PAGE記賬憑證規(guī)范化管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范記賬憑證的編制、審核、傳遞、保管等工作，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的記賬憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：記賬憑證的編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：記賬憑證應(yīng)如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得虛構(gòu)、隱瞞。3.準(zhǔn)確性原則：記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括會計科目、金額、摘要等。4.完整性原則：記賬憑證應(yīng)具備完整的要素，如日期、憑證編號、附件張數(shù)等。5.及時性原則：記賬憑證應(yīng)及時編制，確保會計信息的及時傳遞。二、記賬憑證的編制（一）編制依據(jù)記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。（二）編制要求1.記賬憑證的摘要應(yīng)簡明扼要，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱和核對。2.會計科目應(yīng)使用正確，并符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。明細(xì)科目應(yīng)填寫齊全，確保會計信息的詳細(xì)、準(zhǔn)確。3.記賬憑證的金額應(yīng)與原始憑證的金額一致，不得涂改、挖補。如發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有誤，應(yīng)退回原開具單位重開，不得在原始憑證上更正。4.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序排列，不得跳號、重號。5.記賬憑證應(yīng)注明所附原始憑證的張數(shù)，以便核對和查閱。原始憑證張數(shù)的計算應(yīng)以自然張數(shù)為準(zhǔn)，對于同一張原始憑證涉及幾張記賬憑證的，可以將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號。（三）編制方法1.收款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。收款憑證的借方科目為“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸方科目根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容填寫。2.付款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證的貸方科目為“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，借方科目根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容填寫。3.轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證的借方科目和貸方科目根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容填寫。三、記賬憑證的審核（一）審核內(nèi)容1.記賬憑證的編制是否符合本制度第二章的規(guī)定，包括編制依據(jù)、編制要求、編制方法等。2.記賬憑證的內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整，摘要是否簡明扼要，會計科目是否使用正確，金額是否與原始憑證一致，編號是否連續(xù)，附件張數(shù)是否注明。3.記賬憑證的借貸方科目是否平衡，記賬憑證的金額計算是否正確。4.記賬憑證的簽字、蓋章是否齊全，包括制單人、審核人、記賬人、會計主管等的簽字或蓋章。（二）審核流程1.記賬憑證編制完成后，先由制單人進(jìn)行自審，檢查憑證的編制是否符合要求，內(nèi)容是否完整。2.自審無誤后，將記賬憑證交審核人進(jìn)行審核。審核人應(yīng)認(rèn)真審核憑證的各項內(nèi)容，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與制單人溝通，并提出修改意見。3.審核人審核通過后，在記賬憑證上簽字或蓋章。審核不通過的，制單人應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行修改，修改完成后重新交審核人審核，直至審核通過。4.審核通過的記賬憑證交記賬人進(jìn)行記賬。記賬人應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記賬簿，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確、完整。四、記賬憑證的傳遞（一）傳遞流程1.記賬憑證編制完成并審核通過后，由制單人按照規(guī)定的傳遞路線傳遞給相關(guān)人員。2.傳遞路線一般為：制單人→審核人→記賬人→會計主管。3.傳遞過程中，應(yīng)確保記賬憑證的安全、完整，不得丟失、損壞。（二）傳遞時間1.記賬憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。一般情況下，記賬憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)編制完成并傳遞至相關(guān)人員。2.對于緊急經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)優(yōu)先處理記賬憑證的編制和傳遞，確保會計信息的及時反映。五、記賬憑證的保管（一）保管期限記賬憑證的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，記賬憑證的保管期限為[X]年。（二）保管要求1.記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊，防止散失。裝訂時應(yīng)加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.裝訂成冊后的記賬憑證應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照編號順序排列，便于查閱。3.檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能，確保記賬憑證的安全保管。4.記賬憑證的保管應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，建立保管臺賬，記錄記賬憑證的出入庫情況。5.保管期滿的記賬憑證，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽名或蓋章。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對記賬憑證的管理情況進(jìn)行審計，檢查記賬憑證的編制、審核、傳遞、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供記賬憑證等相關(guān)資料。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)積極配合，及時整改，并按照要求報送整改情況報告。七、附則（一）解