2026年金融審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)考試題含答案一、單選題（每題1分，共20題）1.金融審計(jì)的核心目標(biāo)是？A.監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的日常運(yùn)營B.評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性C.推動(dòng)金融創(chuàng)新D.制定金融監(jiān)管政策2.《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告需經(jīng)哪方簽署？A.董事長B.總經(jīng)理C.審計(jì)委員會(huì)D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)3.金融審計(jì)中，哪種方法屬于非抽樣審計(jì)技術(shù)？A.詳細(xì)測試B.分析性復(fù)核C.邏輯抽樣D.回歸分析4.我國金融審計(jì)中，對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的審計(jì)重點(diǎn)是什么？A.提取比例是否符合監(jiān)管要求B.是否存在挪用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金行為C.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確D.以上都是5.金融審計(jì)中，"重要性水平"的確定主要考慮哪些因素？A.企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模B.企業(yè)的盈利能力C.企業(yè)的管理層誠信度D.以上都是6.銀行信貸資產(chǎn)審計(jì)中，關(guān)注抵押物的核心是什么？A.抵押物的評(píng)估價(jià)值B.抵押物的處置流程C.抵押物的權(quán)屬清晰度D.以上都是7.金融審計(jì)中，"內(nèi)部控制缺陷"的定義是什么？A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不合理B.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位C.內(nèi)部控制無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)D.以上都是8.保險(xiǎn)業(yè)金融審計(jì)中，對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)是什么？A.再保險(xiǎn)合同的合規(guī)性B.再保險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)提是否充分C.再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移效果D.以上都是9.金融審計(jì)報(bào)告中，"強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段"適用于哪種情況？A.會(huì)計(jì)政策的重大變更B.重大財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)范圍受到限制D.以上都是10.金融審計(jì)中，對(duì)金融衍生品交易的審計(jì)主要關(guān)注什么？A.交易是否符合監(jiān)管規(guī)定B.交易損益的準(zhǔn)確性C.風(fēng)險(xiǎn)敞口的計(jì)量是否合理D.以上都是11.證券公司自營業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)是什么？A.交易是否獨(dú)立決策B.交易是否合規(guī)C.交易成本是否真實(shí)D.以上都是12.金融審計(jì)中，"風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序"的主要目的是什么？A.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序C.評(píng)估內(nèi)部控制有效性D.以上都是13.信托公司金融審計(jì)中，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的審計(jì)重點(diǎn)是什么？A.信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性B.信托費(fèi)用的計(jì)提是否合理C.信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用是否合規(guī)D.以上都是14.金融審計(jì)中，"審計(jì)工作底稿"的主要作用是什么？A.記錄審計(jì)過程B.支持審計(jì)結(jié)論C.證明審計(jì)質(zhì)量D.以上都是15.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)重點(diǎn)是什么？A.交易定價(jià)是否公允B.交易是否履行審批程序C.關(guān)聯(lián)方交易的披露是否完整D.以上都是16.金融審計(jì)中，"持續(xù)經(jīng)營假設(shè)"的審計(jì)重點(diǎn)是什么？A.企業(yè)的盈利能力B.企業(yè)的償債能力C.企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是17.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足率的審計(jì)主要關(guān)注什么？A.資本充足率是否滿足監(jiān)管要求B.資本充足率的計(jì)算是否準(zhǔn)確C.資本充足率的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重是否合理D.以上都是18.金融審計(jì)中，"函證程序"的主要目的是什么？A.核實(shí)賬戶余額的真實(shí)性B.評(píng)估應(yīng)收賬款的可回收性C.識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是19.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)重點(diǎn)是什么？A.流動(dòng)性覆蓋率是否達(dá)標(biāo)B.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量是否合理C.流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃是否完善D.以上都是20.金融審計(jì)中，"審計(jì)質(zhì)量控制"的主要目的是什么？A.確保審計(jì)工作符合職業(yè)道德B.提高審計(jì)效率C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是二、多選題（每題2分，共10題）1.金融審計(jì)中，影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些？A.企業(yè)的會(huì)計(jì)政策選擇B.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境C.企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模D.企業(yè)的行業(yè)競爭程度2.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性B.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分C.資產(chǎn)減值損失的計(jì)量是否合理D.資產(chǎn)的使用效率3.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的盈利能力審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.收入確認(rèn)的合規(guī)性B.成本費(fèi)用的真實(shí)性C.利潤分配的合理性D.