PAGE煤礦生產(chǎn)成本管理制度一、總則（一）目的為加強煤礦生產(chǎn)成本管理，規(guī)范成本核算與控制行為，提高經(jīng)濟效益，確保煤礦持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本煤礦實際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本煤礦所屬各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保成本管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋煤礦生產(chǎn)經(jīng)營全過程，包括但不限于物資采購、設(shè)備運行、人員薪酬、安全管理、環(huán)境保護等各個方面的成本控制。3.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為核心目標，通過科學(xué)合理的成本管理措施，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。4.責任性原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責，將成本控制責任落實到具體責任人。5.動態(tài)性原則：根據(jù)煤礦生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化，及時調(diào)整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性。二、成本管理職責分工（一）礦長職責1.全面負責煤礦成本管理工作，制定成本管理目標和方針，確保成本管理工作與煤礦整體戰(zhàn)略目標相一致。2.審批成本管理制度、成本預(yù)算及重大成本支出項目，對成本管理工作進行決策和指導(dǎo)。3.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保成本管理工作順利開展。（二）總工程師職責1.協(xié)助礦長制定成本管理目標和方針，從技術(shù)角度提出成本控制建議和措施。2.組織編制和審核煤礦生產(chǎn)技術(shù)方案，優(yōu)化生產(chǎn)工藝流程，降低生產(chǎn)成本。3.負責新技術(shù)、新工藝、新材料的推廣應(yīng)用，提高生產(chǎn)效率，降低能耗。（三）財務(wù)部門職責1.負責制定成本核算辦法，建立健全成本核算體系，準確核算煤礦生產(chǎn)成本。2.編制成本預(yù)算，對成本預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和考核，及時反饋成本信息。3.審核各項成本支出，嚴格控制費用報銷，確保成本支出合理合規(guī)。4.參與成本管理決策，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議，為成本控制提供決策支持。（四）生產(chǎn)部門職責1.負責編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，合理組織生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的浪費和損耗。3.負責生產(chǎn)設(shè)備的日常維護和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。4.控制生產(chǎn)過程中的物資消耗，嚴格執(zhí)行物資領(lǐng)用制度，降低物資成本。（五）物資供應(yīng)部門職責1.負責煤礦物資的采購、供應(yīng)和管理工作，建立物資采購成本控制機制，降低物資采購成本。2.加強物資庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費，降低庫存成本。3.建立物資供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量，降低采購風險。4.參與物資消耗定額的制定和修訂，嚴格執(zhí)行物資消耗定額，控制物資消耗。（六）人力資源部門職責1.制定合理的薪酬福利制度，控制人工成本，確保薪酬水平與企業(yè)經(jīng)濟效益相適應(yīng)。2.加強員工培訓(xùn)與開發(fā)，提高員工素質(zhì)和工作效率，降低因員工技能不足導(dǎo)致的生產(chǎn)成本增加。3.合理配置人力資源，優(yōu)化勞動組織，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。（七）安全管理部門職責1.負責煤礦安全生產(chǎn)管理工作，制定安全管理制度和措施，確保安全生產(chǎn)，減少因安全事故導(dǎo)致的經(jīng)濟損失。2.加強安全培訓(xùn)教育，提高員工安全意識和操作技能，降低安全事故發(fā)生率。（八）其他部門職責其他部門按照各自職責范圍，配合做好成本管理相關(guān)工作，共同完成成本管理目標。三、成本核算（一）核算對象煤礦生產(chǎn)成本核算對象為煤礦生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，包括但不限于原煤生產(chǎn)成本、洗選加工成本、輔助生產(chǎn)成本等。（二）核算方法1.品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的原煤生產(chǎn)過程，按照原煤品種歸集和分配生產(chǎn)費用。2.分批法：對于一些特殊的生產(chǎn)任務(wù)或訂單，采用分批法核算成本，按照批次歸集和分配生產(chǎn)費用。3.分步法：對于洗選加工等多步驟生產(chǎn)過程，采用分步法核算成本，按照步驟歸集和分配生產(chǎn)費用。（三）成本項目1.材料成本：包括原煤生產(chǎn)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、燃料等費用。2.人工成本：包括直接從事原煤生產(chǎn)和洗選加工的工人工資、獎金、津貼、補貼等費用，以及為生產(chǎn)提供勞務(wù)的管理人員工資等間接人工費用。3.設(shè)備折舊及維護成本：包括生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用、日常維護保養(yǎng)費用、大修理費用等。4.電力成本：包括原煤生產(chǎn)和洗選加工過程中消耗的電力費用。5.其他成本：包括辦公費、差旅費、運輸費、租賃費、保險費等其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費用。（四）成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門按照規(guī)定的時間和格式，將本部門發(fā)生的與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)報送至財務(wù)部門。2.數(shù)據(jù)審核：財務(wù)部門對各部門報送的數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.