PAGE財務(wù)人員生產(chǎn)責任制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，明確財務(wù)人員在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的責任，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體財務(wù)人員，包括財務(wù)部門負責人、會計、出納等相關(guān)崗位人員。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)人員的工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)行業(yè)標準，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，保證財務(wù)信息的時效性。4.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴格保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息。二、財務(wù)人員崗位職責（一）財務(wù)部門負責人1.組織領(lǐng)導負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定部門工作計劃和目標，并組織實施。合理安排財務(wù)人員工作崗位，明確各崗位職責，確保財務(wù)工作有序開展。2.財務(wù)管理制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支，對公司財務(wù)狀況進行分析和評價，為公司決策提供財務(wù)支持。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。3.團隊建設(shè)負責財務(wù)人員的培訓、考核和晉升工作，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。營造良好的團隊氛圍，激勵財務(wù)人員積極工作，提高團隊凝聚力和戰(zhàn)斗力。（二）會計1.賬務(wù)處理按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，負責公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、賬簿登記等。準確核算公司各項收入、成本、費用，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供財務(wù)信息和決策建議。3.稅務(wù)管理負責公司稅務(wù)申報、繳納工作，及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。4.財務(wù)檔案管理負責整理、裝訂、保管公司財務(wù)檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、稅務(wù)資料等，確保檔案資料的完整性和安全性。（三）出納1.資金收付嚴格按照公司財務(wù)制度和審批流程，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.票據(jù)管理負責保管公司支票、匯票、本票等票據(jù)，嚴格票據(jù)領(lǐng)用、注銷手續(xù)，確保票據(jù)安全。開具發(fā)票時，認真核對開票信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。3.資金安全管理妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。根據(jù)公司資金狀況，合理安排資金收支，提高資金使用效率。三、財務(wù)人員生產(chǎn)責任（一）財務(wù)核算責任1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，準確、及時地記錄和核算公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整。2.在賬務(wù)處理過程中，如發(fā)現(xiàn)原始憑證不真實、不合法或不準確，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通核實，拒絕受理并報告上級領(lǐng)導。3.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和盤點，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因，進行調(diào)整和處理，并報告上級領(lǐng)導。（二）財務(wù)報表編制責任1.負責編制公司財務(wù)報表的財務(wù)人員，應(yīng)確保報表數(shù)據(jù)準確無誤，邏輯關(guān)系清晰。報表編制完成后，應(yīng)進行認真審核，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤、漏報、錯報等情況。2.按照規(guī)定的時間和格式報送財務(wù)報表，確保公司管理層和相關(guān)部門及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。如因特殊原因需要調(diào)整報表報送時間，應(yīng)提前向上級領(lǐng)導報告并說明原因。3.對財務(wù)報表中的重要數(shù)據(jù)和變動情況進行分析和說明，為公司決策提供有價值的財務(wù)信息。分析報告應(yīng)客觀、準確，并提出合理的建議和措施。（三）稅務(wù)管理責任1.熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，準確計算和申報公司應(yīng)繳納的各項稅款，確保公司依法納稅，避免稅務(wù)風險。2.及時關(guān)注稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，為公司降低稅負。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)符合法律法規(guī)要求，并報上級領(lǐng)導審批。3.配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，積極溝通協(xié)調(diào)，確保稅務(wù)檢查工作順利進行。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導報告，并按照稅務(wù)機關(guān)要求進行整改。（四）資金管理責任1.出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。每日下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行，不得留存大額現(xiàn)金過夜。2.