2024年1月1日至2025年8月31日此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，你可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(htp://)”進(jìn)行查驗(yàn)。(2024年01月01日至2025年8月31日止)審閱報(bào)告1-2備考合并資產(chǎn)負(fù)債表1-2備考合并利潤(rùn)表3備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注1-119立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)橫店集團(tuán)得邦照明股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的橫店集團(tuán)得邦照明股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“得邦照明”)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日及2025年8月31日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度及2025年1-8月的備考合并利潤(rùn)表以及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注。按照備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注【三】所述的編制基礎(chǔ)編制備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表是得邦照明管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢問得邦照明有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)。我們沒有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見。根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信上述備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注【三】所述的編制基礎(chǔ)編制。我們提醒備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注【三】對(duì)編制基礎(chǔ)的說明。本報(bào)告僅供得邦照明為了備考財(cái)務(wù)報(bào)表附注【三】所述之資產(chǎn)重組事宜向相關(guān)監(jiān)管部門申報(bào)和有關(guān)披露相關(guān)信息之用，不得用于任何其他目的。信會(huì)師報(bào)字[2026]第ZC10002號(hào)橫店集團(tuán)得邦照明股份有限公司備考財(cái)務(wù)報(bào)表審閱報(bào)告第1頁立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)BDOCHINASHULUNPANCERTI(此頁為簽名蓋章頁)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)王樂棟(項(xiàng)目合伙人)王中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：田艷嫻二○二六年一月十二日橫店集團(tuán)得邦照明股份有限公司合并資產(chǎn)負(fù)債表2025年8月31日資產(chǎn)附注五2025年8月31日2024年12月31日交易性金融資產(chǎn)(二)(三)(四)應(yīng)收款項(xiàng)融資(五)(六)(七)買入返售金融資產(chǎn)存貨(八)(九)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)(十)(十一)非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資(十二)長(zhǎng)期股權(quán)投資(十三)其他權(quán)益工具投資(十四)(十五)投資性房地產(chǎn)(十六)固定資產(chǎn)(十七)(十八)油氣資產(chǎn)(十九)(二十)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(二十一)(二十二)(二十三)資產(chǎn)總計(jì)報(bào)表第1頁橫店集團(tuán)得邦照明股份有限公司合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2025年8月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)負(fù)債和所有者權(quán)益附注六2025年8月31日2024年12月31日(二十五)向中央銀行借款交易性金融負(fù)債(二十六)(二十七)(二十八)預(yù)收款項(xiàng)(二十九)(三十)吸收存款及同業(yè)存放(三十一)(三十二)(三十三)持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(三十四)(三十五)(三十六)(三十七)(三十八)長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬(三十九)(四十)(二十二)(四十一)負(fù)債合計(jì)歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)(四十二)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：報(bào)表第2頁橫店集團(tuán)得邦照明股份有限公司2025年1-8月附注五2025年1-8月(四十三)已賺保費(fèi)(四十三)利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出保單紅利支出分保費(fèi)用(四十四)銷售費(fèi)用(四十五)管理費(fèi)用(四十六)研發(fā)費(fèi)用(四十七)財(cái)務(wù)費(fèi)用(四十八)其中：利息費(fèi)用(四十九)投資收益(損失以“-”號(hào)填列)(五十)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈散口套期收益(損失以"-"號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以""號(hào)填列)(五十一)信用減值損失(損失以"-"號(hào)填列)(五十二)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號(hào)填列)(五十三)資產(chǎn)處置收益(損失以"-"號(hào)填列)(五十四)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“.”號(hào)填列)(五十五)減：營(yíng)業(yè)外支出(五十六)四、利潤(rùn)總額(虧損總額以"-"號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用(五十七)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“.”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬干母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以"-"號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)八后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)貴人：后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人：2024年1月1日至2025年8月31日(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)橫店集團(tuán)得邦照明股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”)系由橫店集團(tuán)得邦照明有限公司整體變更設(shè)立的股份有限公司，持有浙江省市場(chǎng)監(jiān)督管理局核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為913307001475835380的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。法定代表人：倪強(qiáng)。注冊(cè)地：東陽市橫店工業(yè)區(qū)。2017年3月30日在上海證券交易所上市。2017年3月20日，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2017]153號(hào)文《關(guān)于核準(zhǔn)橫店集團(tuán)得邦照明股份有限公司首次公開發(fā)行股票的批復(fù)》的核準(zhǔn)，同意公司向社會(huì)公眾公開發(fā)行人民幣普通股(A股)新股不超過6,000萬股。本次股票發(fā)行后，公司的股份總數(shù)變更為24,000萬股，每股面值人民幣1.00元，股本總額為人民幣24,000萬元。其中發(fā)起人股本為人民幣18,000萬元，占變更后股本總額的75%;社會(huì)公眾股股本為人民幣6,000萬元，占變更后股本總額的25%。公司經(jīng)2017及2019年度股東大會(huì)決議通過以資本公積金向全體股東轉(zhuǎn)增股本后，公司注冊(cè)資本增加至人民幣487,715,366.00元。