2025年高職（內(nèi)部審計(jì)）內(nèi)部審計(jì)綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的目的不包括以下哪項(xiàng)？（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.增加組織價(jià)值C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性D.改善組織運(yùn)營(yíng)2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍主要由以下哪項(xiàng)確定？（）A.審計(jì)委員會(huì)B.內(nèi)部審計(jì)章程C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最高？（）A.口頭證據(jù)B.書面證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)首先向誰(shuí)報(bào)告？（）A.被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人B.審計(jì)委員會(huì)C.高級(jí)管理層D.董事會(huì)5.內(nèi)部控制的要素不包括以下哪項(xiàng)？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.外部監(jiān)督6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的影響程度D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略7.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法最適用于對(duì)總體進(jìn)行全面檢查？（）A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣8.審計(jì)工作底稿的作用不包括以下哪項(xiàng)？（）A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B.證明審計(jì)工作的執(zhí)行情況C.便于后續(xù)審計(jì)工作的開展D.替代審計(jì)證據(jù)9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提出的建議應(yīng)該（）A.具有可操作性B.符合管理層的意愿C.不需要考慮成本效益D.只關(guān)注短期效果10.以下哪種情況屬于內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)？（）A.參與組織的戰(zhàn)略規(guī)劃B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D.監(jiān)督合規(guī)性11.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門存在違規(guī)行為，應(yīng)采取的措施不包括（）A.向被審計(jì)部門提出整改建議B.向高級(jí)管理層報(bào)告C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告D.將違規(guī)行為公開披露12.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法不包括以下哪項(xiàng)？（）A.詢問(wèn)B.觀察C.重新執(zhí)行D.外部評(píng)價(jià)13.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行后續(xù)跟蹤時(shí)，主要關(guān)注的是（）A.被審計(jì)部門是否采納了審計(jì)建議B.審計(jì)建議的執(zhí)行效果C.被審計(jì)部門是否對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議D.審計(jì)工作底稿是否完整14.以下哪種審計(jì)類型不屬于內(nèi)部審計(jì)的范疇？（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)審計(jì)D.政府審計(jì)15.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)（）A.立即向被審計(jì)部門提出整改要求B.向高級(jí)管理層報(bào)告C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告D.以上都對(duì)16.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作不包括以下哪項(xiàng)？（）A.確定審計(jì)目標(biāo)B.制定審計(jì)方案C.收集審計(jì)證據(jù)D.安排審計(jì)人員17.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在異常，應(yīng)首先采取的措施是（）A.與被審計(jì)部門溝通，了解情況B.擴(kuò)大審計(jì)范圍，進(jìn)一步核實(shí)C.向高級(jí)管理層報(bào)告D.出具審計(jì)報(bào)告，提出問(wèn)題18.以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性受到影響？（）A.內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)部門存在利益關(guān)系B.內(nèi)部審計(jì)師參與了被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)C.內(nèi)部審計(jì)師受到管理層的不當(dāng)干預(yù)D.以上都對(duì)19.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容不包括以下哪項(xiàng)？（）A.審計(jì)目的B.審計(jì)范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D.被審計(jì)部門的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃20.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的主體是（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.內(nèi)部審計(jì)師C.審計(jì)委員會(huì)D.高級(jí)管理層第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題，每題5分。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。2.內(nèi)部控制的五要素是什么？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明。3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？4.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣的基本步驟。（二）案例分析題（共20分）答題要求：請(qǐng)閱讀以下案例，然后回答問(wèn)題。每題10分。某公司內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)銷售部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.銷售合同的簽訂流程存在漏洞，部分合同未經(jīng)嚴(yán)格審核就簽訂。2.