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)是否完整4.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)性審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.是否符合監(jiān)管法規(guī)B.是否存在違規(guī)行為C.內(nèi)部控制制度的健全性D.風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性5.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.流動(dòng)性覆蓋率是否達(dá)標(biāo)B.流動(dòng)性壓力測試的結(jié)果C.流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃是否完善D.現(xiàn)金流量的管理是否有效6.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足率審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.資本充足率是否滿足監(jiān)管要求B.資本充足率的計(jì)算是否準(zhǔn)確C.資本充足率的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重是否合理D.資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化情況7.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.交易定價(jià)是否公允B.交易是否履行審批程序C.關(guān)聯(lián)方交易的披露是否完整D.關(guān)聯(lián)方交易的潛在風(fēng)險(xiǎn)8.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理B.內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位C.內(nèi)部控制缺陷的整改情況D.內(nèi)部控制的有效性9.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)是否完整B.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性10.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主要關(guān)注哪些方面？A.風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性B.風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施情況C.風(fēng)險(xiǎn)管理信息的披露是否完整D.風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性三、判斷題（每題1分，共10題）1.金融審計(jì)必須由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)無權(quán)進(jìn)行金融審計(jì)。（正確/錯(cuò)誤）2.金融審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署。（正確/錯(cuò)誤）3.金融審計(jì)中，重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比。（正確/錯(cuò)誤）4.金融審計(jì)中，所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都需要進(jìn)行詳細(xì)測試。（正確/錯(cuò)誤）5.金融審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的第一步。（正確/錯(cuò)誤）6.金融審計(jì)中，審計(jì)工作底稿不需要長期保存。（正確/錯(cuò)誤）7.金融審計(jì)中，關(guān)聯(lián)方交易必須披露所有細(xì)節(jié)。（正確/錯(cuò)誤）8.金融審計(jì)中，持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適用于所有金融機(jī)構(gòu)。（正確/錯(cuò)誤）9.金融審計(jì)中，資本充足率的計(jì)算方法由監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一規(guī)定。（正確/錯(cuò)誤）10.金融審計(jì)中，審計(jì)質(zhì)量控制主要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述金融審計(jì)的基本程序。2.簡述金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)方法。3.簡述金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)資本充足率的審計(jì)重點(diǎn)。4.簡述金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)方法。5.簡述金融審計(jì)中，審計(jì)工作底稿的作用。五、論述題（每題10分，共2題）1.論述金融審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的重要性及其主要內(nèi)容。2.論述金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)的方法及其意義。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：金融審計(jì)的核心目標(biāo)是評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。2.D解析：根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告需經(jīng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署。3.B解析：分析性復(fù)核屬于非抽樣審計(jì)技術(shù)，通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。4.D解析：對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的審計(jì)需關(guān)注提取比例、挪用行為及會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。5.D解析：重要性水平的確定需綜合考慮企業(yè)規(guī)模、盈利能力、管理層誠信度等因素。6.D解析：銀行信貸資產(chǎn)審計(jì)需關(guān)注抵押物的評(píng)估價(jià)值、處置流程及權(quán)屬清晰度。7.D解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行不到位且無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。8.D解析：對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)需關(guān)注合同合規(guī)性、費(fèi)用計(jì)提及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移效果。9.D解析：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段適用于會(huì)計(jì)政策變更、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)范圍受限等情況。10.D解析：對(duì)金融衍生品交易的審計(jì)需關(guān)注交易合規(guī)性、損益準(zhǔn)確性及風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)量。