事業(yè)單位招聘考試財稅法知識復(fù)習(xí)試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：事業(yè)單位招聘考試財稅法知識復(fù)習(xí)試題考核對象：事業(yè)單位招聘考生題型分值分布-單選題（10題，每題2分，共20分）-填空題（10題，每題2分，共20分）-判斷題（10題，每題2分，共20分）-簡答題（3題，每題4分，共12分）-應(yīng)用題（2題，每題9分，共18分）總分：100分一、單選題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括以下哪一項？A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機關(guān)D.稅收征收對象2.下列哪項不屬于我國《稅收征收管理法》的調(diào)整范圍？A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅收優(yōu)惠政策審批3.企業(yè)所得稅的稅率形式不包括以下哪一種？A.比例稅率B.超額累進稅率C.累進稅率D.減按稅率4.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.個人銷售舊貨5.稅收強制執(zhí)行措施不包括以下哪一項？A.查封、扣押納稅人財產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人存款C.限制納稅人出境D.稅務(wù)行政處罰6.下列哪項不屬于《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加大研發(fā)費用加計扣除D.個人所得稅專項附加扣除7.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則不包括以下哪一項？A.選擇性管轄B.上級復(fù)議原則C.同級復(fù)議原則D.法定管轄原則8.以下哪項不屬于《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)違法行為？A.偷稅漏稅B.欠稅不繳C.拒絕稅務(wù)檢查D.申請稅收減免9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，不包括以下哪一項？A.收入總額B.不征稅收入C.稅收優(yōu)惠金額D.非廣告性贊助支出10.以下哪項不屬于增值稅的抵扣范圍？A.購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營B.購進服務(wù)用于集體福利C.購進不動產(chǎn)用于出租D.購進免稅貨物二、填空題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的核心是______。2.我國個人所得稅的稅率形式包括______和______。3.增值稅的納稅人分為______和______。4.稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限為______。5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=______-______-______。6.稅收強制執(zhí)行的前提條件是納稅人______。7.稅收法律關(guān)系的客體主要包括______和______。8.增值稅的稅率形式包括______、______和______。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括______、______和______。10.企業(yè)所得稅的征收管理方式包括______和______。三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系是一種平等主體之間的法律關(guān)系。（×）2.增值稅是我國最主要的稅種之一。（√）3.企業(yè)所得稅的稅率均為25%。（×）4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是直接受到具體行政行為侵害的公民、法人或組織。（√）5.稅收強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過法院批準(zhǔn)。（×）6.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬等。（√）7.增值稅的納稅人必須是一般納稅人。（×）8.稅務(wù)行政處罰的適用對象僅限于自然人。（×）9.企業(yè)所得稅的征收管理方式包括查賬征收和核定征收。（√）10.稅收法律關(guān)系的主體只能是稅務(wù)機關(guān)和納稅人。（×）四、簡答題（每題4分，共12分）1.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。五、應(yīng)用題（每題9分，共18分）1.某企業(yè)2023年度營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元，公益性捐贈支出10萬元（超過年度利潤總額12%的部分），期間費用80萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，計算其應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某個體工商戶2023年銷售額80萬元，購進貨物金額60萬元，其中10萬元用于個人消費，剩余50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營。假設(shè)該個體工商戶為小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率，計算其應(yīng)納增值稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單選題1.D解析：稅收征收對象是稅收法律關(guān)系的客體，而非主體。2.C解析：稅務(wù)行政復(fù)議屬于行政救濟程序，不屬于《稅收征收管理法》的調(diào)整范圍。3.B解析：企業(yè)所得稅的稅率形式包括比例稅率、累進稅率和減按稅率，不包括超額累進稅率。4.D解析：個人銷售舊貨不屬于增值稅的征稅范圍，免征增值稅。5.C解析：限制納稅人出境屬于稅務(wù)強制措施，而非執(zhí)行措施。6.D解析：個人所得稅專項附加扣除屬于個人所得稅的扣除項目，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。7.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則包括法定管轄、上級復(fù)議和同級復(fù)議，不包括選擇性管轄。8.D解析：申請稅收減免屬于納稅人的權(quán)利，不屬于稅務(wù)違法行為。9.D解析：非廣告性贊助支出不允許稅前扣除。10.B解析：購進服務(wù)用于集體福利不得抵扣增值稅進項稅額。二、填空題1.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系2.比例稅率、累進稅率3.一般納稅人、小規(guī)模納稅人4.60日5.收入總額、不征稅收入、扣除項目金額6.未按期繳納稅款7.稅收權(quán)利、稅收義務(wù)8.基本稅率、優(yōu)惠稅率、簡易計稅稅率9.警告、罰款、沒收違法所得10.查賬征收、核定征收三、判斷題1.×解析：稅收法律關(guān)系是一種不平等主體之間的法律關(guān)系，稅務(wù)機關(guān)是單方管理者。2.√解析：增值稅是我國最主要的流轉(zhuǎn)稅稅種之一。3.×解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%的基本稅率和部分優(yōu)惠稅率（如15%、20%等）。4.√解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是直接受到具體行政行為侵害的公民、法人或組織。5.×解析：稅收強制執(zhí)行措施由稅務(wù)機關(guān)依法實施，無需法院批準(zhǔn)。6.√解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬等。7.×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并非必須是一般納稅人。8.×解析：稅務(wù)行政處罰的適用對象包括自然人和法人。9.√解析：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括查賬征收和核定征收。10.×解析：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人和其他相關(guān)組織。四、簡答題1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素-主體：稅務(wù)機關(guān)和納稅人（包括自然人和法人）。-客體：稅收權(quán)利和義務(wù)，如稅款征收權(quán)、納稅義務(wù)等。-內(nèi)容：稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)和納稅人的納稅義務(wù)。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別-納稅人身份：一般納稅人按發(fā)票抵扣進項稅，小規(guī)模納稅人按銷售額簡易計稅。-稅率：一般納稅人稅率較高（如13%、9%等），小規(guī)模納稅人稅率較低（如3%）。-管理要求：一般納稅人需進行進項稅額核算，小規(guī)模納稅人簡化核算。3.稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序-申請：在收到具體行政行為之日起60日內(nèi)向復(fù)議機關(guān)申請。-受理：復(fù)議機關(guān)審查申請，符合條件的予以受理。-審理：復(fù)議機關(guān)依法審查具體行政行為的合法性。-決定：作出維持、撤銷、變更或責(zé)令重新作出等決定。五、應(yīng)用題1.企業(yè)所得稅計算-收入總額：500萬元-營業(yè)外收入：50萬元-營業(yè)外支出：20萬元-公益性捐贈支出：10萬元（超過年度利潤總額12%的部分不允許扣除）-期間費用：80萬元-應(yīng)納稅所得額計算：=（500+50-300-20-80）-（500-300-20-80）×12%=140-24=116萬元-應(yīng)納企業(yè)所得稅：116×25%=29萬元2.增值稅計算-銷售額：80萬元-購進貨物金額：60萬元（其中10萬元用于個人消費，