳。（五）場地租賃收入問題整改2024年7月修訂租賃合同模板，明確租金“按月預(yù)付”條款，設(shè)置15日寬限期，逾期未繳按日0.1%收取滯納金；對(duì)2024年第二季度延遲收繳的租金，向承租方發(fā)送催繳函并收取滯納金720元（4.8萬元×0.1%×15天），后續(xù)租金均按時(shí)收繳。四、長效機(jī)制建設(shè)1.制度完善：修訂《醫(yī)院非稅收入管理辦法》，明確各類非稅收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)使用規(guī)范、資金繳存流程及責(zé)任部門，新增“收費(fèi)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)復(fù)核”“非稅收入季度分析”等制度。2.系統(tǒng)優(yōu)化：在HIS系統(tǒng)中嵌入物價(jià)政策庫，收費(fèi)項(xiàng)目自動(dòng)匹配最新價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警；升級(jí)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，與財(cái)政非稅收入收繳系統(tǒng)直連，實(shí)現(xiàn)收入“一鍵繳庫”。3.監(jiān)督強(qiáng)化：審計(jì)科每季度對(duì)非稅收入業(yè)務(wù)開展抽查，重點(diǎn)檢查收費(fèi)合規(guī)性、資金上繳及時(shí)性，抽查比例不低于當(dāng)月業(yè)務(wù)量的10%；將非稅收入管理納入科室績效考核，違規(guī)行