辦理資金收付時，應(yīng)認真審核審批手續(xù)和相關(guān)憑證，確保資金支付合法、合規(guī)。對不符合規(guī)定的資金支付申請，應(yīng)拒絕辦理并報告上級領(lǐng)導。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常情況，應(yīng)立即報告上級領(lǐng)導，并采取相應(yīng)措施進行處理。4.加強資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。根據(jù)公司資金狀況，提出資金籌集和使用建議，為公司管理層決策提供支持。（五）財務(wù)檔案管理責任1.負責財務(wù)檔案管理的人員，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對公司財務(wù)檔案進行分類、整理、裝訂和保管。確保檔案資料完整、齊全，便于查閱和使用。2.建立財務(wù)檔案借閱登記制度，嚴格控制檔案借閱范圍和手續(xù)。未經(jīng)批準，不得擅自將財務(wù)檔案借出或提供給無關(guān)人員查閱。3.定期對財務(wù)檔案進行清查和盤點，確保檔案安全。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，采取補救措施，并報告上級領(lǐng)導。4.按照規(guī)定的保管期限和銷毀程序，對已過保管期限的財務(wù)檔案進行銷毀處理。銷毀過程應(yīng)進行記錄，并由相關(guān)人員簽字確認。四、財務(wù)人員工作流程及規(guī)范（一）財務(wù)報銷流程1.報銷申請：員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報銷單應(yīng)注明費用明細、金額、用途等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。2.財務(wù)審核：財務(wù)人員收到報銷申請后，應(yīng)按照公司財務(wù)制度和審批流程進行審核。審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性，費用支出是否符合公司規(guī)定的標準和范圍等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通核實，并要求補充或更正相關(guān)資料。3.領(lǐng)導審批：經(jīng)財務(wù)審核無誤的報銷申請，報公司領(lǐng)導審批。領(lǐng)導應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報銷事項進行審批。審批通過后，報銷申請返回財務(wù)部門。4.報銷支付：財務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)導審批意見，辦理報銷支付手續(xù)。如為現(xiàn)金報銷，應(yīng)按照規(guī)定支付現(xiàn)金；如為銀行轉(zhuǎn)賬報銷，應(yīng)及時將款項轉(zhuǎn)入報銷人指定的銀行賬戶，并在報銷單上注明支付方式和日期。（二）財務(wù)預(yù)算編制流程1.預(yù)算啟動：每年末，公司根據(jù)下一年度的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標，啟動財務(wù)預(yù)算編制工作。財務(wù)部門負責制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等要求。2.部門預(yù)算編制：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明各項預(yù)算指標的計算依據(jù)和編制理由。3.預(yù)算匯總與審核：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行匯總和審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算指標的合理性、準確性、完整性，預(yù)算編制方法是否符合公司規(guī)定等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求調(diào)整和完善預(yù)算草案。4.預(yù)算平衡與調(diào)整：財務(wù)部門根據(jù)公司整體經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，對匯總后的預(yù)算草案進行平衡和調(diào)整。在預(yù)算平衡過程中，如發(fā)現(xiàn)某些部門的預(yù)算指標過高或過低，應(yīng)與相關(guān)部門協(xié)商調(diào)整，確保預(yù)算草案符合公司實際情況。預(yù)算草案經(jīng)平衡和調(diào)整后，報公司領(lǐng)導審批。5.預(yù)算下達與執(zhí)行：公司領(lǐng)導審批通過后的預(yù)算方案，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算方案組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）財務(wù)報表編制流程1.數(shù)據(jù)收集與整理：會計人員在每月末或季末、年末，收集公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證和相關(guān)數(shù)據(jù)，進行整理和分類。對涉及多個部門或多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，應(yīng)與相關(guān)部門進行核對和溝通，確保數(shù)據(jù)準確無誤。2.賬務(wù)處理：根據(jù)收集整理的數(shù)據(jù)，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。在賬務(wù)處理過程中，應(yīng)嚴格遵循會計核算原則和方法，確保賬務(wù)記錄準確、完整。3.財務(wù)報表編制：賬務(wù)處理完成后，會計人員按照規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報表。在編制過程中，應(yīng)認真核對各項數(shù)據(jù)，確保報表數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄一致。報表編制完成后，應(yīng)進行試算平衡和勾稽關(guān)系核對，確保報表邏輯關(guān)系正確。4.報表審核與分析：財務(wù)報表編制完成后，先由會計人員進行自我審核，檢查報表數(shù)據(jù)是否準確、報表格式是否規(guī)范、報表內(nèi)容是否完整等。審核無誤后，報財務(wù)部門負責人審核。財務(wù)部門負責人應(yīng)重點審核報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和合理性，以及報表對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的反映是否客觀、全面。