中國大唐集團(tuán)ZDN清潔能源開發(fā)有限公司審計(jì)報(bào)告天職業(yè)字[2025]43767號(hào)2025年1-9月財(cái)務(wù)報(bào)表32025年1-9月財(cái)務(wù)報(bào)表附注9此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)()”進(jìn)行查驗(yàn)。天職業(yè)字[2025]43767號(hào)我們審計(jì)了中國大唐集團(tuán)ZDN清潔能源開發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“大唐ZDN公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2025年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表，2025年1-9月的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了大唐ZDN公司2025年9月30日的財(cái)務(wù)狀況以及2025年1-9月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。大唐ZDN公司管理層(以下簡(jiǎn)稱“管理層”)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算大唐ZDN公司、終止運(yùn)營(yíng)治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督大唐ZDN公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大1審計(jì)報(bào)告(續(xù))天職業(yè)字[2025]43767號(hào)在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(4)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)大唐ZDN公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致大唐ZDN公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(5)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二O二五年十二月二十日.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2編制單位：中運(yùn)大唐集團(tuán)金額單位：元行次2025年9月30日2024年12月31日附注編號(hào)1貨幣資金2△結(jié)算備付金3△拆出資金4交易性金融資產(chǎn)5☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)6衍生金融資產(chǎn)7應(yīng)收票據(jù)8應(yīng)收賬款9應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)▲應(yīng)收保費(fèi)△應(yīng)收分保賬款▲應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金應(yīng)收資金集中管理款其他應(yīng)收款其中：應(yīng)收股利△買入返售金融資產(chǎn)存貨庫存商品(產(chǎn)成品)合同資產(chǎn)△保險(xiǎn)合同資產(chǎn)△分出再保險(xiǎn)合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)△發(fā)放貸款和墊款債權(quán)投資☆可供出售金融資產(chǎn)其他債權(quán)投資☆持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)其中：固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、(一)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)七、(二)開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)七、(三)其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資資產(chǎn)總計(jì)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：丁3資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：中國大唐集團(tuán)ZDN清潔能源開發(fā)有限公司金額單位：元 目行次2025年9月30日2024年12月31日附注編號(hào)短期借款△向中央銀行借款△拆人資金交易性金融負(fù)債☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款七、(四)預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債△賣出回購金融資產(chǎn)款△吸收存款及同業(yè)存放△代理買賣證券款△代理承銷證券款△預(yù)收保費(fèi)應(yīng)付職工薪酬其中：應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)#其中：職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)交稅費(fèi)其中：應(yīng)交稅金其他應(yīng)付款七、(五)其中：應(yīng)付股利▲應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金▲應(yīng)付分保賬款持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債▲保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金長(zhǎng)期借款七、(七)應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債△保險(xiǎn)合同負(fù)債△分出再保險(xiǎn)合同負(fù)債租賃負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實(shí)收資本(或股本)國家資本國有法人資本集體資本民營(yíng)資本外商資本#減：已歸還投資實(shí)收資本(或股本)凈額其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益其中：外幣報(bào)表折算差額專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積其中：法定公積金#儲(chǔ)備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤(rùn)歸還投資△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)七、(八)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：4編制單位：中國大唐策團(tuán)ZDN清潔能源開發(fā)有限公司金額單位：元_行次2025年1-9月2024年度附注編號(hào)1其中：營(yíng)業(yè)收入2△利息收入3△保險(xiǎn)服務(wù)收入4▲已賺保費(fèi)5△手續(xù)費(fèi)及傭金收入67其中：營(yíng)業(yè)成本8△利息支出9△手續(xù)費(fèi)及傭金支出△保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi)用△分出保費(fèi)的分?jǐn)偂鳒p：攤回保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi)用△承保財(cái)務(wù)損失△減：分出再保險(xiǎn)財(cái)務(wù)收益▲退保金▲賠付支出凈額▲提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額▲保單紅利支出▲分保費(fèi)用稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用七、(九)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用利息收入?yún)R兌凈損失(凈收益以“一”號(hào)填列)其他加：其他收益投資收益(損失以“一”號(hào)填列)其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益△匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)加：營(yíng)業(yè)外收入其中：政府補(bǔ)助減：營(yíng)業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)△5.不能轉(zhuǎn)損益的保險(xiǎn)合同金融變動(dòng)6.其他(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)☆3.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益4.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額☆5.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益6.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備7.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)8.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額△9.可轉(zhuǎn)損益的保險(xiǎn)合同金融變動(dòng)△10.可轉(zhuǎn)損益的分出再保險(xiǎn)合同金融變動(dòng)11.其他會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：丁?！?編制單位：中國大啟異團(tuán)ZDN清潔能源開發(fā)有限公司金額單位：元目行次2025年1-9月2024年度附注編號(hào)1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2△客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額3△向中央銀行借款凈增加額4△向其他金融機(jī)構(gòu)拆人資金凈增加5△收到簽發(fā)保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金6△收到分人再保險(xiǎn)合同的現(xiàn)金凈額7▲收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金8▲收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額9▲保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額△收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金△拆人資金凈增加額△回購業(yè)務(wù)資金凈增加額△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金△客戶貸款及墊款凈增加額△存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額△支付簽發(fā)保險(xiǎn)合同賠款的現(xiàn)金△支付分出再保險(xiǎn)合同的現(xiàn)金凈額△保單質(zhì)押貸款凈增加額▲支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金△拆出資金凈增加額△支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金▲支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金▲質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金*其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。