資產(chǎn)負(fù)債表利潤表凈資產(chǎn)變動表審計報告我們審計了華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金的財務(wù)我們認(rèn)為，后附的華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照《中國注冊會計師獨立性準(zhǔn)則第1號——財務(wù)報表審計和審閱業(yè)務(wù)對獨立性的要求》和中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們在審計中遵循了對公眾利益實體審計的獨立性要求。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注財務(wù)報表附注二對編制基礎(chǔ)的說明。華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金的基金管理人華安基金管理有限公司編制財務(wù)報表是為了變更基金托管人之目的，將財務(wù)報表報中國證券監(jiān)督管理委員會我們的報告僅供中國證券監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)、華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金的基金管理人使用，而不應(yīng)為除中國證券監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)、華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資1AmemberfirmofErnst&管理層負(fù)責(zé)按照財務(wù)報表附注二所述編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表（包括確定該編制基礎(chǔ)對于在具體情況下編制財務(wù)報表是可以接受的并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營或別無其治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金的我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)（2）了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控2AmemberfirmofErnst&在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。（4）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，就可能導(dǎo)致對華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進(jìn)行溝通，包3AmemberfirmofErnst&43,998,033.675華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金（以下簡稱“本基金”），系經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）《關(guān)于準(zhǔn)予華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金注冊的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2024]463號）的核準(zhǔn)，由基金管理人華安基金管理有限公司自2024年4月17日至2024年4月30日止期間向社會公開發(fā)行募集，募集期結(jié)束經(jīng)普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）驗證并出具普華永道中天驗字（2024）第0160號驗資報告后，向中國證監(jiān)會報送基金備案材料?；鸷贤?024年5月9日正式生效。本基金為契約型，交易型開放式，存續(xù)期限不定。設(shè)立時募集的扣除認(rèn)購費(fèi)后的實收基金（本金）為人民幣294,878,000.00元，募集資金在募集期間產(chǎn)生的利息為人民幣22,397.00元，以上實收基金（本息）合計為人民幣294,900,397.00元，折合294,900,397.00基金份額。本基金的基金管理人為華安基金管理有限公司，基金的注冊登記機(jī)構(gòu)為中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司，基金托管人原為國泰海通證券股份有限公司，后變更為華泰證券股份有根據(jù)《華安基金管理有限公司關(guān)于華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金基金份額持有人大會表決結(jié)果暨決議生效及停復(fù)牌公告》，本基金以通訊方式召開了基金份額持有人大會，于2025年10月16日表決通過了《關(guān)于華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金變更基金托管人、調(diào)整基金收益分配原則有關(guān)事項的議案》，自2025年10月31日起，本基金的托管人由國泰海通證券股份根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》和《華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金基金合同》的有關(guān)規(guī)定，本基金的投資范圍為具有良好流動性的金融工具，包括標(biāo)的指數(shù)成份股（含存托憑證）及其備選成份股（含存托憑證）、其他股票（包括港股通標(biāo)的股票、創(chuàng)業(yè)板及其他經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)或注冊上市的股票、存托憑證）、股指期貨、債券（包括國債、央行票據(jù)、金融債、企業(yè)債、公司債、公開發(fā)行的次級債、地方政府債券、中期票據(jù)、可轉(zhuǎn)換債券（含分離交易可轉(zhuǎn)債）、可交換債、短期融資券、超短期融資券等）、資產(chǎn)支持證券、債券回購、銀行存款（包括協(xié)議存款、定期存款及其他銀行存款）、同業(yè)存單、貨幣市場工具以及法律法規(guī)或中國證監(jiān)會允許基金投資的其他金融工具（但須符合中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定）。本基金將根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定參與融資及轉(zhuǎn)融通證券出借業(yè)務(wù)。如法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)以后允許基金投資其他品種，基金管理人在履行適當(dāng)程序后，可以將其納入本基金的投資組合比例為：投資于標(biāo)的指數(shù)成份股及其備選成份股的比例不低于基金資產(chǎn)凈值的90%，且不低于非現(xiàn)金基金資產(chǎn)的80%。每個交易日日終在扣除股指期貨合約需繳納的交易保證金后，應(yīng)當(dāng)保持不低于交易保證金一倍的現(xiàn)金，其中現(xiàn)金不包括結(jié)算備付金、存出保證金和應(yīng)收申購款等。股指期貨及其他金融工具的投資比例依照法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。如果法律法規(guī)對該比例要求有變更的，以變更后本基金的業(yè)績比較基準(zhǔn)為：中證滬深港黃金7本財務(wù)報表系按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》以及其后頒布及修訂的具體會計準(zhǔn)則、解釋及《資產(chǎn)管理產(chǎn)品相關(guān)會計處理規(guī)定》和其他相關(guān)規(guī)定（統(tǒng)稱在信息披露和估值方面，也參考了中國證監(jiān)會和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會頒布的其他本財務(wù)報表僅包括2025年10月31日華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開放式指數(shù)證券投資基金資產(chǎn)負(fù)債表、2025年1月1日至2025年10月31動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。