費用歸集與分配：財務(wù)部門根據(jù)成本核算方法和成本項目，對審核后的數(shù)據(jù)進行費用歸集和分配，計算出各項成本費用。4.成本計算：根據(jù)成本核算對象和成本項目，計算出原煤生產(chǎn)成本、洗選加工成本、輔助生產(chǎn)成本等各項成本。5.成本報表編制：財務(wù)部門根據(jù)成本計算結(jié)果，編制成本報表，包括成本明細表、成本匯總表等，向管理層和相關(guān)部門提供成本信息。四、成本預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)煤礦的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和預(yù)計收入，合理安排成本支出，確保成本支出不超過收入水平。2.全面性原則：涵蓋煤礦生產(chǎn)經(jīng)營全過程的各項成本費用，確保預(yù)算的完整性。3.準確性原則：預(yù)算編制要充分考慮各種因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。4.動態(tài)性原則：根據(jù)市場變化、生產(chǎn)經(jīng)營情況等因素的變化，及時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的適應(yīng)性。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)以往年度的成本費用水平，結(jié)合本年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，確定各項成本費用的預(yù)算金額。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的成本費用預(yù)算，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。3.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的成本費用水平，以零為基礎(chǔ)，重新編制本年度的成本費用預(yù)算。4.滾動預(yù)算法：按照一定的時間間隔，定期滾動編制預(yù)算，使預(yù)算始終保持一定的時間跨度，及時反映市場變化和生產(chǎn)經(jīng)營情況。（三）預(yù)算編制流程1.預(yù)算目標下達：礦長根據(jù)煤礦的戰(zhàn)略目標和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，下達成本預(yù)算目標。2.預(yù)算草案編制：各部門根據(jù)預(yù)算目標，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的成本預(yù)算草案，并報送至財務(wù)部門。3.預(yù)算審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制全礦成本預(yù)算草案，提交礦長辦公會審議。4.預(yù)算批準與下達：礦長辦公會審議通過后，由礦長批準下達全礦成本預(yù)算，并將預(yù)算指標分解至各部門。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴格按照下達的預(yù)算指標組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.預(yù)算控制：財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化、生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)整等原因，導(dǎo)致預(yù)算指標無法完成或需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、礦長批準后進行調(diào)整。五、成本控制措施（一）物資采購成本控制1.建立物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.開展市場調(diào)研，掌握物資價格動態(tài)，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，通過招標、詢價、談判等方式，降低物資采購價格。3.優(yōu)化物資采購計劃，合理控制物資庫存，減少庫存積壓和浪費，降低庫存成本。4.加強物資驗收管理，確保物資質(zhì)量符合要求，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的損失。（二）設(shè)備運行成本控制1.建立設(shè)備管理制度，加強設(shè)備日常維護和保養(yǎng)，定期進行設(shè)備檢修和預(yù)防性維護，提高設(shè)備完好率和利用率。2.優(yōu)化設(shè)備運行參數(shù)，合理安排設(shè)備運行時間，降低設(shè)備能耗。3.加強設(shè)備操作人員培訓(xùn)，提高操作人員技能水平，減少因操作不當導(dǎo)致的設(shè)備損壞和維修成本增加。4.建立設(shè)備更新改造計劃，及時淘汰落后設(shè)備，引進先進設(shè)備，提高生產(chǎn)效率，降低設(shè)備運行成本。（三）人工成本控制1.優(yōu)化勞動組織，合理配置人力資源，提高勞動生產(chǎn)率，減少不必要的人員浪費。2.制定合理的薪酬福利制度，根據(jù)員工工作業(yè)績和貢獻，合理確定薪酬水平，避免薪酬過高或過低。3.加強員工培訓(xùn)與開發(fā)，提高員工素質(zhì)和工作能力，減少因員工技能不足導(dǎo)致的數(shù)據(jù)處理成本增加。4.嚴格控制加班加點，合理安排工作任務(wù)，避免因加班過多導(dǎo)致的人工成本增加。（四）安全成本控制1.加大安全投入，完善安全設(shè)施，提高煤礦安全生產(chǎn)水平，減少安全事故發(fā)生概率。2.加強安全培訓(xùn)教育，提高員工安全意識和操作技能，降低安全事故發(fā)生率。3.建立安全事故應(yīng)急預(yù)案，及時處理安全事故，減少安全事故造成的經(jīng)濟損失。（五）其他成本控制1.加強辦公費用管理，嚴格控制辦公用品采購和使用，降低辦公費用。2.優(yōu)化差旅費管理，嚴格執(zhí)行差旅費標準，控制差旅費支出。3.加強運輸費用管理，合理安排運輸路線，提高運輸效率，降低運輸成本。4.嚴格控制租賃費、保險費等其他費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期開展成本分析工作，對成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成及變動原因等進行分析和評價。2.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本數(shù)據(jù)進行深入分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出改進措施和建議，為成本控制決策提