劉會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：丁.6123456789112345678912025年1-9月實(shí)收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積盈余公積△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)永續(xù)債前期差錯(cuò)更正三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)234567(一)綜合收益總額8(二)所有者投入和減少資本1.所有者投人的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額(三)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用1.提取專項(xiàng)儲(chǔ)備2.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備(四)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積△2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者(或股東)的分配(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.彌補(bǔ)虧損5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益四、本年年末余額9前期差錯(cuò)更正三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)234567(一)綜合收益總額8(二)所有者投入和減少資本1.所有者投人的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額(三)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用1.提取專項(xiàng)儲(chǔ)備2.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備(四)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積△2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者(或股東)的分配(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.彌補(bǔ)虧損5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益四、本年年末余額9后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：7會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：丁所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))2024年度實(shí)收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積盈余公積△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)永續(xù)債23452024年度實(shí)收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積盈余公積△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)永續(xù)債23456789欄前期差錯(cuò)更正前期差錯(cuò)更正三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)人所有者權(quán)益的金額(三)專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用1.提取專項(xiàng)儲(chǔ)備2.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備(四)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積△2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者(或股東)的分配(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.彌補(bǔ)虧損5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益四、本年年末余額后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：8劉會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：中國大唐集團(tuán)ZDN清潔能源開發(fā)有限公司2025年9月30日財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位)中國大唐集團(tuán)ZDN清潔能源開發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”)成立于2023年12月4日；組織形式：有限責(zé)任公司(非自然人投資或控股的法人獨(dú)資);注冊(cè)地址：西藏自治區(qū)注冊(cè)資本：100,000.00萬元；經(jīng)營(yíng)期限：2023年12月4日至無固定期本公司經(jīng)營(yíng)范圍包括：許可項(xiàng)目：發(fā)電業(yè)務(wù)、輸電業(yè)務(wù)、供(配)電業(yè)務(wù)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門許可證件為準(zhǔn))本公司母公司為中國大唐集團(tuán)有限公司，最終控制方為中國大唐集團(tuán)有限公司。本財(cái)務(wù)報(bào)告于2025年12月20日，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出。(一)編制基礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)表以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)本公司對(duì)報(bào)告期末起至少12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行了評(píng)價(jià)，未發(fā)現(xiàn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的事項(xiàng)或情況。因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。本公司基于上述編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部最新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2025年9月30日的財(cái)務(wù)狀況，2025年1-9月經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。9(一)會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(二)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，除交易性金融資產(chǎn)/負(fù)債、衍生金融工具、其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資及以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付等以公允價(jià)值計(jì)量外，其余均以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(四)企業(yè)合并1.同一控制下的企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，本公司在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對(duì)價(jià)的，按發(fā)行股份的面值總額作為股本。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，合并方應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，以合并日持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本，初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日取得進(jìn)一步股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。2.非同一控制下的企業(yè)合并對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值之和。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購買日以公允價(jià)值計(jì)量。購買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，體現(xiàn)為商譽(yù)價(jià)值。購買方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益，不能重分類計(jì)入當(dāng)期損益的其他綜合收益除外。本公司以購買日之前所持被購買方的股權(quán)于購買日的公允價(jià)值與與購買日新購入股權(quán)所支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值之和作為合并成本，與購買方取得的按購買日持股比例計(jì)算應(yīng)享有的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購買日的公允價(jià)值的份額比較，確定購買日應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)或應(yīng)計(jì)入合并當(dāng)期損益的金額。(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍本公司將全部子公司(包括本公司所控制的單獨(dú)主體)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，包括被本公司控制的企業(yè)、被投資單位中可分割的部分以及結(jié)構(gòu)化主體。2.統(tǒng)一母子公司的會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會(huì)計(jì)期間子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。