PAGE會計基本制度支票規(guī)范一、總則（一）目的本規(guī)范旨在加強公司支票管理，確保支票使用的安全性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全，維護公司正常的財務(wù)秩序。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司各部門在辦理涉及支票支付業(yè)務(wù)時的操作與管理。（三）基本原則1.合法性原則支票的使用必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及金融機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，確保每一筆支票業(yè)務(wù)都合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則支票填寫的各項信息必須準(zhǔn)確無誤，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，避免因信息錯誤導(dǎo)致支票無效或引發(fā)其他財務(wù)問題。3.安全性原則加強支票的保管、領(lǐng)用、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止支票丟失、被盜用或濫用，保障公司資金安全。4.及時性原則支票業(yè)務(wù)應(yīng)及時辦理，避免因拖延導(dǎo)致逾期失效或影響公司正常業(yè)務(wù)開展。二、支票的購買與保管（一）購買1.支票的購買由公司財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)。購買前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理預(yù)估支票用量，填寫支票購買申請單，注明所需支票的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可前往銀行辦理購買手續(xù)。2.購買支票時，必須攜帶公司預(yù)留銀行印鑒章及經(jīng)辦人員有效身份證件，確保購買過程的合規(guī)性和安全性。3.銀行交付支票后，購買人員應(yīng)及時核對支票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與購買申請單一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即與銀行溝通解決。（二）保管1.支票應(yīng)存放在專門的保險柜或保險箱中，并指定專人負(fù)責(zé)保管。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和安全意識，確保支票的安全存放。2.保險柜或保險箱應(yīng)放置在安全可靠的位置，具備防火、防盜、防潮等功能。鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，防止因鑰匙或密碼丟失導(dǎo)致支票被盜用。3.財務(wù)部門應(yīng)建立支票保管登記簿，詳細(xì)記錄支票的購入日期、種類、數(shù)量、起止號碼等信息。每次領(lǐng)用支票時，應(yīng)在登記簿上進行登記，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額等內(nèi)容，確保支票流向清晰可查。4.定期對支票保管情況進行檢查，核對登記簿記錄與實際庫存支票是否一致。如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，應(yīng)立即采取措施，如掛失止付、向公安機關(guān)報案等，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。三、支票的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用流程1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請表，詳細(xì)注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、預(yù)計金額、收款單位等信息。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)對申請表進行審核，重點審核領(lǐng)用用途是否合理、預(yù)計金額是否準(zhǔn)確、收款單位信息是否完整等。如審核通過，在申請表上簽字確認(rèn)，并注明支票號碼。3.領(lǐng)用人員憑簽字后的申請表到支票保管人員處領(lǐng)取支票。保管人員應(yīng)按照申請表上注明的支票號碼，將支票交付給領(lǐng)用人員，并在支票保管登記簿上進行登記。（二）領(lǐng)用限制1.原則上，每個部門每次領(lǐng)用支票的數(shù)量不得超過[X]張，金額不得超過[X]元。如有特殊情況需要增加領(lǐng)用數(shù)量或金額，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意。2.嚴(yán)禁將支票借給其他單位或個人使用。如因業(yè)務(wù)需要委托他人辦理支票支付業(yè)務(wù)，必須辦理書面委托手續(xù)，明確委托事項、權(quán)限和責(zé)任，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。四、支票的使用（一）填寫要求1.支票必須使用碳素墨水或墨汁填寫，確保字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦。2.出票日期應(yīng)填寫實際出票日期，不得提前或延后。