2025年高職審計(jì)實(shí)務(wù)（內(nèi)部審計(jì)操作）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20題，每題2分。每題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.幫助企業(yè)增加利潤(rùn)B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.評(píng)估和改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程D.監(jiān)督企業(yè)管理層的決策2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)遵循的原則不包括（）A.獨(dú)立性原則B.權(quán)威性原則C.效率性原則D.隨意性原則4.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)不包括（）A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)B.審計(jì)理論與方法C.市場(chǎng)營(yíng)銷知識(shí)D.風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)5.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定依據(jù)不包括（）A.組織目標(biāo)B.風(fēng)險(xiǎn)管理狀況C.管理層需求D.外部審計(jì)意見6.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的作用不包括（）A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B.證明審計(jì)工作的執(zhí)行情況C.作為后續(xù)審計(jì)的參考D.對(duì)外公開披露企業(yè)信息7.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的可靠性受多種因素影響，以下說法錯(cuò)誤的是（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠C.以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位管理層提供的證據(jù)比內(nèi)部審計(jì)人員自行獲取的證據(jù)更可靠8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人通常是（）A.企業(yè)全體員工B.企業(yè)董事會(huì)或最高管理層C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.政府監(jiān)管部門9.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系，說法正確的是（）A.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互獨(dú)立，沒有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)應(yīng)相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充D.外部審計(jì)要完全依賴內(nèi)部審計(jì)的工作成果10.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用不包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D.提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議11.內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容不包括（）A.內(nèi)部控制的健全性B.內(nèi)部控制的合理性C.內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制的創(chuàng)新性12.以下哪種審計(jì)方法不屬于內(nèi)部審計(jì)常用的方法（）A.詢問法B.觀察法C.函證法D.普查法13.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)（）A.自行決定處理B.及時(shí)向管理層報(bào)告C.隱瞞不報(bào)D.與被審計(jì)單位協(xié)商解決14.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的要素不包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)收費(fèi)15.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性B.內(nèi)部審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的賄賂C.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)秘密D.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力16.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用主要體現(xiàn)在（）A.監(jiān)督董事會(huì)決策B.參與企業(yè)戰(zhàn)略制定C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)D.以上都是17.對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，不需要關(guān)注的是（）A.固定資產(chǎn)的購(gòu)置是否經(jīng)過審批B.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提是否正確C.固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)D.固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況18.內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用的審計(jì)重點(diǎn)不包括（）A.成本費(fèi)用的真實(shí)性B.成本費(fèi)用的合理性C.成本費(fèi)用的核算方法D.成本費(fèi)用的市場(chǎng)需求19.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)信息化的說法，正確的是（）A.內(nèi)部審計(jì)信息化會(huì)增加審計(jì)成本B.內(nèi)部審計(jì)信息化不利于提高審計(jì)效率C.內(nèi)部審計(jì)信息化有助于提升審計(jì)質(zhì)量D.內(nèi)部審計(jì)信息化不需要專業(yè)的信息技術(shù)人員20.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)供應(yīng)鏈管理審計(jì)中的主要內(nèi)容不包括（）A.采購(gòu)環(huán)節(jié)的審計(jì)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)C.銷售環(huán)節(jié)的審計(jì)D.人力資源管理環(huán)節(jié)的審計(jì)第II卷（非選擇題，共60分）（一）多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5題，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括（）A.內(nèi)向性B.獨(dú)立性C.廣泛性D.及時(shí)性E.經(jīng)常性2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容通常包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)重點(diǎn)D.審計(jì)時(shí)間安排E.審計(jì)人員分工3.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的類型有（）A.書面證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.視聽證據(jù)D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.正文D.附件E.簽章5.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)中的主要工作有（）A.審查信息系統(tǒng)的安全性B.評(píng)估信息系統(tǒng)的可靠性C.檢查信息系統(tǒng)的合規(guī)性D.測(cè)試信息系統(tǒng)的有效性E.參與信息系統(tǒng)的開發(fā)（二）判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以隸屬于財(cái)務(wù)部門。（）2.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告只能采用書面形式。（）4.內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果可以不向管理層報(bào)告。（）5.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)績(jī)效審計(jì)中主要關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。（）（三）簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的流程。2.說明內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要工作內(nèi)容。（四）案例分析題（15分）材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，私自降低銷售價(jià)格，導(dǎo)致企業(yè)銷售收入減少；銷售合同簽訂流程不規(guī)范，存在合同未蓋章就發(fā)貨的情況；銷售發(fā)票開具不及時(shí)，影響了客戶的付款進(jìn)度。問題：1.針對(duì)上述情況，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)提出哪些改進(jìn)建議？2.分析這些問題可能給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（五）論述題（20分）材料：隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用越來越重要。問題：請(qǐng)論述內(nèi)部審計(jì)如何在企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中發(fā)揮協(xié)同作用，以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。答案：1.C2.C3.D4.C5.D6.D7.D8.B9.C10.C11.D12.D13.B14.D15.B16.C17.C18.D19.C20.D多項(xiàng)選擇題答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD判斷題答案：1.×2.×3.×4.×5.×簡(jiǎn)答題答案：1.內(nèi)部審計(jì)流程一般包括：審計(jì)計(jì)劃階段，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍等；審計(jì)實(shí)施階段，收集審計(jì)證據(jù)等；審計(jì)報(bào)告階段，撰寫報(bào)告并提交；后續(xù)跟蹤階段，監(jiān)督建議執(zhí)行情況。2.主要工作內(nèi)容有：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理過程等。案例分析題答案：1.改進(jìn)建議：完善銷售價(jià)格管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售人員價(jià)格權(quán)限的控制；規(guī)范銷售合同簽訂流程，嚴(yán)格執(zhí)行合同蓋章發(fā)貨規(guī)定；建立銷售發(fā)票開具的監(jiān)督機(jī)制，確保及時(shí)開具發(fā)票。2.風(fēng)險(xiǎn)：銷售收入減少影響企業(yè)利潤(rùn)；合同不規(guī)范可能導(dǎo)致法律糾紛；