3.合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷事項(xiàng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，已抵銷了本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易。子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。子公司持有本公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，視為企業(yè)集團(tuán)的庫存股，作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“減：庫存股”項(xiàng)目列示。4.合并取得子公司會(huì)計(jì)處理對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于自最終控制方開始實(shí)施控制時(shí)已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的期初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表；對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。5.處置子公司的會(huì)計(jì)處理在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，不能重分類計(jì)入當(dāng)期損益的其他綜合收益除外。(六)合營(yíng)安排的分類及共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法1.合營(yíng)安排的分類合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。未通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，劃分為共同經(jīng)營(yíng)。單獨(dú)主體，是指具有單獨(dú)可辨認(rèn)的財(cái)務(wù)架構(gòu)的主體，包括單獨(dú)的法人主體和不具備法人主體資格但法律認(rèn)可的主體。通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，通常劃分為合營(yíng)企業(yè)。相關(guān)事實(shí)和情況變化導(dǎo)致合營(yíng)方在合營(yíng)安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)發(fā)生變化的，合營(yíng)方對(duì)合營(yíng)安排的分類進(jìn)行重新評(píng)估。2.共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理本公司為共同經(jīng)營(yíng)參與方，確認(rèn)與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)或負(fù)債，以及按份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)或負(fù)債；確認(rèn)出售享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。本公司為對(duì)共同經(jīng)營(yíng)不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)負(fù)債，則參照共同經(jīng)營(yíng)參與方的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；否則，按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理本公司為合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)方，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)—長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；本公司為非合營(yíng)方，根據(jù)對(duì)該合營(yíng)企業(yè)的影響程度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(八)金融工具1.金融工具的分類及重分類金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。(1)金融資產(chǎn)本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：①本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能消除或減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，將對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類，且自重分類日起采用未來適用法進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理，不對(duì)以前已經(jīng)確認(rèn)的利得、損失(包括減值損失或利得)或利息進(jìn)行追溯調(diào)整。(2)金融負(fù)債金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。所有的金融負(fù)債不進(jìn)行重分類。2.金融工具的計(jì)量本公司金融工具初始確認(rèn)按照公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。金融工具的后續(xù)計(jì)量取決于其分類。(1)金融資產(chǎn)①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)(除屬于套期關(guān)系的一部分金融資產(chǎn)外),以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失均計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)利得和損失均計(jì)入其他綜合收益，且后續(xù)不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(2)金融負(fù)債①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失(包括利息費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期損益。指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的，由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的該金融負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)金額，計(jì)入其他綜合收益，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果對(duì)該金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配的，本公司將該金融負(fù)債的②以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對(duì)此類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。3.本公司對(duì)金融工具的公允價(jià)值的確認(rèn)方法如存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)主要包括市場(chǎng)法、收益法和成本法。在有限情況下，如果用以確定公允價(jià)值的近期信息不足，或者公允價(jià)值的可能估計(jì)金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的最佳估計(jì)的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。本公司利用初始確認(rèn)日后可獲得的關(guān)于被投資方業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)的所有信息，判4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法(1)金融資產(chǎn)本公司金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有報(bào)酬的，但未保留對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上控制的，按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，將金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；②因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，先按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，然后將以下兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：①終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日價(jià)，與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。針對(duì)本公司指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終(2)金融負(fù)債金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。1.預(yù)期信用損失的確定方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng))、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)融資)、租賃應(yīng)收款、進(jìn)行本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具減值采用不同的會(huì)計(jì)處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(3)第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。(1)較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的假定。如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，債務(wù)人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即便較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金(2)應(yīng)收款項(xiàng)、租賃應(yīng)收款計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法①不包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司采用簡(jiǎn)化方法，即始終按整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。