公司經(jīng)2020年度股東大會(huì)的決議和修改后章程的規(guī)定，將回購專用證券賬戶中的股份注銷以減少注冊(cè)資本，減少注冊(cè)本公司及子公司(以下合稱“本公司”)主要經(jīng)營(yíng)通用照明及車載業(yè)務(wù)。二、重大資產(chǎn)重組方案及交易標(biāo)的相關(guān)情況(一)交易的基本情況本次交易的整體方案由現(xiàn)金受讓部分老股及現(xiàn)金認(rèn)購部分新增股份兩項(xiàng)內(nèi)容組成。本公司擬以支付現(xiàn)金的方式向交易對(duì)方協(xié)議受讓其所持有的浙江嘉利(麗水)工業(yè)購嘉利股份新增股份10,000萬股。本次交易完成后，本公司將持有嘉利股份16,091.71萬股股份，占嘉利股份總股本的67.48%,嘉利股份將成為本公司的控股子公司。本次交易協(xié)議轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)合計(jì)為65,375.10萬元，認(rèn)購新增股份部分金額為本次交易評(píng)估基準(zhǔn)日為2025年8月31日，根據(jù)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的東洲評(píng)報(bào)字【2025】第2870號(hào)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，嘉利股份股東全部權(quán)益的評(píng)估價(jià)值(二)交易標(biāo)的資產(chǎn)的基本情況浙江嘉利(麗水)工業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“嘉利股份”)曾用名浙江麗水琦明車輛燈具有限公司以及浙江嘉利(麗水)工業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“嘉利有限”),成立于2006年12月。于2015年4月28日，經(jīng)股東會(huì)決議通過，嘉利有限由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司，變更登記后的股本為人民幣75,000,000.00元。全浙江嘉利(麗水)工業(yè)有限公司截至2015年3月31日止經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)金額人民幣114,971,794.87元作價(jià)折股，繳納股本合計(jì)75,000,000.00元，股份總額為同時(shí)，完成公司名稱變更登記，嘉利有限名稱由“浙江嘉利(麗水)工業(yè)有限公司”變更為“浙江嘉利(麗水)工業(yè)股份有限公司”。嘉利股份注冊(cè)地址為浙江麗水市水閣工業(yè)園區(qū)麗沙路1號(hào)。于2024年6月20日換取由麗水市市場(chǎng)監(jiān)督管理局核發(fā)的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為913311007804587081,注冊(cè)資本人民幣136,202,895.00元，股份總數(shù)136,202,895股 (每股面值1元)。嘉利股份法人代表為黃玉琦。嘉利股份主要從事汽車(乘用車、商用車)及相關(guān)模具的研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造和銷售，并涉及少量摩托車車燈業(yè)務(wù)。公司實(shí)際控制人為黃玉琦和黃璜父女。根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)-上市公司重大資產(chǎn)重組》的相關(guān)規(guī)定，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，需對(duì)本公司重組后業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行備考合本備考財(cái)務(wù)報(bào)表是以本公司與擬收購的標(biāo)的資產(chǎn)假設(shè)本次交易已在報(bào)告期初2024年1月1日完成，并依據(jù)本次重組完成后的構(gòu)架、以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”),以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2023年修訂)的披露規(guī)定，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)-上市公司重大資產(chǎn)重組》的相關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上編制2024年度及2025年1-8月備考財(cái)務(wù)報(bào)表。2024年度及2025年1-8月備考財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基于以下假設(shè)進(jìn)行編制：(2)假設(shè)公司2024年1月1日已完成對(duì)嘉利股份的股權(quán)收購，全部完成相關(guān)手續(xù)。(3)假設(shè)公司對(duì)嘉利股份企業(yè)合并的公司架構(gòu)于2024年1月1日已存在，自2024年1月1日起按照備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍，編制2024年度及2025年1-8月(4)本次資產(chǎn)重組交易產(chǎn)生的收益和相關(guān)費(fèi)用及稅務(wù)等影響不在備考財(cái)務(wù)報(bào)表中反(二)編制方法潤(rùn)表和備考財(cái)務(wù)報(bào)表附注，未包括備考合并現(xiàn)金流量表和備考合并股東權(quán)益變動(dòng)表及未列報(bào)母公司財(cái)務(wù)信息。同時(shí)基于備考財(cái)務(wù)報(bào)表的特殊編制的目的，在編制備考合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，對(duì)股東權(quán)益部分不區(qū)分股東權(quán)益具體明細(xì)項(xiàng)目，按“歸屬于母2、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表系以業(yè)經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)的本公司2024年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，業(yè)經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審閱的本公司2025年年度及2025年1-8月財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，并按本編制基礎(chǔ)中所述情況進(jìn)行調(diào)整后，采用本附注中所述的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制。本備考財(cái)務(wù)報(bào)表以上述本公司、嘉利股份財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，并按本編制基礎(chǔ)中所述情況進(jìn)行調(diào)整后，采用本附注中所述的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制。為備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表2024年1月1日的購買成本，現(xiàn)金對(duì)價(jià)確認(rèn)為貨幣資金尚未實(shí)質(zhì)控制嘉利股份，本次交易實(shí)際購買日嘉利股份的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值并非其在報(bào)告期期初2024年1月1日的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。本公司在編制備考財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)假設(shè)以2024年1月1日的嘉利股份凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，直接加上2025年8月31日評(píng)估基準(zhǔn)日的評(píng)估增值，作為2024年1月1日被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值。2024年1月1日備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表之商譽(yù)，以2025年8月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)測(cè)算之商譽(yù)確定，該商譽(yù)金額與以2024年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值加2025年8月31日評(píng)估增值為基礎(chǔ)的測(cè)算差額計(jì)入資本公積。同時(shí)假定商譽(yù)在各期間未發(fā)生減值，2024年1月1日、2024年12月31日和2025年8月31日各時(shí)點(diǎn)保持一致。5、假定評(píng)估報(bào)告中的賬外無形資產(chǎn)在購買日已存于嘉利股份2025年的分紅事項(xiàng)，本備考財(cái)務(wù)報(bào)表假設(shè)在報(bào)告期期初2024年1月1以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。