PAGE非生產(chǎn)性資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司非生產(chǎn)性資產(chǎn)管理，規(guī)范非生產(chǎn)性資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的非生產(chǎn)性資產(chǎn)的管理。（三）定義非生產(chǎn)性資產(chǎn)是指公司為滿足經(jīng)營(yíng)管理需要而購(gòu)置的，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的各種資產(chǎn)，包括辦公設(shè)備、家具、交通工具、電子設(shè)備、通訊設(shè)備、房屋及建筑物等。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則。非生產(chǎn)性資產(chǎn)由公司統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一處置，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則。公司總部及各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本機(jī)構(gòu)非生產(chǎn)性資產(chǎn)的日常管理工作，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。3.效益優(yōu)先原則。以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，減少資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用價(jià)值。4.規(guī)范操作原則。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范非生產(chǎn)性資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門(mén)公司設(shè)立資產(chǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)非生產(chǎn)性資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善非生產(chǎn)性資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。2.編制非生產(chǎn)性資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，審核各部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織采購(gòu)。3.建立非生產(chǎn)性資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的調(diào)配、出租、出借等管理工作，提高資產(chǎn)使用效益。5.組織資產(chǎn)的報(bào)廢鑒定和處置工作，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。6.監(jiān)督檢查各部門(mén)非生產(chǎn)性資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）使用部門(mén)各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)非生產(chǎn)性資產(chǎn)的日常管理，其主要職責(zé)包括：1.提出本部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)采購(gòu)工作。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。3.定期對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)。4.根據(jù)工作需要，合理調(diào)配本部門(mén)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。5.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的報(bào)廢申請(qǐng)，配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)處置工作。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)非生產(chǎn)性資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，其主要職責(zé)包括：1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，對(duì)非生產(chǎn)性資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。2.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.參與資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的資產(chǎn)處置報(bào)告，辦理資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)手續(xù)。三、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年年底前編制下一年度非生產(chǎn)性資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃和資產(chǎn)狀況，編制公司年度非生產(chǎn)性資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購(gòu)審批資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照公司采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)；采購(gòu)金額超過(guò)規(guī)定限額的，按照公司招標(biāo)采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中，要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保采購(gòu)程序合法合規(guī)，采購(gòu)質(zhì)量符合要求。（三）驗(yàn)收入賬資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單和采購(gòu)發(fā)票等憑證，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的入賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確入賬。四、資產(chǎn)使用（一）使用登記資產(chǎn)入賬后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)分配到使用部門(mén)，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。（二）使用維護(hù)使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)資產(chǎn)出現(xiàn)的故障和損壞，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行維修。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)維修檔案，記錄維修情況和維修費(fèi)用。（三）資產(chǎn)調(diào)配因工作需要，各部門(mén)之間可以進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配時(shí)，由調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。調(diào)入部門(mén)應(yīng)及時(shí)將調(diào)配資產(chǎn)登記入賬，并做好資產(chǎn)的使用和管理工作。（四）資產(chǎn)出租出借公司資產(chǎn)原則上不得出租出借。確因特殊情況需要出租出借的，由資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出租出借資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)安全和租金收入。租金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。五、資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司每年定期組織非生產(chǎn)性資產(chǎn)清查工作，清查范圍包括公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的所有非生產(chǎn)性資產(chǎn)。（二）清查方法資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)與賬務(wù)核對(duì)相結(jié)合的方法。資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織清查工作，使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)配合。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息，確保賬實(shí)相符。（三）清查結(jié)果處理清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查情況、存在問(wèn)題及處理建議。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。盤(pán)盈資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)應(yīng)查明責(zé)任，屬于人為原因造成的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于正常損耗的，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷(xiāo)。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍非生產(chǎn)性資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處置：1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無(wú)法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成資產(chǎn)毀損無(wú)法修復(fù)的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。（二）處置審批資產(chǎn)處置由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等內(nèi)容，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，提出處置意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。（三）處置方式1.報(bào)廢。經(jīng)鑒定確需報(bào)廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部程序辦理報(bào)廢手續(xù)。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行集中處置，處置收入上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.出售。對(duì)閑置、不需用且具有一定使用價(jià)值的資產(chǎn)，可以通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估，確定合理的出售價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。出售收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。3.捐贈(zèng)。對(duì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司發(fā)展需要的資產(chǎn)，可以進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。4.轉(zhuǎn)讓。對(duì)因公司改制、重組等原因需要轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部程序進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，確保資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益不流失。（四）處置程序1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施處置工作。2.報(bào)廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行清理，填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)廢清單，經(jīng)使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)簽字確認(rèn)后，辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)。3.出售、捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、公示、交易等工作，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。4.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容公司建立健全非生產(chǎn)性資產(chǎn)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)各部門(mén)非生產(chǎn)性資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃的執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)使用、維護(hù)、調(diào)配等情況。3.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況。4.資產(chǎn)處置情況。（二）監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式。定期檢查每年至少進(jìn)行一次，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施；不定期抽查根據(jù)工作需要隨時(shí)進(jìn)行，由公司領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理部門(mén)安排。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)