1.單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)將單項(xiàng)金額超過1,000萬元的應(yīng)收款項(xiàng)視為重大賬準(zhǔn)備2.按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)其他低風(fēng)險(xiǎn)組合特指押金、保證金、備用金、應(yīng)收政府款項(xiàng)、代墊款等款項(xiàng)，回收概率明組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況如下賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)5年以上3.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款②包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和租賃應(yīng)收款。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。(3)其他金融資產(chǎn)計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收款、除租賃應(yīng)收款以外的長(zhǎng)期應(yīng)收款等，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。2.預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)處理方法為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值或計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債(貸款承諾或財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)或計(jì)入其他綜合收益(以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資)。1.存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品)、委托加工材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品(庫存商品)等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí)，采取加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實(shí)際成本。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4.存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。(十一)合同資產(chǎn)和合同負(fù)債1.合同資產(chǎn)本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提參照金融工具預(yù)期信用損失法。對(duì)于不包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司采用簡(jiǎn)化方法計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司按照一般方法計(jì)量損失準(zhǔn)備。合同資產(chǎn)發(fā)生減值損失，按應(yīng)減記金額，借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；轉(zhuǎn)回已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，做相反分錄。2.合同負(fù)債本公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。本公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。(十二)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.初始投資成本確定對(duì)于企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)按購買日確定的合并成本確認(rèn)為初始成本；以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為實(shí)際支付的購買價(jià)款；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值；通過債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)—債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)一一非貨幣性資產(chǎn)交換》的有關(guān)規(guī)定確定。2.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。本公司對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資，其中一部分通過風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對(duì)這部分投資具有重大影響，本公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定處理，并對(duì)其余部分采用權(quán)益法核算。3.確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)對(duì)被投資單位具有共同控制，是指對(duì)某項(xiàng)安排的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務(wù)的銷售和購買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購買和處置、研究與開發(fā)活動(dòng)以及融資活動(dòng)等；對(duì)被投資單位具有重大影響，是指當(dāng)持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資本時(shí)，具有重大影響?；螂m不足20%,但符合下列條件之一時(shí)，具有重大影響：在被投資單位的董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；參與被投資單位的政策制定過程；向被投資單位派出管理人員；被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；與被投資單位之間發(fā)生重要交易。(十三)投資性房地產(chǎn)本公司投資性房地產(chǎn)的類別，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，具體核算政策與無形資產(chǎn)部分相同。(十四)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.固定資產(chǎn)分類和折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、酒店業(yè)家具等；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。項(xiàng)目折舊年限(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備8辦公設(shè)備(十五)在建工程本公司在建工程分為自營(yíng)方式建造和出包方式建造兩種。在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符。(十六)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2.資本化金額計(jì)算方法資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。(十七)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。本公司無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量方法分別為：使用壽命有限無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，并在年度終了，對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：資產(chǎn)類別使用壽命(年)攤銷方法土地使用權(quán)按照收益期直線攤銷法2.使用壽命不確定的判斷依據(jù)本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定等無形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無法判斷無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對(duì)使用壽命不確定無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評(píng)價(jià)使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。3.內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開發(fā)階段支出符合資本化條件的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，滿足確認(rèn)為無形資產(chǎn)條件的轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算。(十八)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。(十九)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十)職工薪酬職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。1.短期薪酬在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。2.離職后福利與辭退福利本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。3.其他長(zhǎng)期職工福利本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。(二十一)預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，同時(shí)其金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計(jì)負(fù)債。本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個(gè)項(xiàng)目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定最佳估計(jì)數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。(二十二)優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具1.