本備考財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2025年8月31日、2024年12月31日的備考合并財(cái)務(wù)狀況、2025年1-8月、2024(二)會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。(三)營(yíng)業(yè)周期本公司營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。本公司下屬子公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境確定其記賬本位幣，大地科技電子有限公司(外文：Earthtronics,Inc.)的記賬本位同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)),按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付財(cái)務(wù)報(bào)表附注第5頁出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購買方符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購買日按公允價(jià)值計(jì)量。為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司?？刂?，是指公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。2、合并程序本公司將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響予以抵銷。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認(rèn)該部分損失。如子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按本公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)和比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動(dòng)，分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第6頁在報(bào)告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)自購買日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對(duì)于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動(dòng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。(2)處置子公司①一般處理方法因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)被投資方控制權(quán)時(shí)，對(duì)于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。②分步處置子公司通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明該多次交易事項(xiàng)為一攬子交易：i.這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ii.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；iii.一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；iv.一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)時(shí)，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公財(cái)務(wù)報(bào)表附注第7頁司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(八)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1、外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。2、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。(九)金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。1、金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的財(cái)務(wù)報(bào)表附注第8頁金融資產(chǎn)。本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：一業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具):一業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將本應(yīng)分類為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。2、金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額；財(cái)務(wù)報(bào)表附注第9頁不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他債權(quán)投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)除采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。取得的股利計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。(5)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該金融負(fù)債按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(6)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債財(cái)務(wù)報(bào)表附注第10頁以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，將支付的對(duì)價(jià)與該金融負(fù)債賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。3、金融資產(chǎn)終止確認(rèn)和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法滿足下列條件之一時(shí)，本公司終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：一收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是未保留對(duì)金融資產(chǎn)的控制。本公司與交易對(duì)手方修改或者重新議定合同而且構(gòu)成實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)原金融資產(chǎn)，同時(shí)按照修改后的條款確認(rèn)一項(xiàng)新金融資產(chǎn)。發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額 (涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第11頁4、金融負(fù)債終止確認(rèn)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià) (包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司若回購部分金融負(fù)債的，在回購日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。5、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定方法存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融工具減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法本公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理。本公司考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第12頁對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的交易形成的租賃應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)于其他金融工具，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變動(dòng)情況。本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)變化，以評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。