銷售人員為了完成銷售任務(wù)，存在夸大產(chǎn)品性能的情況。3.銷售費(fèi)用的報(bào)銷存在虛假報(bào)銷的現(xiàn)象。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析上述情況可能給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)上述問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提出哪些建議？（三）論述題（共10分）答題要求：請(qǐng)論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。（四）材料分析題（共10分）答題要求：請(qǐng)閱讀以下材料，然后回答問(wèn)題。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)采購(gòu)部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)人員在采購(gòu)過(guò)程中存在收受供應(yīng)商賄賂的行為。審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查取證，證實(shí)了該情況，并將審計(jì)結(jié)果向高級(jí)管理層報(bào)告。高級(jí)管理層立即采取措施，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了處理，并加強(qiáng)了對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析內(nèi)部審計(jì)在發(fā)現(xiàn)和處理采購(gòu)人員違規(guī)行為中的作用。2.企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生？（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下信息，完成相關(guān)任務(wù)。某公司內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)。已知財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。審計(jì)人員通過(guò)初步了解，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)核算方面存在一些問(wèn)題，如會(huì)計(jì)憑證記錄不規(guī)范、賬目核對(duì)不及時(shí)等。任務(wù)：1.請(qǐng)制定一份針對(duì)財(cái)務(wù)部門的審計(jì)方案，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等。2.假設(shè)審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門存在重大財(cái)務(wù)舞弊行為，應(yīng)如何處理？答案：1.C2.B3.C4.C5.D6.A7.D8.D9.A10.A11.D12.D13.B14.D15.D16.C17.A18.D19.D20.A簡(jiǎn)答題答案：1.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2.內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是前提，控制活動(dòng)是手段，信息與溝通是橋梁，內(nèi)部監(jiān)督是保障。3.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、客觀、保密、勝任能力等。誠(chéng)信要求內(nèi)部審計(jì)師誠(chéng)實(shí)、守信；客觀要求內(nèi)部審計(jì)師保持獨(dú)立、公正；保密要求內(nèi)部審計(jì)師保護(hù)組織的機(jī)密信息；勝任能力要求內(nèi)部審計(jì)師具備專業(yè)知識(shí)和技能。4.審計(jì)抽樣的基本步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)；定義總體和抽樣單元；選擇抽樣方法；確定樣本規(guī)模；選取樣本；實(shí)施審計(jì)程序；評(píng)價(jià)樣本結(jié)果；推斷總體特征。案例分析題答案：1.上述情況可能給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)包括：銷售合同簽訂流程漏洞可能導(dǎo)致合同糾紛和經(jīng)濟(jì)損失；銷售人員夸大產(chǎn)品性能可能影響公司聲譽(yù)和客戶信任；銷售費(fèi)用虛假報(bào)銷可能導(dǎo)致公司資金浪費(fèi)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)上述問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提出以下建議：完善銷售合同簽訂流程，加強(qiáng)審核；加強(qiáng)對(duì)銷售人員的培訓(xùn)和管理，規(guī)范銷售行為；建立健全銷售費(fèi)用報(bào)銷制度，加強(qiáng)監(jiān)督和審核。論述題答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有重要作用。它可以通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)部審計(jì)還可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。此外內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)參與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策過(guò)程，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度提供專業(yè)意見，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。材料分析題答案：1.內(nèi)部審計(jì)在發(fā)現(xiàn)和處理采購(gòu)人員違規(guī)行為中起到了關(guān)鍵作用。通過(guò)獨(dú)立、客觀的審計(jì)工作，能夠發(fā)現(xiàn)采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)行為，并通過(guò)調(diào)查取證證實(shí)情況。及時(shí)向高級(jí)管理層報(bào)告，為管理層采取措施提供了依據(jù)，有效遏制了違規(guī)行為的發(fā)生，保護(hù)了企業(yè)利益。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。具體措施包括：建立健全采購(gòu)制度，明確采購(gòu)流程和審批權(quán)限；加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高其職業(yè)道德水平；加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。綜合應(yīng)用題答案：1.審計(jì)方案：審計(jì)目標(biāo)：檢查財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，評(píng)價(jià)資金管理的有效性，審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制的真實(shí)性和完整性。審計(jì)范圍：財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等業(yè)