年份應(yīng)完整書寫，月、日應(yīng)按照規(guī)范填寫，如“零壹月”“零壹日”等，防止日期被篡改。3.收款人名稱應(yīng)填寫全稱，與合同或業(yè)務(wù)往來單位一致。不得使用簡稱或填寫錯誤的名稱，避免支票無法正常兌付。4.金額大小寫必須一致，大寫金額應(yīng)按照規(guī)范書寫，在大寫金額前應(yīng)加注“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。小寫金額應(yīng)在人民幣符號“￥”后填寫阿拉伯?dāng)?shù)字，不得留有空白。5.用途欄應(yīng)如實填寫支票的用途，如“貨款”“差旅費”“辦公用品費”等，用途應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛假填寫。（二）蓋章要求1.支票正面必須加蓋公司預(yù)留銀行印鑒章，包括財務(wù)專用章和法人章（或授權(quán)代理人章）。蓋章應(yīng)清晰完整，不得模糊不清或重疊。2.如支票背面需要背書轉(zhuǎn)讓，背書人應(yīng)在支票背面背書欄內(nèi)加蓋公司預(yù)留銀行印鑒章，并填寫被背書人名稱。背書應(yīng)連續(xù)，確保支票的流通性和安全性。（三）交付與簽收1.領(lǐng)用人員應(yīng)及時將填寫完整并加蓋印章的支票交付給收款人。交付方式可根據(jù)實際情況選擇當(dāng)面交付、郵寄或委托他人送達等，但必須確保支票能夠安全、準(zhǔn)確地送達收款人手中。2.收款人收到支票后，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)，并注明簽收日期。簽收后的支票存根聯(lián)應(yīng)及時交回公司財務(wù)部門，作為記賬憑證的附件。（四）作廢處理1.如支票因填寫錯誤、未使用或其他原因需要作廢，領(lǐng)用人員應(yīng)在支票正面加蓋“作廢”戳記，并將作廢支票及時交回財務(wù)部門。2.財務(wù)人員應(yīng)對作廢支票進行審核，確認(rèn)無誤后在支票保管登記簿上注明作廢日期、原因等信息，并將作廢支票與其他支票存根聯(lián)一同妥善保管，定期進行裝訂歸檔。五、支票的核銷（一）核銷流程1.支票支付業(yè)務(wù)完成后，領(lǐng)用人員應(yīng)及時將支票存根聯(lián)、發(fā)票、合同等相關(guān)憑證整理齊全，交回財務(wù)部門進行核銷。2.財務(wù)人員根據(jù)支票存根聯(lián)上注明的金額、用途、收款單位等信息，與相關(guān)憑證進行核對，確保支票支付業(yè)務(wù)真實、合法、合規(guī)。3.核對無誤后，財務(wù)人員在支票領(lǐng)用申請表上注明核銷日期，并在支票保管登記簿上進行核銷記錄，注明支票已使用完畢。（二）差異處理1.如發(fā)現(xiàn)支票存根聯(lián)與相關(guān)憑證存在金額、用途、收款單位等信息不一致的情況，財務(wù)人員應(yīng)及時與領(lǐng)用人員溝通核實原因。如因業(yè)務(wù)變更或其他合理原因?qū)е虏町?，領(lǐng)用人員應(yīng)提供相關(guān)說明和證明材料，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進行調(diào)整。2.如發(fā)現(xiàn)支票存根聯(lián)與相關(guān)憑證存在重大差異或存在可疑情況，財務(wù)人員應(yīng)立即停止核銷流程，并向上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。公司應(yīng)組織相關(guān)人員進行調(diào)查，查明原因，采取相應(yīng)的措施進行處理，防止公司資金損失。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對支票管理情況進行審計檢查，重點檢查支票的購買、保管領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本規(guī)范要求，是否存在違規(guī)操作或財務(wù)風(fēng)險隱患。2.審計人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、登記簿等資料，與財務(wù)人員、領(lǐng)用人員進行溝通核實，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對支票管理情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。自查內(nèi)容包括支票庫存數(shù)量與登記簿記錄是否一致、支票使用是否合規(guī)、差異處理是否及時等。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真填寫自查報告，如實反映自查情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進措施和建議。自查報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層備案。（三）違規(guī)處理1.對于違反本規(guī)范規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。如因違規(guī)操作導(dǎo)致公司資金損失的，將追究相關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任；如構(gòu)成違法犯罪的，將依法移送司法機關(guān)處理。2.處罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等。同時，公司將對違規(guī)行為進行通報批評，以起到警示作用，防止類似問題再