2026年稅務(wù)申報（申報規(guī)范）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報期限一般是（）。A.年度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)2.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過規(guī)定標準的，免征增值稅，這里的規(guī)定標準是（）。A.月銷售額10萬元B.季銷售額30萬元C.年銷售額100萬元D.年銷售額500萬元3.納稅人享受稅收減免優(yōu)惠，應(yīng)在申報時（）。A.無需特殊處理B.自行決定是否填報減免信息C.按照規(guī)定填報減免稅相關(guān)信息D.由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一填報4.稅務(wù)申報時，財務(wù)報表與納稅申報表數(shù)據(jù)應(yīng)（）。A.大致相符即可B.完全一致C.部分一致就行D.無需關(guān)聯(lián)5.企業(yè)所得稅申報中，職工福利費扣除限額是（）。A.工資薪金總額的14%B.工資薪金總額的10%C.工資薪金總額的5%D.無扣除限額6.增值稅一般納稅人申報時，進項稅額抵扣應(yīng)依據(jù)（）。A.發(fā)票票面金額B.認證相符的發(fā)票稅額C.自行估算稅額D.稅務(wù)機關(guān)核定稅額7.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.10000元以上8.個體工商戶稅務(wù)申報的期限通常是（）。A.月度終了之日起15日內(nèi)B.季度終了之日起15日內(nèi)C.年度終了之日起30日內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)9.企業(yè)所得稅申報時，業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（）。A.發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰B.發(fā)生額的50%且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的10‰C.發(fā)生額的40%且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.無扣除限額10.增值稅申報時，適用簡易計稅方法的一般納稅人，應(yīng)填報（）。A.一般計稅方法申報表B.簡易計稅方法申報表C.可不填報相關(guān)申報表D.由稅務(wù)機關(guān)指定申報表11.納稅人享受加計抵減政策，應(yīng)在申報時（）。A.自行計算抵減金額B.按照規(guī)定計算并填報加計抵減相關(guān)欄次C.由稅務(wù)機關(guān)計算抵減D.無需填報相關(guān)信息12.企業(yè)所得稅申報中，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額是（）。A.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%B.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的20%C.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的25%D.無扣除限額13.稅務(wù)申報的電子數(shù)據(jù)保存期限一般為（）。A.1年B.3年C.5年D.10年14.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)按照（）申報繳納增值稅。A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.無需繳納增值稅D.由稅務(wù)機關(guān)核定計稅方法15.企業(yè)所得稅申報時，捐贈支出扣除限額是（）。A.年度利潤總額的12%B.年度利潤總額的10%C.年度利潤總額的5%D.無扣除限額16.增值稅申報時，出口貨物應(yīng)填報（）。A.一般貨物申報表B.出口貨物申報表C.可不填報相關(guān)申報表D.由稅務(wù)機關(guān)指定申報表17.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，應(yīng)在（）預(yù)繳增值稅。A.機構(gòu)所在地B.建筑服務(wù)發(fā)生地C.任意地點D.由稅務(wù)機關(guān)指定地點18.企業(yè)所得稅申報中，研發(fā)費用加計扣除應(yīng)按照（）規(guī)定執(zhí)行。A.自行制定標準B.稅務(wù)機關(guān)臨時規(guī)定C.國家統(tǒng)一規(guī)定D.企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)協(xié)商19.稅務(wù)申報時，發(fā)現(xiàn)前期申報有誤，應(yīng)（）。A.無需處理B.自行修改申報數(shù)據(jù)C.按照規(guī)定辦理更正申報D.由稅務(wù)機關(guān)修改申報數(shù)據(jù)20.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)按照（）申報繳納增值稅。A.5%的征收率B.3%的征收率C.9%的稅率D.13%的稅率第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡述稅務(wù)申報的主要流程。22.（10分）企業(yè)所得稅申報時，如何確定應(yīng)納稅所得額？23.（10分）增值稅申報中，進項稅額轉(zhuǎn)出的情形有哪些？24.材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年第一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物取得不含稅收入500萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，銷售貨物過程中支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。（15分）計算該企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說明申報時相關(guān)數(shù)據(jù)的填報要點。25.材料：某個體工商戶2026年度經(jīng)營情況如下：全年取得銷售收入300萬元，發(fā)生成本費用250萬元（其中包括合理的工資薪金支出50萬元，職工福利費8萬元，業(yè)務(wù)招待費5萬元）。（15分）計算該個體工商戶2026年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額，并說明稅務(wù)申報時應(yīng)注意的事項。答案：1.C2.B3.C4.B5.A6.B7.A8.B9.A10.B11.B12.A13.C14.A15.A16.B17.B18.C19.C20.C21.稅務(wù)申報主要流程：首先納稅人要收集整理相關(guān)涉稅資料，如財務(wù)報表、發(fā)票等。然后確定申報期限，在規(guī)定時間內(nèi)登錄電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳。接著填寫各類納稅申報表，仔細核對數(shù)據(jù)準確性。最后提交申報數(shù)據(jù)，若申報成功則完成流程，若有問題按提示修改或處理。22.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等各種形式收入。不征稅收入如財政撥款等。免稅收入如國債利息收入等。各項扣除有成本、費用、稅金、損失等，需按稅法規(guī)定的范圍和標準扣除。以前年度虧損可在規(guī)定期限內(nèi)彌補。23.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出情形：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；國務(wù)院規(guī)定的其他項目。24.銷項稅額=500×13%=65萬元，進項稅額=（30+2）=32萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=65-32=33萬元。申報時，銷售額500萬元填列在增值稅納稅申報表主表的“一般項目”“本月數(shù)”“銷售額”欄次。銷項稅額65萬元填列在“一般項目”“本月數(shù)”“銷項稅額”欄次。進項稅額32萬元填列在“一般項目”“本月數(shù)”“進項稅額”欄次。25.職工福利費扣除限額=50×14%=7萬元，實際發(fā)生8萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。業(yè)務(wù)招待