本財務(wù)報表是為了變更本基金托管人之目的，將財務(wù)報表報中國證券監(jiān)督管理委員會備案，因此，本財務(wù)報表不適用于其他用途。考慮本財務(wù)報表的特殊目的，本財務(wù)報表并未編制關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、金融工具風(fēng)險及管本基金的會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。惟本會計期間為自本基金記賬本位幣和編制本財務(wù)報表所采用的貨幣均為人民幣。除有特別說明外，均金融工具是指形成本基金的金融資產(chǎn)（或負(fù)債并形成其他單位的金融負(fù)債（或資本基金的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以攤余成本計本基金的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金8本基金于成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，以及不作為有效套期工具的衍生工具，按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，采用實際利率法確認(rèn)利息收入，其終止確認(rèn)、修改本基金以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。對于不含重大融資成分的應(yīng)收款項，本基金運(yùn)用簡化計量方法，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備。除上述采用簡化計量方法以外的金融資產(chǎn)，本基金在每個估值日評估其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本基金按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本基金按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本基金按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實際利率計算本基金在每個估值日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。本基金以單項金融工具或者具有相似信用風(fēng)險特征的金融工具組合為基礎(chǔ)，通過比較金融工具在估值日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具預(yù)本基金計量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額、貨幣時間價值，以及在估值日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)9當(dāng)本基金不再合理預(yù)期能夠全部或部分收回金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量時，本基金直接減當(dāng)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止，或該收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利已轉(zhuǎn)移，且符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件的，本基金已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；本基金既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含交易性金融負(fù)債和衍生金融負(fù)債按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，所有公允價值變動均計入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計量的金融負(fù)債，采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。如果金融負(fù)公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需支付的價格。本基金以公允價值計量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，假定出售資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移負(fù)債的有序交易在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場進(jìn)行；不存在主要市場的，本基金假定該交易在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的最有利市場進(jìn)行。主要市場（或最有利市場）是本基金在計量日能夠進(jìn)入的交易市場。本基金采用市場參與者在對該資產(chǎn)或負(fù)債定在財務(wù)報表中以公允價值計量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關(guān)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，本基金對在財務(wù)報表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價值計量的資產(chǎn)和負(fù)債本基金持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按如下原（1）存在活躍市場的金融工具，按照估值日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價作為公允價值；估值日無報價且最近交易日后未發(fā)生影響公允價值計量的重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報價確定公允價值。有充足證據(jù)表明估值日或最近交易日的報價不能真實反映公允價值的，應(yīng)對報價與上述投資品種相同，但具有不同特征的，應(yīng)以相同資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值為基礎(chǔ)，并在估值技術(shù)中考慮不同特征因素的影響。特征是指對資產(chǎn)出售或使用的限制等，如果該限制是針對資產(chǎn)持有者的，那么在估值技術(shù)中不應(yīng)將該限制作為特征考慮。此外，基金管理人不應(yīng)考慮因大量持有相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債所產(chǎn)生（2）不存在活躍市場的金融工具，應(yīng)采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定公允價值。采用估值技術(shù)確定公允價值時，應(yīng)優(yōu)先使用可觀察輸入值，只有在無法取得相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債可觀察輸入值或取得不切實可行的情況（3）如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公當(dāng)本基金具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的，同時本基金計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和實收基金為對外發(fā)行基金份額所對應(yīng)的金額。