通常逾期超過30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險(xiǎn)較低，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，并將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，且不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項(xiàng)基礎(chǔ)上對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。除單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的上述應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其余金融工具劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上確定預(yù)期信用損失。本公司對(duì)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、長(zhǎng)期應(yīng)收款等計(jì)提預(yù)期信用損失的組合類別及確定依據(jù)如下：組合類別資、合同資產(chǎn)、長(zhǎng)期應(yīng)收款資、合同資產(chǎn)、長(zhǎng)期應(yīng)收款內(nèi)部往來余額組合內(nèi)部往來余額組合本公司以應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為賬齡起點(diǎn)，按先發(fā)生先收回的原則統(tǒng)計(jì)賬齡，財(cái)務(wù)報(bào)表附注第13頁將賬齡分為1年以內(nèi)、1至2年、2至3年、3年以上。本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。(十)存貨1、存貨的分類和成本存貨分類為：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資等。存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。2、發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3、存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。4、低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第14頁計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(十一)合同資產(chǎn)1、合同資產(chǎn)的確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利 (且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。本公司擁有的、無條件(僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)列示。2、合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注“四、(九)6、金融工具減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法”。(十二)持有待售和終止經(jīng)營(yíng)1、持有待售主要通過出售(包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換)而非持續(xù)使用一項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組收回其賬面價(jià)值的，劃分為持有待售類別。本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的，已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)(不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn))或處置組，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2、終止經(jīng)營(yíng)終止經(jīng)營(yíng)是滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別：(1)該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)；(2)該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。(十三)長(zhǎng)期股權(quán)投資2、初始投資成本的確定(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差(2)通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資財(cái)務(wù)報(bào)表附注第16頁以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。3、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法(1)成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)當(dāng)期投資收益。(2)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)(簡(jiǎn)稱“其他所有者權(quán)益變動(dòng)”),調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權(quán)益變動(dòng)的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，并按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)和其他綜合收益等進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)。公司對(duì)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限。合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第17頁(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。部分處置權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按相應(yīng)比例結(jié)轉(zhuǎn)，其他所有者權(quán)益變動(dòng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。因處置股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其他所有者權(quán)益變動(dòng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位控制權(quán)的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因采用權(quán)益法核算確認(rèn)的其他所有者權(quán)益變動(dòng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，確認(rèn)為金融資產(chǎn)，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)全部結(jié)轉(zhuǎn)。通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，屬于一攬子交易的，各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)得長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。不屬于一攬子交易的，對(duì)每一項(xiàng)交易分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(十四)投資性房地產(chǎn)公司投資性房地產(chǎn)的類別，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，具體核算政策與無形資產(chǎn)部分相同。(十五)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第18頁1、固定資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響)進(jìn)行初始計(jì)量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。2、折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)電子設(shè)備及其他3、固定資產(chǎn)處置當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(十六)在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計(jì)提折舊。