2025年農(nóng)村電商稅務(wù)籌劃師高級(jí)認(rèn)證考試報(bào)名試卷考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年農(nóng)村電商稅務(wù)籌劃師高級(jí)認(rèn)證考試報(bào)名試卷考核對(duì)象：農(nóng)村電商稅務(wù)籌劃領(lǐng)域從業(yè)者及報(bào)考高級(jí)認(rèn)證人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.農(nóng)村電商企業(yè)通過將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)子公司，屬于合法的稅務(wù)籌劃行為。2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，農(nóng)村電商從業(yè)者通過直播帶貨獲得的收入，可全額享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。3.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可抵扣農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，但需滿足“專票抵扣”原則。4.稅務(wù)籌劃的核心在于規(guī)避稅收法規(guī)，而非通過合法手段降低稅負(fù)。5.農(nóng)村電商企業(yè)若符合條件，可申請(qǐng)“鄉(xiāng)村振興稅收優(yōu)惠政策”，享受增值稅、所得稅減免。6.稅務(wù)籌劃方案必須經(jīng)過稅務(wù)師事務(wù)所出具報(bào)告，方可實(shí)施。7.通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)開展電商業(yè)務(wù)，可降低個(gè)人所得稅稅率至20%。8.農(nóng)村電商企業(yè)因疫情導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)5年內(nèi)彌補(bǔ)所得稅。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但可通過“六稅兩費(fèi)”減免政策降低實(shí)際稅負(fù)。10.稅務(wù)籌劃方案需考慮動(dòng)態(tài)調(diào)整，因稅收政策可能隨經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于農(nóng)村電商企業(yè)增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)產(chǎn)品初加工服務(wù)B.直播帶貨收入C.農(nóng)村物流配送服務(wù)D.電商平臺(tái)技術(shù)服務(wù)費(fèi)2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，農(nóng)村電商從業(yè)者通過直播帶貨獲得的稿酬所得，適用稅率是多少？A.3%B.10%C.20%D.25%3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？A.職工工資及社保B.廣告費(fèi)支出C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.農(nóng)村電商企業(yè)若符合條件，可享受的增值稅優(yōu)惠政策是？A.全額退還已繳稅款B.減按1%征收率C.免征增值稅D.增值稅即征即退5.通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開展電商業(yè)務(wù)，其個(gè)人所得稅稅率是多少？A.5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.20%固定稅率C.3%核定征收稅率D.10%優(yōu)惠稅率6.農(nóng)村電商企業(yè)因疫情導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年限是？A.2年B.3年C.5年D.10年7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的“六稅兩費(fèi)”減免政策，減免稅額是多少？A.50%B.60%C.70%D.100%8.稅務(wù)籌劃方案的核心原則是？A.合法合規(guī)B.稅負(fù)最低C.操作簡(jiǎn)便D.風(fēng)險(xiǎn)最小9.農(nóng)村電商企業(yè)通過將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)子公司，屬于哪種稅務(wù)籌劃方法？A.收入轉(zhuǎn)移B.成本歸集C.稅率差異利用D.投資抵免10.稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)過哪個(gè)環(huán)節(jié)確認(rèn)？A.企業(yè)內(nèi)部審批B.稅務(wù)師事務(wù)所評(píng)估C.稅務(wù)局備案D.行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)證三、多選題（每題2分，共20分）1.農(nóng)村電商企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括？A.小微企業(yè)增值稅減免B.鄉(xiāng)村振興稅收優(yōu)惠C.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.個(gè)人所得稅核定征收2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，農(nóng)村電商從業(yè)者可享受的專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證包括？A.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票B.物流服務(wù)增值稅專用發(fā)票C.廣告服務(wù)電子發(fā)票D.職工工資發(fā)放憑證4.稅務(wù)籌劃方案需考慮的因素包括？A.稅收政策變化B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制5.通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開展電商業(yè)務(wù)，其優(yōu)勢(shì)包括？A.稅率較低B.管理靈活C.責(zé)任無限D(zhuǎn).便于融資6.農(nóng)村電商企業(yè)因疫情導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的情形包括？