報賬制管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報銷行為，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效率，特制定本。通過明確報賬流程、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，確保公司各項費(fèi)用支出真實、合理、合規(guī)，保障公司財務(wù)安全和正常運(yùn)營。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有部門及員工的費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)，包括但不限于差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、車輛費(fèi)用等各類因公發(fā)生的費(fèi)用支出。3.基本原則-真實性原則：所有報銷的費(fèi)用必須是實際發(fā)生的，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)費(fèi)用。報銷人應(yīng)提供真實、有效的原始憑證，如實反映費(fèi)用的用途、金額等信息。-合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司的業(yè)務(wù)需求和相關(guān)規(guī)定，具有合理性和必要性。對于不合理的費(fèi)用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。-合規(guī)性原則：報銷業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求。報銷人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，提供合法合規(guī)的票據(jù)。-及時性原則：報銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般不得超過規(guī)定的時間期限。如因特殊情況無法及時報銷，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因。二、報賬流程1.費(fèi)用發(fā)生與票據(jù)獲取員工在因公發(fā)生費(fèi)用支出時，應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У脑紤{證。原始憑證應(yīng)包含以下基本內(nèi)容：-憑證名稱：如發(fā)票、收據(jù)等。-填制日期：應(yīng)與費(fèi)用實際發(fā)生日期相符。-填制單位名稱或填制人姓名：必須清晰可辨。-接受憑證單位名稱：應(yīng)為公司全稱。-經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確地描述費(fèi)用的用途。-數(shù)量、單價和金額：各項數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，大小寫金額應(yīng)一致。-加蓋填制單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。對于不符合上述要求的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)要求報銷人重新獲取或補(bǔ)充相關(guān)信息。2.粘貼與整理票據(jù)報銷人應(yīng)將獲取的原始憑證按照類別進(jìn)行分類整理，如差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。然后，將票據(jù)整齊地粘貼在專用的票據(jù)粘貼單上，粘貼時應(yīng)注意以下事項：-票據(jù)應(yīng)均勻分布在粘貼單上，不得超出粘貼單邊緣。-票據(jù)應(yīng)按照從下往上、從右往左的順序依次粘貼，確保票據(jù)之間相互錯開，便于查看和審核。-對于較大的票據(jù)，如發(fā)票聯(lián)等，可以適當(dāng)折疊，但不得影響票據(jù)內(nèi)容的完整性和清晰度。-粘貼好的票據(jù)應(yīng)平整、牢固，不得有翹角、褶皺等現(xiàn)象。同時，報銷人應(yīng)在票據(jù)粘貼單上注明票據(jù)的張數(shù)和合計金額，并簽字確認(rèn)。3.填寫報銷單報銷人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的實際情況，填寫相應(yīng)的報銷單。報銷單應(yīng)包含以下內(nèi)容：-報銷部門：填寫報銷人所在的部門名稱。-報銷日期：填寫辦理報銷手續(xù)的日期。-報銷人姓名：填寫實際報銷人的姓名。-費(fèi)用項目：詳細(xì)填寫費(fèi)用的具體類別，如差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等。-簡要說明費(fèi)用的用途和發(fā)生情況。-金額：分別填寫各項費(fèi)用的金額和合計金額，大小寫金額應(yīng)一致。-附件張數(shù)：填寫粘貼在票據(jù)粘貼單上的票據(jù)張數(shù)。報銷人應(yīng)確保報銷單填寫準(zhǔn)確、完整，并簽字確認(rèn)。4.部門負(fù)責(zé)人審核報銷人將粘貼好票據(jù)并填寫完整的報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求和預(yù)算情況，對報銷事項的真實性、合理性和必要性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：-費(fèi)用支出是否與部門業(yè)務(wù)相關(guān)。-費(fèi)用金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)。-報銷事項是否符合公司的相關(guān)規(guī)定和流程。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，應(yīng)在報銷單上簽字確認(rèn)，并注明審核意見。如審核不通過，應(yīng)及時與報銷人溝通，說明原因并要求其進(jìn)行修改或補(bǔ)充。5.財務(wù)審核報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報銷人將其提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，對報銷事項進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括：-原始憑證的合法性、真實性和有效性。-報銷單的填寫是否準(zhǔn)確、完整。-費(fèi)用支出是否符合公司的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。-報銷金額是否與原始憑證一致。財務(wù)審核人員在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其提供相關(guān)的補(bǔ)充說明或重新辦理報銷手續(xù)。審核通過后，財務(wù)審核人員應(yīng)在報銷單上簽字確認(rèn)，并注明審核意見。6.領(lǐng)導(dǎo)審批報銷單經(jīng)財務(wù)審核通過后，應(yīng)提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對報銷事項進(jìn)行最終審批。審批內(nèi)容包括：-費(fèi)用支出是否符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃。-費(fèi)用金額是否合理、可控。-報銷事項是否對公司的財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，應(yīng)在報銷單上簽字確認(rèn)。如審批不通過，應(yīng)及時與報銷人溝通，說明原因并要求其進(jìn)行修改或調(diào)整。7.報銷付款報銷單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理報銷付款手續(xù)。對于符合現(xiàn)金報銷條件的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷款項支付給報銷人；對于需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，財務(wù)人員應(yīng)按照報銷人提供的銀行賬戶信息，及時將款項轉(zhuǎn)賬至指定賬戶。財務(wù)部門在辦理報銷付款手續(xù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確和及時。三、主要費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定1.差旅費(fèi)-交通費(fèi)用-員工因公出差乘坐交通工具應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的級別標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的交通工具。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：-公司高層管理人員可乘坐飛機(jī)頭等艙、高鐵商務(wù)座等；-中層管理人員可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、高鐵一等座等；-普通員工可乘坐火車硬臥、高鐵二等座等。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。-市內(nèi)交通費(fèi)用實行限額報銷制度，根據(jù)出差地區(qū)的不同，給予一定的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。員工應(yīng)提供合法有效的市內(nèi)交通票據(jù)進(jìn)行報銷，超出限額部分不予報銷。