本公司在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)如下：財(cái)務(wù)報(bào)表附注第19頁類別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)房屋及建筑物、固定資(1)主體建設(shè)工程及配套工程已完工；(2)建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用造價(jià)按預(yù)估價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢了(2)設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時(shí)間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運(yùn)行；(3)設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(十七)借款費(fèi)用1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費(fèi)用資本化期間資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。3、暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建財(cái)務(wù)報(bào)表附注第20頁或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。4、借款費(fèi)用資本化率、資本化金額的計(jì)算方法對(duì)于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費(fèi)用的資本化金額。對(duì)于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均實(shí)際利率計(jì)算確定。在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。(十八)無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法(1)公司取得無形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。(2)后續(xù)計(jì)量在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。0商標(biāo)、專利003、公司無壽命不確定的無形資產(chǎn)情況。4、研發(fā)支出的歸集范圍財(cái)務(wù)報(bào)表附注第21頁公司進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的支出包括從事研發(fā)活動(dòng)的人員的相關(guān)職工薪酬、耗用材料、相關(guān)折舊攤銷費(fèi)用等相關(guān)支出，并按以下方式進(jìn)行歸集：從事研發(fā)活動(dòng)的人員的相關(guān)職工薪酬主要指直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員以及與研發(fā)活動(dòng)密切相關(guān)的管理人員和直接服務(wù)人員的相關(guān)職工薪酬，耗用材料主要指直接投入研發(fā)活動(dòng)的相關(guān)材料，相關(guān)折舊攤銷費(fèi)用主要指用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的折舊或攤銷。5、劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活動(dòng)的階段。開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。6、開發(fā)階段支出資本化的具體條件研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損益。(十九)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單財(cái)務(wù)報(bào)表附注第22頁項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較其賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。(二十)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。5其他費(fèi)用5(二十一)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。(二十二)職工薪酬1、短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法財(cái)務(wù)報(bào)表附注第23頁本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照公允價(jià)值計(jì)量。2、離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法(1)設(shè)定提存計(jì)劃本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計(jì)算應(yīng)繳納金額，確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。此外，本公司還參與了由國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的企業(yè)年金計(jì)劃/補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。本公司按職工工資總額的一定比例向年金計(jì)劃/當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳費(fèi)，相應(yīng)支出計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)設(shè)定受益計(jì)劃本公司根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)。所有設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后的十二個(gè)月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國(guó)債或活躍市場(chǎng)上的高質(zhì)量公司債券的市場(chǎng)收益率予以折現(xiàn)。設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計(jì)劃終止時(shí)在權(quán)益范圍內(nèi)將原計(jì)入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。在設(shè)定受益計(jì)劃結(jié)算時(shí)，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價(jià)格兩者的差額，確認(rèn)結(jié)算利得或損失。3、辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪財(cái)務(wù)報(bào)表附注第24頁酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。(二十三)預(yù)計(jì)負(fù)債與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；在其他情況下，最佳估計(jì)數(shù)分別下列情況處理：·或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，按照最可能發(fā)生金額確定?！せ蛴惺马?xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。(二十四)股份支付本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。1、以權(quán)益結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。對(duì)于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)，按照授予日公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認(rèn)取財(cái)務(wù)報(bào)表附注第25頁得的服務(wù)。此外，任何增加所授予權(quán)益工具公允價(jià)值的修改，或在修改日對(duì)職工有利的變更，均確認(rèn)取得服務(wù)的增加。在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，則本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。但是，如果授予新的權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認(rèn)定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具的，則以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方式，對(duì)所授予的替代權(quán)益工具進(jìn)行處理。2、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，本公司在授予日按照承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。