稅務(wù)師職業(yè)資格考試模擬題集試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿(mǎn)分：100分試卷名稱(chēng)：稅務(wù)師職業(yè)資格考試模擬題集考核對(duì)象：稅務(wù)師職業(yè)資格考試應(yīng)試人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用后的余額。3.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按20%的優(yōu)惠政策。5.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前可以全額扣除。6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。7.個(gè)人出租房屋取得的收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。9.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.免稅收入D.利息、股息、紅利所得2.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，稅前扣除時(shí)應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足的條件是（）。A.已支付或已負(fù)擔(dān)B.已支付且符合稅法規(guī)定C.已支付或符合稅法規(guī)定D.已負(fù)擔(dān)且符合稅法規(guī)定4.個(gè)人出租房屋取得的收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%5.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣7.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前可以（）。A.全額扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況扣除8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，稅前扣除的比例是（）。A.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分B.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入10%的部分C.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分D.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入20%的部分9.土地增值稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的單位10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指按照實(shí)際發(fā)生額的（）。A.50%在稅前扣除B.75%在稅前扣除C.100%在稅前扣除D.150%在稅前扣除三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.免稅收入D.利息、股息、紅利所得E.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2.增值稅一般納稅人適用的稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，稅前扣除時(shí)應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足的條件有（）。A.已支付或已負(fù)擔(dān)B.已支付且符合稅法規(guī)定C.已支付或符合稅法規(guī)定D.已負(fù)擔(dān)且符合稅法規(guī)定E.與取得收入相關(guān)4.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括（）。A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.免稅收入D.利息、股息、紅利所得E.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出E.資產(chǎn)評(píng)估增值部分6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%7.個(gè)人出租房屋取得的收入，適用的個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.房屋租賃費(fèi)用B.房屋修繕費(fèi)用C.水電費(fèi)D.稅費(fèi)E.其他合理費(fèi)用8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，稅前扣除的比例有（）。A.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分B.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入10%的部分C.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分D.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入20%的部分E.全額扣除9.土地增值稅的納稅人包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的單位E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指按照實(shí)際發(fā)生額的（）。A.50%在稅前扣除B.75%在稅前扣除C.100%在稅前扣除D.150%在稅前扣除E.視情況扣除四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷(xiāo)售貨物取得含稅收入1000萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅收入500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。該企業(yè)2023年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為80萬(wàn)元，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1500萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。案例二：某個(gè)人出租房屋，2023年取得租金收入12萬(wàn)元，支付房屋修繕費(fèi)用2萬(wàn)元，支付稅費(fèi)1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟廠(chǎng)房，取得收入800萬(wàn)元，該廠(chǎng)房原值500萬(wàn)元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則和具體要求。2.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√解析：3.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，并非必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)客戶(hù)需求選擇開(kāi)具。5.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前不得扣除，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。二、單選題1.C2.D3.B4.B5.C6.B7.C8.C9.A10.D解析：1.免稅收入不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入。4.個(gè)人出租房屋取得的收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指按照實(shí)際發(fā)生額的150%在稅前扣除。三、多選題1.A,B,D2.A,B,C,D,E3.A,B,E4.A,B,D5.A,B,C,D6.D7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D9.A,D10.C,D解析：1.免稅收入不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入。6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。7.個(gè)人出租房屋取得的收入，適用的個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括房屋租賃費(fèi)用、房屋修繕費(fèi)用、水電費(fèi)、稅費(fèi)和其他合理費(fèi)用。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指按照實(shí)際發(fā)生額的100%或150%在稅前扣除。四、案例分析案例一：1.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算：-銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000/(1+13%)×13%=117.39萬(wàn)元-提供應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500/(1+13%)×13%=57.80萬(wàn)元-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬(wàn)元-增值稅應(yīng)納稅額=117.39+57.80-26=149.19萬(wàn)元2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算：-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=1500×15%=225萬(wàn)元-實(shí)際支出80萬(wàn)元，可以全額扣除。-應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-稅前扣除項(xiàng)目-假設(shè)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=200×25%=50萬(wàn)元案例二：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算：-應(yīng)納稅所得額=租金收入-房屋修繕費(fèi)用-稅費(fèi)=12-2-1=9萬(wàn)元-應(yīng)納稅額=9×10%=0.9萬(wàn)元案例三：土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算：-轉(zhuǎn)讓收入=800萬(wàn)元-扣除項(xiàng)目=原值-累計(jì)折舊=500-100=400萬(wàn)元-增值額=800-400=400萬(wàn)元-增值率=增值額/扣除項(xiàng)目=400/400=100%-適用稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0-土地增值稅應(yīng)納稅額=400×30%=120萬(wàn)元五、論述題1.論述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則和具體要求。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則，具體要求包括：-真實(shí)性：支出必須是真實(shí)發(fā)生的，有合法有效的憑證。-相關(guān)性：支出必須與取得收入相關(guān)。-合理性：支出必須符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。稅前扣除項(xiàng)目包括：工資薪金支出、職