11.D解析：證券公司自營業(yè)務(wù)審計(jì)需關(guān)注交易決策獨(dú)立性、合規(guī)性及交易成本真實(shí)性。12.A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。13.D解析：信托公司金融審計(jì)需關(guān)注信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性、費(fèi)用計(jì)提及財(cái)產(chǎn)運(yùn)用合規(guī)性。14.D解析：審計(jì)工作底稿的作用是記錄審計(jì)過程、支持審計(jì)結(jié)論及證明審計(jì)質(zhì)量。15.D解析：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)需關(guān)注定價(jià)公允性、審批程序及披露完整性。16.D解析：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)審計(jì)需關(guān)注企業(yè)盈利能力、償債能力及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。17.D解析：資本充足率審計(jì)需關(guān)注達(dá)標(biāo)情況、計(jì)算準(zhǔn)確性及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重合理性。18.A解析：函證程序的主要目的是核實(shí)賬戶余額的真實(shí)性。19.D解析：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)需關(guān)注覆蓋率、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及應(yīng)急計(jì)劃完善性。20.D解析：審計(jì)質(zhì)量控制需確保職業(yè)道德、提高效率及降低風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受會(huì)計(jì)政策選擇、內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及行業(yè)競爭程度等因素影響。2.A、B、C解析：資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)需關(guān)注貸款分類準(zhǔn)確性、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及減值損失計(jì)量。3.A、B、C解析：盈利能力審計(jì)需關(guān)注收入確認(rèn)合規(guī)性、成本費(fèi)用真實(shí)性及利潤分配合理性。4.A、B、C、D解析：合規(guī)性審計(jì)需關(guān)注監(jiān)管法規(guī)符合性、違規(guī)行為及內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性。5.A、B、C、D解析：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)需關(guān)注覆蓋率、壓力測試結(jié)果、應(yīng)急計(jì)劃及現(xiàn)金流管理。6.A、B、C解析：資本充足率審計(jì)需關(guān)注達(dá)標(biāo)情況、計(jì)算準(zhǔn)確性及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重合理性。7.A、B、C、D解析：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)需關(guān)注定價(jià)公允性、審批程序、披露完整性及潛在風(fēng)險(xiǎn)。8.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制審計(jì)需關(guān)注制度設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行到位情況、缺陷整改及有效性。9.A、B、C、D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)需關(guān)注列報(bào)完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性及公允性。10.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)需關(guān)注策略有效性、措施實(shí)施情況、信息披露及體系健全性。三、判斷題答案與解析1.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可進(jìn)行金融審計(jì)，但外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告更具權(quán)威性。2.正確解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，金融審計(jì)報(bào)告需由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署。3.正確解析：重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之亦然。4.錯(cuò)誤解析：審計(jì)中可采用抽樣測試，并非所有項(xiàng)目都需要詳細(xì)測試。5.正確解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，用于確定審計(jì)重點(diǎn)。6.錯(cuò)誤解析：審計(jì)工作底稿需長期保存，以備查證。7.錯(cuò)誤解析：關(guān)聯(lián)方交易只需披露重大或異常交易，并非所有細(xì)節(jié)。8.錯(cuò)誤解析：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不適用于無法持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)。9.正確解析：資本充足率計(jì)算方法由監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一規(guī)定。10.正確解析：審計(jì)質(zhì)量控制主要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)，但需監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督。四、簡答題答案與解析1.金融審計(jì)的基本程序金融審計(jì)的基本程序包括：接受委托、制定審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序?qū)嵤?、審?jì)報(bào)告編制及后續(xù)跟蹤。2.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)方法流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法包括：分析流動(dòng)性覆蓋率、壓力測試結(jié)果、應(yīng)急計(jì)劃及現(xiàn)金流管理情況。3.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)資本充足率的審計(jì)重點(diǎn)資本充足率審計(jì)重點(diǎn)包括：達(dá)標(biāo)情況、計(jì)算準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重合理性及資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況。4.金融審計(jì)中，對(duì)金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)方法關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)方法包括：分析交易定價(jià)、審批程序、披露完整性及潛在風(fēng)險(xiǎn)。5.金融審計(jì)中，審計(jì)工作底稿的作用審計(jì)工作底稿的作用是記錄審計(jì)過程、支持審計(jì)結(jié)論、證明審計(jì)質(zhì)量及備查依據(jù)。五