PAGE生產(chǎn)企業(yè)用款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)資金管理，規(guī)范用款行為，提高資金使用效益，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本生產(chǎn)企業(yè)及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的所有資金使用活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：用款行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。2.計(jì)劃性原則：資金使用應(yīng)納入企業(yè)年度預(yù)算和月度資金計(jì)劃，確保資金使用的合理性和有序性。3.效益性原則：優(yōu)先保障企業(yè)核心生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求，提高資金使用效益，避免資金閑置或浪費(fèi)。4.審批合規(guī)原則：所有用款必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自支出。二、用款審批流程（一）預(yù)算內(nèi)用款審批1.部門(mén)申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作安排，提前編制月度資金使用計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明用款事項(xiàng)、金額、時(shí)間等，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核用款的必要性、合理性以及與預(yù)算的匹配性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與申請(qǐng)部門(mén)溝通并要求調(diào)整。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的資金使用計(jì)劃，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職責(zé)范圍和工作實(shí)際情況，對(duì)用款計(jì)劃進(jìn)行審批，簽署意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)支付：分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。（二）預(yù)算外用款審批1.特殊情況說(shuō)明：因特殊原因需要使用預(yù)算外資金的，由申請(qǐng)部門(mén)詳細(xì)說(shuō)明原因、預(yù)計(jì)金額及對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等情況，并提交書(shū)面申請(qǐng)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算外用款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)情況屬實(shí)且確有必要支出后，簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)評(píng)估：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算外用款申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，分析其對(duì)企業(yè)資金狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)等方面的影響，并提出評(píng)估意見(jiàn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)初審：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外用款申請(qǐng)進(jìn)行初步審查，綜合考慮各方面因素，決定是否提交總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批：對(duì)于重大預(yù)算外用款事項(xiàng)，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，由總經(jīng)理進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理支付手續(xù)。（三）緊急用款審批1.緊急情況報(bào)告：遇有突發(fā)緊急情況需要立即用款的，由相關(guān)部門(mén)或人員向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告緊急情況及用款需求。2.口頭審批：分管領(lǐng)導(dǎo)在了解緊急情況后，如認(rèn)為確需立即用款，可進(jìn)行口頭審批，但需明確用款金額、用途及后續(xù)審批要求。3.事后補(bǔ)齊手續(xù)：緊急用款發(fā)生后，相關(guān)部門(mén)或人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為[X]個(gè)工作日）補(bǔ)齊書(shū)面申請(qǐng)、審核等相關(guān)手續(xù)，并按照正常審批流程完成后續(xù)審批。三、各類用款規(guī)定（一）采購(gòu)用款1.采購(gòu)計(jì)劃編制：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需求和庫(kù)存情況，提前編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)價(jià)格等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.合同簽訂：采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂正式合同，合同條款應(yīng)明確物資價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。3.付款審核：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和到貨驗(yàn)收情況進(jìn)行付款審核。審核內(nèi)容包括合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實(shí)性與合規(guī)性、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。只有在審核無(wú)誤后，方可辦理付款手續(xù)。4.付款方式：采購(gòu)付款應(yīng)根據(jù)合同約定選擇合適的付款方式，一般優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。對(duì)于符合規(guī)定的小額采購(gòu)，可采用現(xiàn)金支付，但需嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（二）生產(chǎn)費(fèi)用用款1.生產(chǎn)計(jì)劃安排：生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定詳細(xì)的月度生產(chǎn)計(jì)劃，明確生產(chǎn)任務(wù)、所需原材料、人工工時(shí)等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.成本核算與控制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用的核算與控制，定期對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本異常情況并采取措施加以解決。生產(chǎn)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如有超支需按規(guī)定程序?qū)徟?.費(fèi)用報(bào)銷：生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如原材料采購(gòu)、設(shè)備維修、水電費(fèi)等，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集整理報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，注明費(fèi)用用途、金額、時(shí)間等信息。（三）人員薪酬用款1.薪酬核算與發(fā)放：人力資源部門(mén)應(yīng)按照企業(yè)薪酬制度和考勤記錄，準(zhǔn)確核算員工薪酬，并編制工資表。工資表經(jīng)審核無(wú)誤后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)工資表進(jìn)行資金發(fā)放，確保員工工資按時(shí)足額發(fā)放。2.代扣代繳：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)，代扣代繳員工個(gè)人所得稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，并及時(shí)辦理申報(bào)繳納手續(xù)。3.薪酬調(diào)整：因員工崗位變動(dòng)、績(jī)效考核等原因需要調(diào)整薪酬的，人力資源部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（四）費(fèi)用報(bào)銷用款1.報(bào)銷范圍：明確規(guī)定可報(bào)銷的費(fèi)用范圍，一般包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)等。具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和要求按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)法規(guī)要求，注明開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。3.報(bào)銷流程：?jiǎn)T工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。審批通過(guò)后，將報(bào)銷憑證提交至財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正。審核無(wú)誤后，予以報(bào)銷付款。四、資金支付管理（一）支付方式選擇1.根據(jù)用款金額大小、支付對(duì)象、支付時(shí)間等因素，合理選擇支付方式。對(duì)于大額款項(xiàng)支付，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。2.對(duì)于與供應(yīng)商或客戶簽訂了電子支付協(xié)議的，可通過(guò)網(wǎng)上銀行、電子支付平臺(tái)等方式進(jìn)行支付，但需嚴(yán)格遵守相關(guān)操作流程和安全規(guī)定。（二）支付審核要點(diǎn)1.審核支付申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，審批意見(jiàn)是否完整、明確。2.核對(duì)支付金額與合同約定、發(fā)票金額是否一致，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.檢查支付對(duì)象信息是否準(zhǔn)確，與合同簽訂方或發(fā)票開(kāi)具方一致。4.審查支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，如發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷單填寫(xiě)是否規(guī)范等。（三）支付時(shí)間安排1.按照合同約定的付款時(shí)間及時(shí)安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生的違約責(zé)任。2.對(duì)于有明確支付時(shí)間要求的緊急用款，應(yīng)在確保資金安全和手續(xù)完備的前提下，盡快安排支付。（四）支付記錄與檔案管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立完善的資金支付記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆支付的日期、金額、用途、支付對(duì)象、支付方式等信息，以便于查詢和核對(duì)。2.妥善保管資金支付相關(guān)的憑證、合同、審批文件等檔案資料，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理、歸檔，確保檔案資料的完整性和可追溯性。五、資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，包括資金余額、資金流向、資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施加以解決。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，如資金短缺預(yù)警、資金閑置預(yù)警等。當(dāng)資金指標(biāo)接近或超出預(yù)警范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)關(guān)注并采取應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別資金使用過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如資金安全風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查用款是否符合本制度規(guī)定、審批流程是否合規(guī)、資金使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違規(guī)用款行為，按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展資金使用情況的自查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告提交至企業(yè)管理層。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)，確保資金管理工作規(guī)范、準(zhǔn)確。七、附