PAGE生產(chǎn)企業(yè)核銷制度一、總則（一）目的本核銷制度旨在規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)的各類業(yè)務(wù)核銷流程，確保企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性以及資源的合理利用，加強企業(yè)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于本生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)涉及采購、銷售、庫存、生產(chǎn)等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的核銷工作，包括但不限于原材料采購核銷、產(chǎn)品銷售核銷、生產(chǎn)成本核算核銷、庫存盤點核銷等。（三）基本原則1.真實性原則：核銷業(yè)務(wù)必須基于真實發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，相關(guān)憑證和記錄應(yīng)如實反映業(yè)務(wù)全貌。2.準確性原則：核銷數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)報表和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，為企業(yè)決策提供堅實依據(jù)。3.及時性原則：各項業(yè)務(wù)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成核銷，避免數(shù)據(jù)積壓和延誤，影響企業(yè)運營效率和財務(wù)分析。4.完整性原則：涵蓋所有相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和數(shù)據(jù)，確保核銷過程全面、無遺漏，防止出現(xiàn)賬實不符等問題。5.合規(guī)性原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)、會計準則以及行業(yè)標準，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)。二、采購業(yè)務(wù)核銷（一）采購訂單核銷1.采購部門在簽訂采購訂單后，應(yīng)及時將訂單信息傳遞至財務(wù)部門備案。2.當供應(yīng)商按照訂單要求發(fā)貨并提供送貨單等相關(guān)憑證時，采購人員需核對送貨單與采購訂單的一致性，包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等。3.核對無誤后，采購人員在送貨單上簽字確認，并將送貨單提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門依據(jù)采購訂單和送貨單進行采購訂單核銷，記錄采購業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。（二）采購發(fā)票核銷1.財務(wù)部門收到供應(yīng)商開具的采購發(fā)票后，首先核對發(fā)票信息與采購訂單、送貨單的一致性。2.檢查發(fā)票的真實性、合法性，包括發(fā)票號碼、開票日期、發(fā)票金額、稅率等信息是否準確無誤。3.對于符合要求的發(fā)票，財務(wù)人員在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行登記，并與相應(yīng)的采購訂單和送貨單進行匹配核銷。4.在核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票與訂單、送貨單存在差異，應(yīng)及時與采購部門和供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進行相應(yīng)處理。（三）采購付款核銷1.當企業(yè)進行采購付款時，付款申請單需經(jīng)采購部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門審核簽字。2.財務(wù)部門依據(jù)審核通過的付款申請單進行付款操作，并在付款完成后，將付款憑證與對應(yīng)的采購訂單、發(fā)票等進行核銷。3.核對付款金額與采購金額是否一致，確保每一筆付款都與相應(yīng)的采購業(yè)務(wù)相對應(yīng)，防止出現(xiàn)重復(fù)付款或錯誤付款的情況。三、銷售業(yè)務(wù)核銷（一）銷售訂單核銷1.銷售部門簽訂銷售訂單后，及時將訂單信息傳遞至財務(wù)部門。2.在產(chǎn)品發(fā)貨前，銷售部門需確認客戶是否具備提貨條件，并安排發(fā)貨。發(fā)貨完成后，開具銷售發(fā)貨單，注明發(fā)貨日期、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息。3.銷售發(fā)貨單經(jīng)銷售部門負責(zé)人簽字后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門依據(jù)銷售訂單和銷售發(fā)貨單進行銷售訂單核銷，記錄銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。（二）銷售發(fā)票核銷1.財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)貨情況開具銷售發(fā)票，并確保發(fā)票信息與銷售訂單、發(fā)貨單一致。2.銷售發(fā)票開具后，財務(wù)人員在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行登記，并與相應(yīng)的銷售訂單和發(fā)貨單進行匹配核銷。3.對于客戶付款后開具的發(fā)票，財務(wù)部門在收到款項并確認到賬后，進行發(fā)票核銷處理，確保發(fā)票與收款相對應(yīng)。（三）銷售收款核銷1.銷售收款時，財務(wù)部門收到客戶付款后，核對收款信息與銷售訂單、發(fā)票的一致性。2.確認收款金額與銷售金額相符后，在收款記錄中進行標記，并與對應(yīng)的銷售訂單、發(fā)票進行核銷。3.定期對銷售收款情況進行統(tǒng)計和分析，對于逾期未收款的客戶，及時通知銷售部門進行催收，并跟蹤催收結(jié)果，確保企業(yè)資金及時回籠。四、庫存業(yè)務(wù)核銷（一）庫存出入庫核銷1.倉庫管理人員在辦理庫存物資出入庫手續(xù)時，應(yīng)填寫詳細的出入庫單據(jù)，包括日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫類型等信息。2.出入庫單據(jù)經(jīng)倉庫負責(zé)人簽字確認后，及時傳遞至財務(wù)部門。財務(wù)部門依據(jù)出入庫單據(jù)進行庫存出入庫核銷，更新庫存臺賬。3.在核銷過程中，核對出入庫數(shù)量與庫存系統(tǒng)記錄是否一致，確保庫存數(shù)量的準確性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因，可能涉及盤點錯誤、出入庫手續(xù)不規(guī)范等問題，需進行相應(yīng)調(diào)整。（二）庫存盤點核銷1.定期（每月、每季度或每年）對庫存物資進行盤點，盤點工作由倉庫管理人員、財務(wù)人員等組成盤點小組共同進行。2.盤點結(jié)束后，編制庫存盤點表，詳細記錄盤點結(jié)果，包括實際庫存數(shù)量、賬存數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量及原因等。3.財務(wù)部門依據(jù)庫存盤點表進行庫存盤點核銷，對盤盈盤虧情況進行賬務(wù)處理。盤盈時，增加庫存資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)成本費用；盤虧時，減少庫存資產(chǎn)并根據(jù)原因計入相應(yīng)的損益科目或其他相關(guān)科目。4.