A.疫情期間產(chǎn)生的虧損B.自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失C.政策性減稅影響D.不可抗力因素7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的“六稅兩費(fèi)”減免政策，適用稅種包括？A.增值稅B.印花稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加8.稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)過哪些環(huán)節(jié)確認(rèn)？A.企業(yè)內(nèi)部審批B.稅務(wù)師事務(wù)所評(píng)估C.稅務(wù)局備案D.行業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)證9.農(nóng)村電商企業(yè)通過將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)子公司，需注意的風(fēng)險(xiǎn)包括？A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.融資風(fēng)險(xiǎn)10.稅務(wù)籌劃方案的核心原則包括？A.合法合規(guī)B.稅負(fù)最低C.操作簡(jiǎn)便D.風(fēng)險(xiǎn)最小四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某農(nóng)村電商企業(yè)2024年?duì)I業(yè)收入500萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品銷售300萬元，直播帶貨200萬元。企業(yè)適用增值稅小規(guī)模納稅人政策，已繳納增值稅15萬元。2024年企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損50萬元，計(jì)劃通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開展直播帶貨業(yè)務(wù)，預(yù)計(jì)年收入100萬元。請(qǐng)問：1.該企業(yè)是否可享受“六稅兩費(fèi)”減免政策？若可，減免稅額是多少？2.通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開展直播帶貨業(yè)務(wù)，其個(gè)人所得稅稅負(fù)與直接以公司名義經(jīng)營(yíng)相比，變化如何？案例二：某農(nóng)村電商企業(yè)2024年?duì)I業(yè)收入800萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品銷售400萬元，電商服務(wù)收入400萬元。企業(yè)適用增值稅一般納稅人政策，已繳納增值稅80萬元。2024年企業(yè)計(jì)劃將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)子公司，以降低整體稅負(fù)。請(qǐng)問：1.該企業(yè)是否可通過收入轉(zhuǎn)移降低稅負(fù)？需注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？2.若企業(yè)選擇將農(nóng)產(chǎn)品銷售收入轉(zhuǎn)移至子公司，其稅務(wù)籌劃方案應(yīng)如何設(shè)計(jì)？案例三：某農(nóng)村電商從業(yè)者2024年通過直播帶貨獲得收入200萬元，其中商品銷售150萬元，廣告服務(wù)收入50萬元。該從業(yè)者選擇以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式經(jīng)營(yíng)，預(yù)計(jì)2024年扣除成本費(fèi)用后凈利潤(rùn)80萬元。請(qǐng)問：1.該從業(yè)者可享受哪些個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？2.若該從業(yè)者選擇直接以個(gè)人名義經(jīng)營(yíng)，其個(gè)人所得稅稅負(fù)與以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式經(jīng)營(yíng)相比，變化如何？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述農(nóng)村電商企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心原則及實(shí)施路徑。2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析農(nóng)村電商企業(yè)稅務(wù)籌劃的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（僅符合條件的可享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠）3.√4.×（核心在于合法合規(guī)降低稅負(fù)）5.√6.×（需經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所評(píng)估）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.C3.D4.B5.A6.C7.A8.A9.A10.B三、多選題1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AB6.ABD7.BCD8.AB9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例一：1.可享受“六稅兩費(fèi)”減免政策，減免稅額為15萬元×50%=7.5萬元。2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅負(fù)低于公司形式，但需承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。案例二：1.可通過收入轉(zhuǎn)移降低稅負(fù)，需注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律合規(guī)。2.方案設(shè)計(jì)：將農(nóng)產(chǎn)品銷售收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)子公司，并確保業(yè)務(wù)真實(shí)。案例三：1.可享受子女教育、繼續(xù)