PAGE央行規(guī)范現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障金融秩序穩(wěn)定，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，特制定本制度。本制度旨在確保公司/組織現(xiàn)金業(yè)務(wù)的合規(guī)性、安全性與準(zhǔn)確性，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險，維護公司/組織及相關(guān)利益方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)涉及現(xiàn)金收付、存儲、保管等相關(guān)業(yè)務(wù)的所有部門及人員，包括但不限于財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、采購部門、銷售部門等直接或間接參與現(xiàn)金交易的崗位。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、央行及其他監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，確保公司/組織現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則建立健全現(xiàn)金安全保障機制，采取有效措施防范現(xiàn)金被盜、被搶、丟失等風(fēng)險，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全完整。3.準(zhǔn)確性原則現(xiàn)金收付、記賬等業(yè)務(wù)操作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、及時，避免因操作失誤導(dǎo)致財務(wù)信息失真。4.效率性原則在確保現(xiàn)金管理安全合規(guī)的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程，提高現(xiàn)金使用效率，減少資金閑置時間，降低資金成本。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍明確公司/組織現(xiàn)金收入的來源，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、收回借款、收到押金等各類現(xiàn)金流入業(yè)務(wù)。2.收款流程業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門在與客戶進行交易時，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)流程，及時、準(zhǔn)確地向客戶提供商品或服務(wù)，并開具合法有效的收款憑證?？铐検杖。菏湛钊藛T在收到現(xiàn)金款項時，應(yīng)認真核對款項金額、來源、客戶信息等，確保收款的真實性與準(zhǔn)確性。收款過程中應(yīng)做到當(dāng)面清點現(xiàn)金，驗明真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即予以沒收，并向當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)報案?？铐椑U存：收款人員應(yīng)在當(dāng)日或規(guī)定時間內(nèi)，將收取的現(xiàn)金款項足額繳存至公司/組織指定的銀行賬戶。繳存時應(yīng)填寫現(xiàn)金繳存單，注明款項來源、金額、繳存日期等信息，并與銀行工作人員進行核對確認。賬務(wù)處理：財務(wù)部門在收到銀行收款回單后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收入的來源、金額、時間等信息，確保財務(wù)賬目與實際收款情況相符。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍明確公司/組織現(xiàn)金支出的用途，包括但不限于日常辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、工資薪酬、采購貨款等各類現(xiàn)金流出業(yè)務(wù)。2.支出審批申請：各部門或人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請表，詳細注明支出事由、金額、支付對象等信息，并按照公司/組織規(guī)定的審批流程提交申請。審批：現(xiàn)金支出申請表應(yīng)依次經(jīng)過部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、公司/組織管理層等相關(guān)人員的審批。審批人員應(yīng)根據(jù)公司/組織的財務(wù)制度、預(yù)算安排及相關(guān)規(guī)定，對支出申請進行嚴格審核，確保支出的合理性、必要性與合規(guī)性。對于重大現(xiàn)金支出事項，還應(yīng)經(jīng)過公司/組織決策機構(gòu)的審議批準(zhǔn)。支付：經(jīng)審批通過的現(xiàn)金支出申請，由財務(wù)部門根據(jù)審批意見安排資金支付。支付時應(yīng)嚴格按照審批金額和支付對象進行支付，不得擅自更改支付內(nèi)容或超支支付。（三）現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制1.崗位分離明確現(xiàn)金收付、記賬、審批等相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容崗位相互分離制度。現(xiàn)金收付人員不得兼任記賬工作，審批人員不得參與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體操作，以防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批建立健全現(xiàn)金收支授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的現(xiàn)金收支行為。3.票據(jù)與印章管理加強對現(xiàn)金收支相關(guān)票據(jù)和印章的管理，確保票據(jù)的真實性、完整性與合法性，印章的使用符合規(guī)定。