對于庫存盤點中發(fā)現(xiàn)的重大差異或異常情況，需深入調(diào)查原因，并形成專項報告提交企業(yè)管理層，以便及時采取措施進行改進和防范類似問題再次發(fā)生。五、生產(chǎn)成本核算核銷（一）直接材料成本核銷1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃領(lǐng)用原材料，倉庫管理人員依據(jù)領(lǐng)料單發(fā)貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認。2.領(lǐng)料單傳遞至財務(wù)部門后，財務(wù)人員核對領(lǐng)料單與生產(chǎn)訂單的一致性，包括原材料名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.根據(jù)領(lǐng)料單記錄的原材料實際領(lǐng)用數(shù)量和采購成本，計算直接材料成本，并與生產(chǎn)訂單成本預(yù)算進行核對。4.在產(chǎn)品完工入庫時，財務(wù)部門根據(jù)完工產(chǎn)品數(shù)量和直接材料成本分配率，計算完工產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的直接材料成本，并進行成本核銷，確保直接材料成本準確計入產(chǎn)品成本。（二）直接人工成本核銷1.人力資源部門統(tǒng)計生產(chǎn)人員的考勤記錄和工時情況，計算生產(chǎn)人員的工資及福利費用。2.財務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的數(shù)據(jù)，結(jié)合生產(chǎn)訂單工時統(tǒng)計，計算直接人工成本分配率。3.根據(jù)完工產(chǎn)品數(shù)量和直接人工成本分配率，計算完工產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的直接人工成本，并與實際發(fā)生的人工費用進行核對。4.核對無誤后，進行直接人工成本的核銷，將人工成本準確分攤到各完工產(chǎn)品中，計入產(chǎn)品成本核算。（三）制造費用成本核銷1.各部門將發(fā)生的制造費用（如水電費、設(shè)備折舊費、車間管理人員工資等）及時提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對制造費用進行歸集和匯總，按照一定的分配標準（如生產(chǎn)工時、機器工時等）計算制造費用分配率。3.根據(jù)完工產(chǎn)品數(shù)量和制造費用分配率，計算完工產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的制造費用，并與實際發(fā)生的制造費用進行核對。4.完成制造費用的成本核銷工作，確保制造費用合理分攤到各完工產(chǎn)品中，準確反映產(chǎn)品生產(chǎn)成本。六、核銷流程與操作規(guī)范（一）核銷流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起：各業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照規(guī)定填寫相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，如采購訂單、銷售訂單、出入庫單等，并提交至下一環(huán)節(jié)。2.部門審核：相關(guān)業(yè)務(wù)部門對提交的業(yè)務(wù)單據(jù)進行審核，確保業(yè)務(wù)的真實性、準確性和合規(guī)性。審核通過后，簽字確認并傳遞至財務(wù)部門。3.財務(wù)核銷：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)單據(jù)后，依據(jù)相關(guān)制度和規(guī)定進行核對和核銷操作。核對過程中如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進行處理。4.數(shù)據(jù)記錄與歸檔：財務(wù)人員完成核銷后，及時記錄相關(guān)數(shù)據(jù)，并將業(yè)務(wù)單據(jù)和核銷記錄進行歸檔保存，以便日后查詢和審計。（二）操作規(guī)范1.業(yè)務(wù)單據(jù)填寫應(yīng)清晰、準確、完整，各項信息應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得隨意涂改或遺漏。2.審核人員應(yīng)認真履行審核職責(zé)，對業(yè)務(wù)單據(jù)進行嚴格把關(guān)，確保審核意見明確、合理。3.財務(wù)人員在核銷過程中應(yīng)遵循財務(wù)會計準則和相關(guān)制度，嚴格按照規(guī)定的流程和方法進行操作，確保核銷數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。4.涉及多部門協(xié)同的核銷業(yè)務(wù)，各部門應(yīng)加強溝通與協(xié)作，及時傳遞信息，避免因信息不暢導(dǎo)致核銷延誤或錯誤。5.定期對核銷工作進行總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和完善核銷制度及流程，提高企業(yè)管理水平和運營效率。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對核銷制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，包括業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、核銷數(shù)據(jù)的準確性、相關(guān)憑證和記錄的完整性等方面。2.審計人員通過抽查業(yè)務(wù)單據(jù)、核對財務(wù)數(shù)據(jù)、實地盤點等方式，對核銷工作進行全面審查，并形成審計報告。3.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議和措施，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況，確保企業(yè)核銷制度有效執(zhí)行。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門每月對本部門的核銷工作進行自查，檢查核銷流程是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否準確、憑證是否齊全等。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并建立自查自糾臺賬，記錄問題及整改情況，以便日后查閱和總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。3.定期向企業(yè)管理層匯報財務(wù)部門自查情況，主動接受監(jiān)督，不斷提高財務(wù)核銷工作質(zhì)量。（三）績效考核監(jiān)督1.將核銷制度執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系，對業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門在核銷工作中的表現(xiàn)進行量化考核。2.考核指標包括核銷準確率、核銷及時率、問題整改率等，通過績效考核激勵各部門積極履行職責(zé)，確保核銷工作順利開展。3.根據(jù)績效考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對未達標的部門和個人進行督促和問責(zé)，促進企業(yè)整體管理水平提升。八、附則（一）制度解釋權(quán)本核銷制度由企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過程中，如遇有未盡事宜或?qū)χ贫葪l款理解不一致的情況，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進行研究并作出解釋。（二）制度修訂與更新1