PAGE豆腐生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范豆腐生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。通過明確財(cái)務(wù)職責(zé)、規(guī)范財(cái)務(wù)流程、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于本豆腐生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、銷售網(wǎng)點(diǎn)等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、生產(chǎn)采購、成本核算、銷售收款、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免因錯(cuò)誤或遺漏導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)管理層及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)計(jì)劃，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和控制。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄和反映企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等情況，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定和安全。4.開展成本核算與控制，分析成本構(gòu)成，尋找降低成本的途徑和方法，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策建議，協(xié)助制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)。7.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)舞弊和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。8.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，協(xié)助管理層制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助編制資金報(bào)表，反映企業(yè)資金收支情況，為資金管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會(huì)計(jì)科目。2.在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，可根據(jù)企業(yè)管理需要對會(huì)計(jì)科目進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和補(bǔ)充，但應(yīng)保持會(huì)計(jì)核算的一致性和連貫性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等月度財(cái)務(wù)報(bào)表，反映企業(yè)當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.每季度末編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，除包含月度財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容外，還應(yīng)提供季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對企業(yè)季度經(jīng)營情況進(jìn)行綜合分析和評價(jià)。3.每年末編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)過審計(jì)，并向企業(yè)管理層、股東等相關(guān)利益者披露。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.賬簿登記：將記賬憑證中的會(huì)計(jì)分錄逐筆登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制過程中，應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)核對和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)經(jīng)理對編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核通過后加蓋財(cái)務(wù)印章，報(bào)送企業(yè)管理層、股東等相關(guān)人員。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定資金需求量，制定資金籌集方案。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，按時(shí)償還貸款本息，維護(hù)企業(yè)良好的信用記錄。3.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總審核后報(bào)企業(yè)管理層審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.企業(yè)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。4.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。2.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，保證銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如合理安排資金儲(chǔ)備、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)閾值，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以便企業(yè)及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.以豆腐產(chǎn)品為成本核算對象，按照生產(chǎn)車間、生產(chǎn)批次等進(jìn)行成本歸集和核算。2.采用品種法進(jìn)行成本核算，將生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等按照一定的方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.直接材料：指生產(chǎn)豆腐產(chǎn)品所耗用的各種原材料，如大豆、水、添加劑等。2.直接人工：指直接從事豆腐生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。3.制造費(fèi)用：指生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如車間管理人員工資、設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗等。4.銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售豆腐產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員工資等。5.管理費(fèi)用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各車間，明確責(zé)任人和控制措施。2.加強(qiáng)對原材料采購的管理，通過招標(biāo)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度，加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理支出。5.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低企業(yè)成本費(fèi)用水平。六、銷售與收款管理（一）銷售政策與流程1.制定銷售政策，包括產(chǎn)品價(jià)格、銷售渠道、促銷策略等，確保銷售活動(dòng)符合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和市場需求。2.客戶訂單管理：銷售部門接到客戶訂單后，應(yīng)及時(shí)審核訂單內(nèi)容，確認(rèn)產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等信息，如有問題及時(shí)與客戶溝通解決。3.發(fā)貨管理：根據(jù)訂單要求，生產(chǎn)部門安排生產(chǎn)，生產(chǎn)完成后及時(shí)通知倉庫發(fā)貨。倉庫發(fā)貨時(shí)應(yīng)核對產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格等信息，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無誤，并開具發(fā)貨單。4.銷售發(fā)票開具：財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單等相關(guān)憑證開具銷售發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際銷售業(yè)務(wù)一致。銷售發(fā)票應(yīng)及時(shí)送達(dá)客戶，并做好記錄。（二）收款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任人和催收流程。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶付款。3.財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款加大催收力度，必要時(shí)采取法律手段維護(hù)企業(yè)權(quán)益。4.加強(qiáng)對收款資金的管理，確保收款資金及時(shí)足額入賬，防止資金流失。（三）銷售退回與折讓管理1.客戶因產(chǎn)品質(zhì)量等原因要求退貨或折讓的，銷售部門應(yīng)及時(shí)受理，并會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨或折讓的，銷售部門應(yīng)通知倉庫辦理退貨手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)退貨情況調(diào)整銷售收入和應(yīng)收賬款，并開具紅字發(fā)票。3.做好銷售退回與折讓的記錄和統(tǒng)計(jì)工作，分析原因，采取措施改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量和銷售服務(wù)，減少銷售退回與折讓的發(fā)生。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，為投資者提供穩(wěn)定的回報(bào)預(yù)期。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊資本的一定比例時(shí)可不再提取。3.提取任意盈余公積金，由股東大會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營成果編制利潤分配預(yù)案，提交董事會(huì)審議。2.董事會(huì)審議通過后，將利潤分配方案提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并組織實(shí)施利潤分配。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防止財(cái)務(wù)舞弊和腐敗現(xiàn)象發(fā)生。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、銷售與收款、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約，形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制。3.制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的操作程序和審批環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價(jià)1.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)工作，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，提出改進(jìn)建議和措施，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.配合內(nèi)部審計(jì)部門對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提供相關(guān)資料和信息，積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估1.識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.針對不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、