PAGE煤礦生產(chǎn)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)煤礦生產(chǎn)費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本煤礦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本煤礦所屬各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及相關(guān)人員在生產(chǎn)費(fèi)用管理方面的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用支出必須納入預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，降低生產(chǎn)成本。4.歸口管理原則：明確各部門在生產(chǎn)費(fèi)用管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。5.規(guī)范透明原則：費(fèi)用管理流程規(guī)范，信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善煤礦生產(chǎn)費(fèi)用管理制度及相關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法。2.組織編制年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，審核各部門預(yù)算草案，匯總形成全礦年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算。3.負(fù)責(zé)生產(chǎn)費(fèi)用的日常核算和賬務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確提供費(fèi)用支出信息。4.對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用支出進(jìn)行審核監(jiān)督，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和制度規(guī)定。5.定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。（二）生產(chǎn)技術(shù)部門1.負(fù)責(zé)制定和優(yōu)化煤礦生產(chǎn)技術(shù)方案，合理確定生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)工藝，降低生產(chǎn)過程中的資源消耗。2.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，提出生產(chǎn)設(shè)備、材料等需求計(jì)劃，參與生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算編制。3.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中的技術(shù)指導(dǎo)和管理，及時(shí)解決生產(chǎn)技術(shù)問題，提高生產(chǎn)效率，減少因技術(shù)原因?qū)е碌馁M(fèi)用增加。4.對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的選型、采購、安裝、調(diào)試等環(huán)節(jié)進(jìn)行技術(shù)把關(guān)，確保設(shè)備性能滿足生產(chǎn)要求，降低設(shè)備購置和運(yùn)行成本。（三）物資供應(yīng)部門1.負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)物資采購計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)行情和庫存情況，合理安排物資采購數(shù)量和時(shí)間，降低采購成本。2.建立健全物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，嚴(yán)格控制采購質(zhì)量和價(jià)格，確保采購物資符合生產(chǎn)要求。3.負(fù)責(zé)物資的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)放等管理工作，定期盤點(diǎn)庫存，防止物資積壓和浪費(fèi)。4.參與生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算編制，提供物資采購費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和控制。（四）機(jī)電部門1.負(fù)責(zé)煤礦機(jī)電設(shè)備的管理和維護(hù)，制定設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，確保設(shè)備正常運(yùn)行，降低設(shè)備故障率和維修成本。2.組織開展設(shè)備技術(shù)改造和升級(jí)工作，提高設(shè)備性能和自動(dòng)化水平，提高生產(chǎn)效率，減少能源消耗。3.負(fù)責(zé)機(jī)電設(shè)備的選型、采購、安裝、調(diào)試等工作，嚴(yán)格控制設(shè)備采購成本和安裝調(diào)試費(fèi)用。4.參與生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算編制，提供機(jī)電設(shè)備購置、維修、能耗等費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和控制。（五）安全管理部門1.負(fù)責(zé)制定和落實(shí)煤礦安全生產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)安全監(jiān)督檢查，確保安全生產(chǎn)，減少因安全事故導(dǎo)致的費(fèi)用支出。2.組織開展安全培訓(xùn)和教育活動(dòng)，提高員工安全意識(shí)和操作技能，預(yù)防安全事故發(fā)生。3.參與安全設(shè)施設(shè)備的選型、采購、安裝等工作，確保安全設(shè)施設(shè)備符合安全標(biāo)準(zhǔn)要求。4.對(duì)安全事故進(jìn)行調(diào)查處理，分析事故原因，提出整改措施，防止事故再次發(fā)生，并對(duì)事故造成的損失進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核算。（六）其他部門各部門負(fù)責(zé)本部門生產(chǎn)費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格按照預(yù)算和制度規(guī)定使用費(fèi)用，對(duì)本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合煤礦整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制全礦年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算草案，提交礦長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.礦長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，將年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算分解與下達(dá)1.年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)各部門執(zhí)行。2.各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到各班組或個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到位。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、生產(chǎn)計(jì)劃變更等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)礦長(zhǎng)辦公會(huì)審議。4.礦長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。（五）預(yù)算分析與考核1.每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送礦長(zhǎng)及相關(guān)部門。2.年度終了，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。四、費(fèi)用支出管理（一）審批流程1.生產(chǎn)費(fèi)用支出實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)費(fèi)用金額大小，分別由不同層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；較大金額費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)礦長(zhǎng)審批；重大金額費(fèi)用支出由礦長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.費(fèi)用支出審批時(shí)，審批人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和制度規(guī)定進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、合同等證明材料。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核無誤后，按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷支付。（三）費(fèi)用支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)支付費(fèi)用。2.費(fèi)用支付方式應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保資金安全。（四）費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用的控制，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，降低不必要的費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。五、成本核算與分析（一）成本核算對(duì)象煤礦生產(chǎn)成本核算對(duì)象為原煤產(chǎn)品，按照原煤生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。（二）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本。（三）成本核算流程1.物資供應(yīng)部門每月末將本月生產(chǎn)物資采購情況及消耗情況報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此核算直接材料成本。2.人力資源部門每月末將本月生產(chǎn)人員工資及福利情況報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此核算直接人工成本。3.各生產(chǎn)部門每月末將本月制造費(fèi)用發(fā)生情況報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此核算制造費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)上述各項(xiàng)成本核算數(shù)據(jù)，匯總計(jì)算本月原煤產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（四）成本分析1.每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)原煤產(chǎn)品成本進(jìn)行分析，與預(yù)算成本、同行業(yè)成本進(jìn)行對(duì)比，找出成本差異及原因。2.針對(duì)成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.煤礦內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出合規(guī)性、成本核算準(zhǔn)確性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格審核費(fèi)用支出憑證，確保費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。（三）其他監(jiān)督1.安全管理部門、質(zhì)量監(jiān)督部門等相關(guān)部