由于申購和贖回引起的實收基金變動分別于基金申購確認(rèn)日及基金贖回確認(rèn)日認(rèn)列。上述申購和贖回分別包括基金轉(zhuǎn)換所引損益平準(zhǔn)金包括已實現(xiàn)損益平準(zhǔn)金和未實現(xiàn)損益平準(zhǔn)金。已實現(xiàn)損益平準(zhǔn)金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未分配的已實現(xiàn)收益/（損失）占基金凈資產(chǎn)比例計算的金額。未實現(xiàn)損益平準(zhǔn)金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未實現(xiàn)利得/（損失）占基金凈資產(chǎn)比例計算的金額。損益平未實現(xiàn)損益平準(zhǔn)金與已實現(xiàn)損益平準(zhǔn)金均在“損益平準(zhǔn)金”科目中核算，并于期末全（1）存款利息收入按存款的本金與適用的利率逐日計提的金額入賬。若提前支取定期存款，按協(xié)議規(guī)定的利率及持有期重新計算存款利息收入，并根據(jù)提前支取所實際收到的利息收入與賬面已確認(rèn)的利息收入的差額確認(rèn)利息損失，列入利息收入減項，存款債券投資和資產(chǎn)支持證券投資持有期間，按證券票面價值與票面利率或內(nèi)含票面利率或合同利率計算的金額扣除適用情況下的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額確認(rèn)為投資收益，在證券處置交易性金融資產(chǎn)的投資收益于成交日確認(rèn)，并按成交金額與該交易性金融資產(chǎn)的賬面余額的差額扣除適用情況下的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額入賬，同時轉(zhuǎn)出已確認(rèn)的公允價（3）股利收益于除息日確認(rèn)，并按發(fā)行人宣告的分紅派息比例計算的金額扣除適用情況下（4）處置衍生工具的投資收益于成交日確認(rèn)，并按處置衍生工具成交金額與其成本的差額（6）公允價值變動收益系本基金持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債等公允價值變動形成的應(yīng)計入（7）其他收入在本基金履行了基金合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收本基金的管理人報酬和托管費(fèi)等費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在本基金接受相關(guān)服務(wù)的（1）基金收益評價日核定的基金累計報酬率超過標(biāo)的指數(shù)同期累計報酬率達(dá)到1%以上，基（2）在符合有關(guān)基金分紅條件的前提下，收益分配比例根據(jù)以下原則確定：使收益分配后基金累計報酬率貼近標(biāo)的指數(shù)同期累計報酬率。若《基金合同》生效不滿3個月可不進(jìn)（4）基于本基金的性質(zhì)和特點，本基金收益分配無需以彌補(bǔ)虧損為前提，收益分配后基金在不違背法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定、且對基金份額持有人利益無實質(zhì)性不利影響的前提下，基金管理人經(jīng)與基金托管人協(xié)商一致，可在履行適當(dāng)程序后調(diào)整基金收益的以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，于估值日采用估值日的即期匯率折算為人民如果兩個或多個經(jīng)營分部具有相似的經(jīng)濟(jì)特征，并且滿足一定條件的，則合并為一個經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局研究決定，自2008年4月24日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率，由原先的3‰調(diào)整為1‰；根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2023年第39號《關(guān)于減半征收證券交易印花稅的公告》的規(guī)定，自2023年8月28日起，證券交經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局研究決定，自2008年9月19日起，調(diào)整由出讓方按證券（股票）交易印花稅稅率繳納印花稅，受讓方不再征根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2016]36號文《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，金融業(yè)納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。對證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅；國債、地方政府債利息收入以及金融同業(yè)往來利息收入免征增值根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2016]46號文《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)開展的質(zhì)押式買入返售金融商品業(yè)務(wù)及持有政策性金融債券取得的利息收入屬于金融同業(yè)根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2016]70號文《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來等增值稅政策的補(bǔ)充通知》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)開展的買斷式買入返售金融商品業(yè)務(wù)、同業(yè)存款、同業(yè)存單以及持有金融債券取得的利息收入屬于金融同業(yè)根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2016]140號文《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》的規(guī)定，本基金運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2017]56號文《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，證券投資基金的基金管理人運(yùn)營證券投資基金過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。對證券投資基金在2018年1月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從證券投資基金的基金管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。增值稅應(yīng)稅行為的銷售額根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2017]90號文《關(guān)于租入固定資根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局公告2025年第4號《關(guān)于國債等債券利息收入增值稅政策的公告》，自2025年8月8日起，對在該日期之后（含當(dāng)日）新發(fā)行的國債、地方政府債券、金融債券的利息收入，恢復(fù)征收增值稅。對在該日期之前已發(fā)行的國債、地方政府債券、金融債券（包含在2025年8月8日之后續(xù)發(fā)行的部分）的利息收入，繼續(xù)免征訂）》及相關(guān)地方教育附加的征收規(guī)定，凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加（除按照相關(guān)規(guī)定繳納農(nóng)村教根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總