票據(jù)應(yīng)由專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度；印章應(yīng)指定專人負責(zé)保管，并嚴格按照規(guī)定的審批程序使用，防止票據(jù)和印章被盜用、冒用。4.監(jiān)督檢查定期對公司/組織現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金管理中存在的問題。審計部門應(yīng)重點檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)賬目與實際收支情況的一致性等內(nèi)容，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、現(xiàn)金存儲與保管（一）庫存現(xiàn)金限額管理1.限額核定根據(jù)公司/組織的實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支頻率及業(yè)務(wù)特點，結(jié)合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，合理核定公司/組織的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)報開戶銀行審批備案，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化情況適時進行調(diào)整。2.限額執(zhí)行公司/組織應(yīng)嚴格按照核定的庫存現(xiàn)金限額進行現(xiàn)金存儲，不得超限額留存現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，現(xiàn)金收付人員應(yīng)將超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金及時繳存銀行，確保庫存現(xiàn)金余額控制在限額范圍內(nèi)。（二）現(xiàn)金存儲方式1.銀行賬戶選擇選擇具有良好信譽、服務(wù)質(zhì)量高、安全保障措施完善的銀行作為公司/組織的開戶銀行。開戶銀行應(yīng)符合央行及其他監(jiān)管機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，具備合法合規(guī)經(jīng)營資質(zhì)。2.存儲地點現(xiàn)金應(yīng)存儲在公司/組織指定的安全場所，該場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設(shè)施，并安裝監(jiān)控設(shè)備，確保現(xiàn)金存儲環(huán)境安全可靠。現(xiàn)金存儲場所應(yīng)配備專人負責(zé)保管，實行雙人管庫制度，做到同進同出，相互監(jiān)督。（三）現(xiàn)金保管措施1.安全設(shè)施配備在現(xiàn)金存儲場所配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、報警裝置、消防器材等，并定期進行檢查維護，確保設(shè)施完好有效。保險柜應(yīng)符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，具備防盜、防火、防潮等功能，密碼和鑰匙應(yīng)分別由不同人員保管，嚴禁將保險柜鑰匙和密碼告知他人。2.現(xiàn)金盤點建立現(xiàn)金盤點制度，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點清查。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)人或指定專人負責(zé)組織實施，盤點人員應(yīng)包括現(xiàn)金收付人員和監(jiān)盤人員。盤點時應(yīng)填寫現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧情況及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.應(yīng)急處置制定現(xiàn)金保管應(yīng)急預(yù)案，明確現(xiàn)金被盜、被搶、丟失等突發(fā)事件的應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。一旦發(fā)生突發(fā)事件，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施保護現(xiàn)場，及時報警，并向上級主管部門報告。同時，應(yīng)積極配合公安機關(guān)等相關(guān)部門進行調(diào)查處理，盡快恢復(fù)正常的現(xiàn)金管理秩序。四、現(xiàn)金核算與報告（一）現(xiàn)金核算要求1.賬務(wù)處理規(guī)范財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確、及時、完整的賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過“庫存現(xiàn)金”科目進行核算，確保財務(wù)賬目清晰、準(zhǔn)確反映現(xiàn)金的增減變動情況。2.憑證管理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等基本要素，并加蓋填制單位公章或財務(wù)專用章。財務(wù)人員應(yīng)認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員予以更正或補充。（二）現(xiàn)金報告制度1.日報表每日營業(yè)終了，現(xiàn)金收付人員應(yīng)編制現(xiàn)金日報表，詳細反映當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及庫存現(xiàn)金余額情況?，F(xiàn)金日報表應(yīng)與現(xiàn)金收付憑證、銀行收款回單等相關(guān)資料核對一致，并于次日上午報送財務(wù)部門負責(zé)人審核。2.月報表財務(wù)部門應(yīng)在每月末編制現(xiàn)金月報表，全面總結(jié)當(dāng)月現(xiàn)金收支情況，包括現(xiàn)金收入總額、支出總額、主要收支項目構(gòu)成、庫存現(xiàn)金平均余額等信息?