PAGE生產(chǎn)發(fā)票制度一、總則1.目的：為加強公司生產(chǎn)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管等行為，確保公司財務核算的準確性和合法性，維護公司的經(jīng)濟利益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于公司內(nèi)部各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關事宜。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理辦法，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。準確及時原則：發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應準確無誤，并及時進行處理，保證財務信息的及時性。責任明確原則：明確各部門及相關人員在發(fā)票管理中的職責，做到責任清晰，避免出現(xiàn)管理漏洞。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物或者提供應稅勞務，購買方為增值稅一般納稅人的情況。購買方憑此發(fā)票可抵扣進項稅額。開具要求：按照國家稅務總局規(guī)定的增值稅專用發(fā)票開具規(guī)范進行開具，包括填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容應準確無誤，并加蓋發(fā)票專用章。2.增值稅普通發(fā)票適用于公司銷售貨物或者提供應稅勞務，購買方為小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的單位和個人的情況。開具要求：與增值稅專用發(fā)票開具要求基本一致，但無需填寫購買方納稅人識別號等抵扣信息。3.其他發(fā)票：根據(jù)實際業(yè)務需要，如涉及到運輸發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，按照相關規(guī)定進行開具和使用。三、發(fā)票的開具1.開具流程業(yè)務部門在與客戶簽訂銷售合同或達成交易意向后，應及時將相關信息傳遞給財務部門。信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息，核對無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)范在防偽稅控系統(tǒng)中開具發(fā)票。發(fā)票開具完成后，由專人負責將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）交給業(yè)務部門，業(yè)務部門應及時將發(fā)票送達客戶，并做好簽收記錄。2.開具時間：應在增值稅納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。3.開具錯誤處理：如果發(fā)票開具錯誤，應在當月發(fā)現(xiàn)時及時作廢。作廢發(fā)票應全聯(lián)次留存，并在防偽稅控系統(tǒng)中進行作廢處理。如果跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤，應開具紅字發(fā)票進行沖銷。開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局規(guī)定的程序進行操作，經(jīng)稅務機關審核通過后，方可開具。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應具備以下內(nèi)容：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。取得的發(fā)票應符合國家稅務總局規(guī)定的發(fā)票開具規(guī)范，不得取得虛開、偽造、變造等不符合規(guī)定的發(fā)票。2.取得流程采購部門在簽訂采購合同或達成交易意向后，應明確要求銷售方提供發(fā)票。采購人員在收到貨物或接受服務后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。傳遞時應確保發(fā)票的完整性和真實性，并填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額等信息。財務部門收到發(fā)票后，應進行認真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，發(fā)票內(nèi)容與采購合同或交易內(nèi)容是否一致，發(fā)票開具日期是否符合規(guī)定，發(fā)票印章是否清晰等。審核無誤后，方可辦理入賬手續(xù)。3.特殊情況處理：如果因特殊原因無法取得發(fā)票，如銷售方為個人或小規(guī)模納稅人無法開具增值稅專用發(fā)票等，采購部門應及時與銷售方協(xié)商解決，并取得其他合法有效的憑證，如收款收據(jù)、完稅證明等。財務部門應根據(jù)相關規(guī)定對這些憑證進行審核和處理，確保費用支出的合理性和合法性。五、發(fā)票的使用1.使用范圍：公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的相關費用支出、銷售貨物或提供應稅勞務等業(yè)務，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.使用記錄：財務部門應建立發(fā)票使用臺賬，詳細記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、開票單位、金額、用途等信息。發(fā)票使用臺賬應定期進行核對和清理，確保賬實相符。3.發(fā)票報銷員工在發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并附上合法有效的發(fā)票及相關審批文件。部門負責人應按照公司費用報銷制度對報銷事項進行審核，審核通過后簽字確認。財務部門收到員工提交的報銷單據(jù)后，應按照發(fā)票審核要求進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，費用支出是否符合公司規(guī)定的報銷標準和范圍，審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，方可辦理報銷付款手續(xù)。六、發(fā)票的保管1.保管責任：公司應指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全和完整。發(fā)票保管人員應具備一定的財務知識和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度。2.保管要求發(fā)票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。增值稅專用發(fā)票應按照稅務機關規(guī)定的保管期限進行保管，一般為10年。保管期滿后，應報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。其他發(fā)票應按照公司財務檔案管理制度進行保管，保管期限一般為5年。保管期滿后，經(jīng)公司領導批準，方可進行銷毀。發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告公司領導和稅務機關，并采取相應的措施進行處理。3.發(fā)票銷毀：發(fā)票銷毀時，應填寫發(fā)票銷毀清單，注明發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、金額、銷毀原因等信息。發(fā)票銷毀清單應經(jīng)公司領導簽字確認，并報稅務機關備案。發(fā)票銷毀應在稅務機關指定的地點進行，由稅務機關工作人員監(jiān)督銷毀過程。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查：公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用臺賬是否準確完整，發(fā)票保管是否安全等。內(nèi)部檢查應形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施，并跟蹤整改情況。2.稅務機關檢查：公司應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具、取得、使用、保管等相關資料。對于稅務機關提出的問題，應及時進行整改，并按照稅務機關的要求報送相關資料。3.監(jiān)督考核：公司應將發(fā)票管