審核通過后的財務(wù)報表，應(yīng)進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。5.報表報送與存檔：經(jīng)審核和分析后的財務(wù)報表，按照規(guī)定的時間和格式報送公司管理層、相關(guān)部門以及外部監(jiān)管機構(gòu)等。同時，將財務(wù)報表及相關(guān)資料進行整理和歸檔，妥善保管。五、財務(wù)人員考核與獎懲（一）考核原則1.客觀公正原則：考核應(yīng)基于財務(wù)人員的實際工作表現(xiàn)和業(yè)績，客觀、公正地評價財務(wù)人員的工作能力和工作成果。2.全面考核原則：考核內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)人員的崗位職責履行情況、工作質(zhì)量、工作效率、團隊協(xié)作等方面，全面評價財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。3.激勵與約束并重原則：考核結(jié)果應(yīng)與財務(wù)人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極工作，同時對違反公司規(guī)定和財務(wù)紀律的行為進行約束和懲罰。（二）考核內(nèi)容1.工作業(yè)績：主要考核財務(wù)人員在財務(wù)核算、報表編制、稅務(wù)管理、資金管理、財務(wù)檔案管理等方面的工作完成情況和工作質(zhì)量。包括財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、財務(wù)報表的及時性和準確性、稅務(wù)申報的合規(guī)性、資金管理的安全性和效率性、財務(wù)檔案管理的完整性等。2.工作能力：考核財務(wù)人員的專業(yè)知識水平、業(yè)務(wù)技能、溝通協(xié)調(diào)能力、問題解決能力等。包括對國家法律法規(guī)和會計準則的掌握程度、財務(wù)軟件的操作熟練程度、與其他部門的溝通協(xié)作能力、應(yīng)對財務(wù)風險和解決財務(wù)問題的能力等。3.工作態(tài)度：考核財務(wù)人員的工作責任心、敬業(yè)精神、團隊合作精神等。包括工作的積極性、主動性、認真程度、遵守公司規(guī)章制度的情況、與同事的協(xié)作配合情況等。（三）考核方式1.定期考核：每季度或每半年對財務(wù)人員進行一次定期考核?？己朔绞桨ㄗ晕以u價、上級評價、同事評價等。自我評價由財務(wù)人員本人對自己在考核期內(nèi)的工作表現(xiàn)進行總結(jié)和評價；上級評價由財務(wù)部門負責人根據(jù)財務(wù)人員的日常工作表現(xiàn)和業(yè)績進行評價；同事評價由財務(wù)部門其他人員對被考核財務(wù)人員的工作協(xié)作情況等進行評價。2.不定期考核：根據(jù)公司實際情況和工作需要，對財務(wù)人員進行不定期考核。不定期考核主要針對財務(wù)人員在工作中出現(xiàn)的重大事項或違規(guī)行為進行及時評價和處理。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.薪酬調(diào)整：根據(jù)考核結(jié)果，對財務(wù)人員的薪酬進行調(diào)整?？己藘?yōu)秀的財務(wù)人員，給予適當?shù)男匠戟剟?；考核不稱職的財務(wù)人員，可適當降低薪酬或扣發(fā)績效獎金。2.晉升與獎勵：考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升的重要依據(jù)之一。對工作表現(xiàn)突出、考核優(yōu)秀的財務(wù)人員，優(yōu)先考慮晉升機會。同時，對在工作中做出顯著貢獻的財務(wù)人員，給予相應(yīng)的獎勵，如榮譽稱號、獎金等。3.培訓與發(fā)展：根據(jù)考核結(jié)果，針對財務(wù)人員存在的不足之處，制定個性化的培訓計劃，幫助財務(wù)人員提升業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。同時，為考核優(yōu)秀的財務(wù)人員提供更多的發(fā)展機會和資源，支持其職業(yè)發(fā)展。4.懲罰措施：對考核不稱職或違反公司規(guī)定和財務(wù)紀律的財務(wù)人員，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等懲罰措施。如因財務(wù)人員工作失誤給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。六、財務(wù)人員培訓與發(fā)展（一）培訓目標1.提高財務(wù)人員的專業(yè)知識水平，使其熟悉國家最新的法律法規(guī)、會計準則和財務(wù)制度。2.提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，包括財務(wù)核算、報表編制、稅務(wù)籌劃、資金管理、財務(wù)分析等方面的技能。3.培養(yǎng)財務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)能力、團隊合作精神和問題解決能力，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。（二）培訓內(nèi)容1.專業(yè)知識培訓：定期組織財務(wù)人員參加國家法律法規(guī)、會計準則、財務(wù)制度等方面的培訓課程，及時了解和掌握最新的政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識。2.業(yè)務(wù)技能培訓：根據(jù)財務(wù)人員的崗位需求，開展財務(wù)核算、報表編制、稅務(wù)籌劃、資金管理、財務(wù)分析等方面的業(yè)務(wù)技能培訓。培訓方式包括內(nèi)部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式。3.綜合素質(zhì)培訓：通過組織溝通技巧、團隊協(xié)作、領(lǐng)導力等方面的培訓課程，提高財務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)能力、團隊合作精神和問題解決能力。同時，鼓勵財務(wù)人員參加行業(yè)研討會、學術(shù)交流活動等，拓寬視野，提升綜合素質(zhì)。（三）培訓計劃與實施1.培訓計劃制定：每年年初，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)人員的實際情況，制定年度培訓計劃。培訓計劃應(yīng)明確培訓目標、培訓內(nèi)容、培訓方式、培訓時間、培訓師資等內(nèi)容，并報公司領(lǐng)導審批。2.培訓實施：按照培訓計劃組織開展培訓活動。培訓過程中，應(yīng)注重培訓