金融負(fù)債和權(quán)益工具的劃分本公司發(fā)行的優(yōu)先股、永續(xù)債(例如長(zhǎng)期限含權(quán)中期票據(jù))、認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換公司債券等，按照以下原則劃分為金融負(fù)債或權(quán)益工具：(1)通過交付現(xiàn)金、其他金融資產(chǎn)或交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債結(jié)算的情況。如果公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。(2)通過自身權(quán)益工具結(jié)算的情況。如果發(fā)行的金融工具須用或可用公司自身權(quán)益工具結(jié)算，作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，該工具是本公司的金融負(fù)債；如果為了使該工具持有人享有在本公司扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益，則該工具是本公司的權(quán)益工具。(3)對(duì)于將來須用或可用本公司自身權(quán)益工具結(jié)算的金融工具的分類，應(yīng)當(dāng)區(qū)分衍生工具還是非衍生工具。對(duì)于非衍生工具，如果本公司未來沒有義務(wù)交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，則該非衍生工具是權(quán)益工具；否則，該非衍生工具是金融負(fù)債。對(duì)于衍生工具，如果本公司只能通過以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)算，則該衍生工具是權(quán)益工具；如果本公司以固定數(shù)量自身權(quán)益工具交換可變金額現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，或以可變數(shù)量自身權(quán)益工具交換固定金額現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，或在轉(zhuǎn)換價(jià)格不固定的情況下以可變數(shù)量自身權(quán)益工具交換可變金額現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，則該衍生工具應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為金融負(fù)債或金融資產(chǎn)。2.優(yōu)先股、永續(xù)債的會(huì)計(jì)處理本公司對(duì)于歸類為金融負(fù)債的金融工具在“應(yīng)付債券”科目核算，在該工具存續(xù)期間，計(jì)提利息并對(duì)賬面的利息調(diào)整進(jìn)行調(diào)整等的會(huì)計(jì)處理，按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則中有關(guān)金融負(fù)債按攤余成本后續(xù)計(jì)量的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司對(duì)于歸類為權(quán)益工具的在“其他權(quán)益工具”科目核算，在存續(xù)期間分派股利(含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的利息)的，作為利潤(rùn)分配處理。(二十三)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊猎擁?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。履約義務(wù)是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行、還是在某一時(shí)點(diǎn)履行，取決于合同條款及相關(guān)法律規(guī)定。如果履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。否則，本公司于客戶取得相關(guān)資產(chǎn)控制權(quán)的某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。1.發(fā)電企業(yè)收入的確認(rèn)發(fā)電企業(yè)應(yīng)于月末，根據(jù)購售電雙方共同確認(rèn)的上網(wǎng)電量和國家有關(guān)部門批準(zhǔn)執(zhí)行的上網(wǎng)電價(jià)以及競(jìng)價(jià)電價(jià)確認(rèn)電力產(chǎn)品銷售收入。2.其他收入的確認(rèn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。(二十四)合同成本本公司的合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3.該成本預(yù)期能夠收回。本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“存貨”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。本公司對(duì)合同取得成本、合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。取得合同的增量成本形成的資產(chǎn)的攤銷年限不超過一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：1.因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；2.為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述兩項(xiàng)差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況的下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。(二十五)政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助的類型及會(huì)計(jì)處理政府補(bǔ)助是指本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)(但不包括政府作為所有者投入的資本),政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。政府文件明確規(guī)定用于購建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的金額，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息，財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用；財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。2.政府補(bǔ)助的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)政府補(bǔ)助在滿足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時(shí)確認(rèn)。按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)予以確認(rèn)。除按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助外的其他政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。(二十六)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。3.對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。(二十七)租賃1.租入資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并在租賃期內(nèi)分別確認(rèn)折舊費(fèi)用和利息費(fèi)用。本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法，將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。在租賃期開始日。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。本公司使用權(quán)資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提。對(duì)于能合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；對(duì)于無法合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)租賃負(fù)債租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：①固定付款額(包括實(shí)質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③根據(jù)承租人提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)；④購買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是承租人合理確定將行使該選擇權(quán)；⑤行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)；本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。該周期性利率是指公司所采用的折現(xiàn)率或修訂后的折現(xiàn)率。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)本公司對(duì)續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)或者購買選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化的，則按變動(dòng)后的租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。當(dāng)實(shí)質(zhì)租賃付款額、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額或者取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額發(fā)生變動(dòng)的，則按變動(dòng)后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。2.出租資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理(1)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法，將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益。(2)融資租賃會(huì)計(jì)處理本公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入。本公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始入賬價(jià)值中。(一)會(huì)計(jì)政策變更情況1.本公司自2024年1月1日采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第17號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))中“