-住宿費(fèi)用-員工因公出差的住宿費(fèi)應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的不同，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：-一線城市（如北京、上海、廣州、深圳等）：公司高層管理人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，中層管理人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，普通員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天；-二線城市：公司高層管理人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，中層管理人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，普通員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天；-三線及以下城市：公司高層管理人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，中層管理人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，普通員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。-員工應(yīng)選擇符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的酒店進(jìn)行住宿，并提供合法有效的住宿費(fèi)發(fā)票進(jìn)行報銷。如實際住宿費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，超出部分由員工自行承擔(dān)。-餐飲費(fèi)用-員工因公出差的餐飲費(fèi)用實行定額補(bǔ)貼制度，根據(jù)出差地區(qū)的不同，給予一定的餐飲補(bǔ)貼。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：-一線城市：每人每天餐飲補(bǔ)貼為[X]元；-二線城市：每人每天餐飲補(bǔ)貼為[X]元；-三線及以下城市：每人每天餐飲補(bǔ)貼為[X]元。-員工無需提供餐飲發(fā)票，補(bǔ)貼費(fèi)用直接計入差旅費(fèi)報銷。如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。2.辦公用品費(fèi)-各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要，合理編制辦公用品采購計劃，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公用品采購應(yīng)遵循節(jié)約、實用的原則，避免浪費(fèi)。-辦公用品由公司統(tǒng)一采購，采購人員應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，確保所采購的辦公用品質(zhì)量合格、價格合理。-員工在使用辦公用品時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)用和管理。領(lǐng)用辦公用品時，應(yīng)填寫辦公用品領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到倉庫領(lǐng)取。-辦公用品費(fèi)用報銷時，應(yīng)提供合法有效的采購發(fā)票和辦公用品清單，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與辦公用品清單一致。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)辦公用品采購計劃和領(lǐng)用情況，對報銷費(fèi)用進(jìn)行審核。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為了開展業(yè)務(wù)活動，招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的費(fèi)用支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。-員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)用時，應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待申請單，注明招待對象、招待事由、預(yù)計費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行招待活動。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票和業(yè)務(wù)招待清單，清單應(yīng)詳細(xì)記錄招待對象、招待時間、招待地點(diǎn)、招待人數(shù)、費(fèi)用明細(xì)等信息。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)招待申請單和相關(guān)規(guī)定，對報銷費(fèi)用進(jìn)行審核。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行合理確定。一般情況下，單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不得超過[X]元，如因特殊情況需要超過標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.會議費(fèi)-公司召開會議應(yīng)提前制定會議計劃，明確會議的時間、地點(diǎn)、參會人員、會議議程等內(nèi)容，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。會議計劃應(yīng)包括會議費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括場地租賃費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、資料印刷費(fèi)用等。-會議費(fèi)用報銷時，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票和會議相關(guān)資料，如會議通知、會議議程、參會人員名單、會議照片等。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與會議費(fèi)用預(yù)算一致，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會議計劃和相關(guān)規(guī)定，對報銷費(fèi)用進(jìn)行審核。-會議費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)會議的規(guī)模和性質(zhì)進(jìn)行合理確定。一般情況下，小型會議（參會人數(shù)不超過[X]人）的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每人每天不超過[X]元；中型會議（參會人數(shù)在[X]-[X]人之間）的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每人每天不超過[X]元；大型會議（參會人數(shù)超過[X]人）的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每人每天不超過[X]元。5.車輛費(fèi)用-公司車輛的使用應(yīng)遵循統(tǒng)一管理、合理調(diào)配的原則，嚴(yán)格控制車輛使用成本。車輛使用部門應(yīng)建立車輛使用臺賬，詳細(xì)記錄車輛的使用情況，包括使用時間、行駛里程、加油情況等。-車輛費(fèi)用報銷包括燃油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)等。報銷時，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票和相關(guān)證明材料，如加油小票、維修保養(yǎng)清單等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)車輛使用臺賬和相關(guān)規(guī)定，對報銷費(fèi)用進(jìn)行審核。-燃油費(fèi)實行百公里油耗定額管理制度，根據(jù)車輛的型號和使用情況，確定每輛車的百公里油耗標(biāo)準(zhǔn)。實際油耗超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)查明原因并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可報銷。-車輛維修保養(yǎng)應(yīng)選擇正規(guī)的維修廠家，維修保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)維修保養(yǎng)清單進(jìn)行報銷。如車輛發(fā)生重大故障需要進(jìn)行大修，應(yīng)提前報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。四、審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的費(fèi)用報銷事項具有一定的審批權(quán)限。一般情況下，部門負(fù)責(zé)人可審批金額不超過[X]元的費(fèi)用報銷事項。對于超過該金額的費(fèi)用報銷事項，應(yīng)提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限公司領(lǐng)導(dǎo)對公司所有費(fèi)用報銷事項具有最終審批權(quán)。對于金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的費(fèi)用報銷事項，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。五、監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的費(fèi)用報銷情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正報銷過程中存在的問題。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，對不符合要求的報銷事項應(yīng)拒絕報銷，并及時向相關(guān)部門和人員反饋。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查報銷流程的合規(guī)性、費(fèi)用支出的合理性和票據(jù)的真實性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。3.員工監(jiān)督公司鼓勵員工對費(fèi)用報銷過程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督和舉報。對于經(jīng)查實的違規(guī)行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并對舉報人給予一定的獎勵。六、違規(guī)處