對(duì)于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，并相應(yīng)計(jì)入負(fù)債。在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，在修改日(無論發(fā)生在等待期內(nèi)還是等待期結(jié)束后),本公司按照所授予權(quán)益工具當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)量以權(quán)益結(jié)算的股份支付，將已取得的服務(wù)計(jì)入資本公積，同時(shí)終止確認(rèn)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在修改日已確認(rèn)的負(fù)債，兩者之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。如果由于修改延長(zhǎng)或縮短了等待期，本公司按照修改后的等待期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(二十五)收入1、收入確認(rèn)和計(jì)量所采用的會(huì)計(jì)政策本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品或服務(wù)的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。本公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。本公司根據(jù)合同條款，財(cái)務(wù)報(bào)表附注第26頁結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價(jià)格，并在確定交易價(jià)格時(shí)，考慮可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格，并在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額。滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：·客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益。·客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品?！け竟韭募s過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司考慮商品或服務(wù)的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定履約進(jìn)度。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，本公司按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，本公司考慮下列跡·本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品或服務(wù)負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。·本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)?！け竟疽褜⒃撋唐穼?shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品?！け竟疽褜⒃撋唐匪袡?quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬?！た蛻粢呀邮茉撋唐坊蚍?wù)等。本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時(shí)本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第27頁2、按照業(yè)務(wù)類型披露具體收入確認(rèn)方式及計(jì)量方法(1)出口銷售業(yè)務(wù)本公司根據(jù)出口銷售合同或訂單約定在所有權(quán)和管理權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入，一般情況下在出口業(yè)務(wù)辦妥報(bào)關(guān)出口手續(xù)并交付船運(yùn)機(jī)構(gòu)后確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入。(2)國(guó)內(nèi)銷售業(yè)務(wù)本公司根據(jù)合同或訂單約定在所有權(quán)和管理權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)確認(rèn)產(chǎn)品收入，具體收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為貨物發(fā)出、并由客戶確認(rèn)后確認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入。銷售汽車、高端摩托車車燈燈具在客戶領(lǐng)用貨物出具領(lǐng)用清單或產(chǎn)品送達(dá)客戶指定的交貨地點(diǎn)且雙方確認(rèn)產(chǎn)品交易價(jià)格后確認(rèn)收入，銷售模具在交付模具并經(jīng)客戶驗(yàn)收后控制權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。(3)工程施工業(yè)務(wù)本公司與客戶之間的建造合同通常僅包含工程項(xiàng)目建設(shè)一項(xiàng)履約義務(wù)，由于客戶能夠控制本公司履約過程中的在建資產(chǎn)，本公司將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。本公司采用投入法，即按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本公司根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)某杀窘痤~確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。(二十六)合同成本合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時(shí)作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：·該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)。·該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源。·該成本預(yù)期能夠收回。本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷；但是對(duì)于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時(shí)將其計(jì)入當(dāng)期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，本公司對(duì)超出部分計(jì)2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。3、會(huì)計(jì)處理外收入);與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益(與本收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日常活動(dòng)無關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失。本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借財(cái)務(wù)報(bào)表附注第29頁款費(fèi)用。(二十八)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計(jì)入所有者權(quán)益(包括其他綜合收益)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入當(dāng)期損益。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：·商譽(yù)的初始確認(rèn)；·既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損),且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的交易或事項(xiàng)。對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時(shí)滿足以下條件時(shí)以抵銷后的凈額列示：·納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；·遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅財(cái)務(wù)報(bào)表附注第30頁資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。(二十九)租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控