PAGE財務室工作規(guī)章制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公司財務室的管理，規(guī)范財務工作流程，確保財務信息的準確、及時、完整，提高財務管理水平，保障公司的正常運營和發(fā)展，特制定本規(guī)章制度。（二）適用范圍本規(guī)章制度適用于公司財務室全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務會計準則，依法進行財務核算和管理。2.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務機密，不得泄露給無關人員。5.內(nèi)部牽制原則：建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責權限，確保財務工作的規(guī)范有序進行。二、財務人員崗位職責（一）財務經(jīng)理崗位職責1.負責財務室的全面管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。2.建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。3.組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，控制公司成本費用。4.負責財務報表的編制和分析，為公司領導提供財務決策支持。5.協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，辦理公司稅務申報、繳納及銀行賬戶管理等工作。6.組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。7.完成公司領導交辦的其他財務工作任務。（二）會計崗位職責1.按照國家財務會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿。2.負責財務報表的編制和報送，確保財務報表數(shù)據(jù)的準確、完整。3.審核各項費用報銷憑證，嚴格執(zhí)行費用報銷標準和審批程序。4.負責公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進行盤點清查。5.協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算和決算報告，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。6.負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。7.整理和保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。8.完成領導交辦的其他會計工作任務。（三）出納崗位職責1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。2.嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格控制票據(jù)的簽發(fā)。5.協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金狀況。6.負責公司員工工資、獎金等的發(fā)放工作。7.完成領導交辦的其他出納工作任務。三、財務工作流程（一）費用報銷流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人根據(jù)業(yè)務實際情況進行審批，簽字確認。3.審核通過后，費用報銷單流轉(zhuǎn)至財務經(jīng)理處，財務經(jīng)理對費用的合理性、合規(guī)性進行審核，簽字批準。4.出納根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。5.會計對已報銷的費用進行賬務處理，將費用計入相應的會計科目。（二）借款流程1.借款人填寫借款單，注明借款金額、用途、還款日期等，并簽字確認。2.將借款單提交給部門負責人審核，部門負責人根據(jù)業(yè)務需要進行審批，簽字同意。3.審核通過后，借款單流轉(zhuǎn)至財務經(jīng)理處，財務經(jīng)理對借款的必要性、還款能力等進行審核，簽字批準。4.出納根據(jù)審批后的借款單支付借款，并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。5.借款人應在規(guī)定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，應提前向財務室申請并經(jīng)批準。6.會計對借款業(yè)務進行賬務處理，記錄借款金額和還款情況。（三）采購付款流程1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、供應商等信息，并附上采購合同副本。2.將付款申請單提交給部門負責人審核，部門負責人對采購業(yè)務的真實性、合理性進行審批，簽字確認。3.審核通過后，付款申請單流轉(zhuǎn)至財務經(jīng)理處，財務經(jīng)理對付款金額、付款方式等進行審核，簽字批準。4.出納根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項給供應商。5.會計對采購付款業(yè)務進行賬務處理，記錄采購成本和應付賬款的變動情況。（四）銷售收款流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同開具發(fā)票，并將發(fā)票副本及收款通知傳遞給財務室。2.財務室根據(jù)銷售發(fā)票和收款通知，辦理收款手續(xù)，收取客戶款項。3.出納收到款項后，開具收款收據(jù)給客戶，并及時登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。4.會計根據(jù)收款情況進行賬務處理，確認銷售收入和應收賬款的減少。5.定期與銷售部門核對銷售收款情況，確保賬款相符。四、財務核算與報表編制（一）財務核算原則1.按照國家統(tǒng)一的財務會計準則進行會計核算，確保財務信息的可比性和一致性。2.采用權責發(fā)生制原則，正確劃分收入和費用的歸屬期。3.遵循謹慎性原則，合理計提各項資產(chǎn)減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。（二）會計科目設置根據(jù)公司業(yè)務特點和財務管理需要，設置合理的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應符合財務會計準則和公司財務制度的規(guī)定。（三）財務報表編制1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務人員應按照規(guī)定的格式和編制要求，定期編制財務報表。2.資產(chǎn)負債表應反映公司在某一特定日期的財務狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權益的金額及其結(jié)構。3.利潤表應反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本費用和利潤的情況。4.現(xiàn)金流量表應反映公司在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.財務報表編制完成后，應進行審核和分析，確保報表數(shù)據(jù)的準確無誤，并為公司領導提供財務決策支持。五、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務室組織各部門編制下一年度的財務預算。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門的預算草案。2.財務室對各部門提交的預算草案進行匯總和審核，結(jié)合公司整體財務狀況和經(jīng)營目標，提出調(diào)整意見，形成公司年度財務預算草案。3.公司年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準實施。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務室負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司領導匯報預算執(zhí)行情況。2.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目及時進行預警和分析，查找原因并采取相應的措施進行調(diào)整。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整后的預算應及時下達給各部門執(zhí)行。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、利潤完成率等。2.根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。3.預算考核結(jié)果作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)之一，激勵各部門積極完成預算任務。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.財務室負責辦理資金籌集相關手續(xù)，與銀行等金融機構保持良好溝通，爭取有利的融資條件。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時、足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。所有資金支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營和重點項目的資金需求。3.加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金安全管理1.加強現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全管理，確保資金安全。出納應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，妥善保管現(xiàn)金和有價證券，定期核對銀行賬戶余額。2.建立健全資金安全防范措施，如安裝監(jiān)控設備、設置保險柜密碼等，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.定期對資金安全狀況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資金安全。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類標準、計價方法、折舊政策等。2.財務室負責固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點結(jié)果應及時報告公司領導，并對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行相應的賬務處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.加強存貨管理，制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。2.財務室負責存貨的核算和管理，定期對存貨進行盤點清查，確保存貨賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧等情況進行相應的賬務處理。3.加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，及時跟蹤應收賬款的回收情況。定期與客戶核對賬款，對逾期未收回的賬款采取有效措施進行催收。4.合理控制應收賬款規(guī)模和賬齡結(jié)構，降低壞賬風險。對可能發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行賬務處理。八、稅務管理（一）稅務申報與繳納1.財務人員應熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時、準確地辦理稅務申報和繳納手續(xù)。2.負責編制納稅申報表，計算應納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。3.按時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款等額外費用。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務利益最大化。3.與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅務政策解讀和征管要求，避免稅務風險。九、財務檔案管理（一）檔案分類與整理1.財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.按照檔案類別和時間順序進行分類整理，確保檔案資料的整齊、有序。3.對會計憑證應按照記賬憑證編號順序裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、起止日期、憑