，F(xiàn)金月報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報送公司/組織管理層及相關(guān)部門負責(zé)人，為公司/組織決策提供參考依據(jù)。3.年度報告財務(wù)部門應(yīng)在年度終了時，編制現(xiàn)金年度報告，對全年現(xiàn)金管理情況進行全面總結(jié)和分析。年度報告應(yīng)包括現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)分析、庫存現(xiàn)金管理情況、存在的問題及改進措施等內(nèi)容?，F(xiàn)金年度報告應(yīng)經(jīng)公司/組織內(nèi)部審計部門審計后，提交公司/組織董事會或管理層審議，并作為公司/組織年度財務(wù)報告的重要組成部分對外披露。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門監(jiān)督公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的有效性、財務(wù)賬目與實際收支情況的一致性等內(nèi)容。審計部門應(yīng)制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、審計方法、審計時間等，確保審計工作的全面性、準(zhǔn)確性和及時性。2.財務(wù)部門自查財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理自查制度，定期對本部門現(xiàn)金管理工作進行自查自糾。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況、庫存現(xiàn)金限額管理情況、現(xiàn)金盤點制度執(zhí)行情況、票據(jù)與印章管理情況以及財務(wù)賬目處理情況等。財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并將自查結(jié)果形成書面報告報送公司/組織管理層。（二）外部監(jiān)督1.央行及監(jiān)管機構(gòu)檢查積極配合央行及其他監(jiān)管機構(gòu)對公司/組織現(xiàn)金管理情況的監(jiān)督檢查工作。按照監(jiān)管要求，及時提供相關(guān)資料和信息，如實反映公司/組織現(xiàn)金管理工作的實際情況。對于監(jiān)管機構(gòu)提出的整改意見和要求，應(yīng)認真落實整改措施，按時完成整改任務(wù)，并將整改情況報告監(jiān)管機構(gòu)。2.社會審計監(jiān)督公司/組織應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的社會審計機構(gòu)對公司/組織財務(wù)報表及現(xiàn)金管理情況進行審計。社會審計機構(gòu)應(yīng)按照獨立、客觀、公正的原則，對公司/組織現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性進行審計，并出具審計報告。公司/組織應(yīng)根據(jù)審計報告中提出的問題和建議，及時進行整改完善，提高公司/組織現(xiàn)金管理水平和財務(wù)管理質(zhì)量。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定明確公司/組織現(xiàn)金管理中常見的違規(guī)行為，包括但不限于以下情形：1.未經(jīng)授權(quán)擅自進行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；2.超限額留存現(xiàn)金；3.坐支現(xiàn)金；4.白條抵庫；5.現(xiàn)金收付憑證不真實、不合法、不完整；6.票據(jù)與印章管理不善，導(dǎo)致被盜用、冒用；7.現(xiàn)金盤點制度執(zhí)行不力，隱瞞現(xiàn)金短缺或溢余情況；8.違反現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度，崗位設(shè)置不合理或職責(zé)不清；9.拒絕或不配合內(nèi)部監(jiān)督檢查或外部監(jiān)管工作。（二）違規(guī)處理措施對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理措施，包括但不限于：1.批評教育對初次發(fā)生且情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評教育，責(zé)令其立即改正，并要求其作出書面檢討，保證今后不再發(fā)生類似問題。2.經(jīng)濟處罰對違規(guī)行為造成一定經(jīng)濟損失或影響的，視損失大小和影響程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)獎金、績效工資等。經(jīng)濟處罰應(yīng)在違規(guī)行為發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)行，并在公司/組織內(nèi)部進行通報。3.紀(jì)律處分對情節(jié)較為嚴重、多次違規(guī)或造成重大經(jīng)濟損失和不良影響的違規(guī)行為，給予紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。紀(jì)律處分應(yīng)按照公司/組織內(nèi)部人事管理規(guī)定的程序進行審批，并在公司/組織內(nèi)部進行公示。4.法律責(zé)任追究對于違反國家法律法規(guī)的現(xiàn)金管理違規(guī)行為，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。公司/組織應(yīng)積極配合司法機關(guān)的調(diào)查處理工作，提供相關(guān)證據(jù)和資料，確保法律責(zé)任追究工作的順利進行。七、附則（一）制度解釋本制度由公司/組織財務(wù)部門負責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過程中，如遇有未盡事宜或?qū)χ贫葪l款理解不一致的情況，由財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司/組織實際情況進行解釋說明。（