PAGE企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范一、總則（一）目的本企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司總部及各下屬子公司、分公司等所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司應(yīng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開董事會(huì)會(huì)議，商討內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)事宜。3.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。4.管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。2.制定各部門的崗位說明書，明確各崗位的職責(zé)、工作流程和任職要求，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)制1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備具備專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，定期進(jìn)行審計(jì)交流，確保公司內(nèi)部控制體系的健全性和有效性。（四）人力資源政策1.公司應(yīng)制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的人力資源管理體系。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保員工具備履行崗位職責(zé)所需的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。3.建立合理的薪酬激勵(lì)機(jī)制和績(jī)效考核體系，鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（五）企業(yè)文化1.培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，結(jié)合實(shí)際情況，識(shí)別公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，通過問卷調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等多種方式進(jìn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，深入研究風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對(duì)于可降低的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等；對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較低且公司能夠承受的，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督。2.對(duì)涉及資金、采購(gòu)、銷售、投資、工程項(xiàng)目等重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。對(duì)于重要資產(chǎn)，應(yīng)采取額外的保護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)減值的管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)可靠。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，明確預(yù)算調(diào)整的條件、程序和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.公司應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，為決策提供依據(jù)。2.加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，利用信息技術(shù)手段建立運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，提高運(yùn)營(yíng)分析的效率和準(zhǔn)確性。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.公司應(yīng)建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)表彰等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.公司應(yīng)建立信息收集制度，明確信息收集的渠道、內(nèi)容和頻率，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞，建立內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的流程、方式和責(zé)任，確保信息在公司內(nèi)部各部門之間的有效傳遞。3.關(guān)注外部信息，及時(shí)收集、分析和利用與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的外部信息，如宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等，為公司決策提供參考。（二）信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，提高信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，確保信息系統(tǒng)能夠有效支持公司內(nèi)部控制的運(yùn)行。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查、評(píng)估和優(yōu)化，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和安全隱患。3.建立信息系統(tǒng)安全保密制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止信息泄露和濫用。（三）溝通與反饋1.公司應(yīng)建立良好的溝通機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作，確保信息暢通。2.定期召開溝通會(huì)議，及時(shí)解決工作中存在的問題，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系。3.建立員工意見反饋渠道，鼓勵(lì)員工積極參與公司管理，提出合理化建議，對(duì)員工的意見和建議應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。六、內(nèi)部監(jiān)督(一)監(jiān)督檢查機(jī)制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等。（二）日常監(jiān)督1.各部門應(yīng)定期對(duì)本部門的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（三）專項(xiàng)監(jiān)督1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，定期開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查的范圍、內(nèi)容、方法和步驟，確保檢查工作的有效性。（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、程序、方法、結(jié)果等內(nèi)容，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)描述，并提出整改建議。（五）缺陷認(rèn)定與整改1.公司應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)缺陷的影響程