PAGE糧食生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范糧食生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)糧食安全戰(zhàn)略目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)和全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本核算、收入分配、利潤(rùn)計(jì)算等，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)和信息質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司總部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和監(jiān)督管理。2.各部門、分支機(jī)構(gòu)和子公司在公司總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，定期向公司總部報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.各部門、分支機(jī)構(gòu)和子公司應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)管理部門的全面工作，組織制定和實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策支持工作，為公司重大投資、融資、利潤(rùn)分配等決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。負(fù)責(zé)資金管理工作，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和隊(duì)伍建設(shè)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，包括國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能等方面的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行定期考核。考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的重要依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。2.會(huì)計(jì)政策主要包括會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)計(jì)量屬性、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則等。會(huì)計(jì)估計(jì)主要包括壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和凈殘值的估計(jì)等。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等六大類，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)核算和管理的需要。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的核算內(nèi)容和記賬方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的內(nèi)容與原始憑證相符。2.會(huì)計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行妥善保管。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。公司管理層應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審批，簽署審批意見。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和其他相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和渠道。資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金籌集成本合理、資金來源可靠。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理和監(jiān)督，及時(shí)掌握資金籌集進(jìn)度和資金到位情況，確保資金按時(shí)足額籌集到位。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用審批流程應(yīng)包括資金使用申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。重大資金使用事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和分析，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)實(shí)行專人管理，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保銀行賬戶信息安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、收取和保管票據(jù)。票據(jù)應(yīng)實(shí)行專人管理，建立票據(jù)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保票據(jù)安全。（四）資金安全1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金安全的防范和控制。資金安全管理制度應(yīng)包括現(xiàn)金保管制度、銀行賬戶管理制度、票據(jù)管理制度、印章管理制度等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資金安全管理制度，確保資金安全。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。如發(fā)生資金安全事故，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一致性原則，采用統(tǒng)一的成本核算方法和費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可比性。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.糧食生產(chǎn)成本：包括種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置及折舊、灌溉用水用電、田間管理人工費(fèi)用等直接成本，以及分?jǐn)偟拈g接成本，如生產(chǎn)管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用：包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資及差旅費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括公司管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低原材料消耗和生產(chǎn)成本。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題。對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任追究。六、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會(huì)責(zé)任的原則，確保利潤(rùn)分配合理、公平、公正。2.公司在利潤(rùn)分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并彌補(bǔ)以前年度虧損。（二）利潤(rùn)分配順序1.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)增公司資本。2.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議，提取任意盈余公積。3.向股東分配利潤(rùn)：在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的原則、順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤(rùn)分配方案制定完成后，應(yīng)提交公司董事會(huì)審議通過。董事會(huì)審議通過后，應(yīng)提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配方案的執(zhí)行到位。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，驗(yàn)收合格后及時(shí)入賬。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，驗(yàn)收合格后及時(shí)入賬。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和清查，確保無形資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，并按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。2.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改落實(shí)。（二）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的組織和領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配管理等。2.