PAGE生產(chǎn)企業(yè)盤存制度一、總則（一）目的本盤存制度旨在規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)盤存行為，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門及相關(guān)資產(chǎn)，包括但不限于原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。（三）盤存原則1.真實(shí)性原則：盤存數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況。2.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有資產(chǎn)，確保無(wú)遺漏。3.及時(shí)性原則：定期進(jìn)行盤存，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在盤存中的職責(zé)。二、盤存組織與職責(zé)（一）盤存領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)為副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的盤存領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督盤存工作，協(xié)調(diào)解決盤存過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.制定盤存計(jì)劃和方案，組織實(shí)施盤存工作。2.負(fù)責(zé)對(duì)盤存數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析和賬務(wù)處理。3.監(jiān)督盤存過(guò)程，確保盤存工作符合規(guī)定要求。（三）生產(chǎn)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織本部門資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，提供相關(guān)資料。2.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行盤存工作，對(duì)盤存結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。3.對(duì)盤存中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（四）其他部門職責(zé)各相關(guān)部門按照職責(zé)分工，配合做好本部門及相關(guān)資產(chǎn)的盤存工作，確保盤存工作順利進(jìn)行。三、盤存周期與方式（一）盤存周期1.月度盤存：每月末對(duì)原材料、在產(chǎn)品等進(jìn)行局部盤存。2.季度盤存：每季度末對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品等進(jìn)行全面盤存。3.年度盤存：每年年末進(jìn)行全面的資產(chǎn)盤存。（二）盤存方式1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量。2.技術(shù)推算盤點(diǎn)法：對(duì)于大量成堆、難以逐一清點(diǎn)的資產(chǎn)，采用技術(shù)方法進(jìn)行推算盤點(diǎn)。3.核對(duì)賬目法：核對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的賬目記錄，確保賬賬相符。四、盤存前準(zhǔn)備（一）資料準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門提供資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬等相關(guān)賬目資料。2.生產(chǎn)部門準(zhǔn)備資產(chǎn)臺(tái)賬、出入庫(kù)記錄等資料。3.其他部門整理本部門相關(guān)資產(chǎn)資料。（二）人員準(zhǔn)備1.確定盤存人員名單，明確分工。2.對(duì)盤存人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉盤存流程和方法。（三）場(chǎng)地準(zhǔn)備清理盤存場(chǎng)地，確保資產(chǎn)擺放有序，便于清點(diǎn)。五、盤存實(shí)施（一）原材料盤存1.由倉(cāng)庫(kù)管理人員和財(cái)務(wù)人員共同對(duì)原材料進(jìn)行清點(diǎn)。2.核對(duì)原材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與賬目記錄是否一致。3.檢查原材料的存放狀態(tài)，是否存在損壞、變質(zhì)等情況。（二）在產(chǎn)品盤存1.生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)在產(chǎn)品的數(shù)量、完工程度等。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度和成本核算資料，核對(duì)在產(chǎn)品的成本計(jì)算是否準(zhǔn)確。3.對(duì)在產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行檢查，是否存在廢品等情況。（三）產(chǎn)成品盤存1.倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行清點(diǎn)，記錄數(shù)量、規(guī)格等。2.財(cái)務(wù)人員核對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)記錄，確保賬實(shí)相符。3.檢查產(chǎn)成品的包裝、標(biāo)識(shí)等是否符合要求。（四）固定資產(chǎn)盤存1.各使用部門對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，填寫固定資產(chǎn)清查表。2.財(cái)務(wù)人員核對(duì)固定資產(chǎn)的賬目記錄，包括原值、折舊、凈值等。3.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查看，檢查其使用狀況、維護(hù)情況等。（五）低值易耗品盤存1.按照類別對(duì)低值易耗品進(jìn)行清點(diǎn)，記錄數(shù)量、使用狀態(tài)等。2.核對(duì)低值易耗品的領(lǐng)用、攤銷記錄，確保賬實(shí)相符。六、盤存結(jié)果處理（一）賬實(shí)相符情況處理1.若盤存結(jié)果與賬目記錄相符，在盤存單上簽字確認(rèn)，作為財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理的依據(jù)。2.將盤存資料歸檔保存，以備后續(xù)查閱。（二）賬實(shí)不符情況處理1.編制盤盈盤虧報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明賬實(shí)不符的資產(chǎn)名稱、數(shù)量、金額及原因。2.由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，明確責(zé)任。3.根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：盤盈資產(chǎn)：借記相關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。盤虧資產(chǎn)：借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；屬于非正常損失的，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；屬于正常損耗的，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。七、盤存監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.盤存領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)盤存工作進(jìn)行全程監(jiān)督，確保盤存工作的公正性和準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)盤存制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。（二）考核辦法1.對(duì)在盤存工作中表現(xiàn)出色的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)因工作失誤導(dǎo)致盤存結(jié)果不準(zhǔn)確或未按時(shí)完成盤存工作的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)教育，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