PAGE生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的工作流程、職責(zé)分工和行為準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)支持，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱(chēng)]及其所屬各生產(chǎn)部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和子公司的會(huì)計(jì)崗位工作人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）會(huì)計(jì)主管1.全面負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定和完善會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度。2.組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理稅務(wù)申報(bào)、繳納及審計(jì)等工作。5.監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的工作質(zhì)量，組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）成本會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算與管理，制定成本核算方法和流程，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.定期編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。3.參與成本控制和成本預(yù)算的編制工作，協(xié)助各部門(mén)進(jìn)行成本管理和成本分析。4.負(fù)責(zé)存貨的核算與管理，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。5.協(xié)助采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)成本的控制和分析，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)支持。（三）往來(lái)會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的核算與管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。2.定期核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)逾期賬款進(jìn)行跟蹤和催收。3.編制往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表，分析往來(lái)款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況，為企業(yè)資金管理提供決策依據(jù)。4.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行客戶信用管理和供應(yīng)商管理，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)與客戶和供應(yīng)商的對(duì)賬工作，解答對(duì)方的財(cái)務(wù)疑問(wèn)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（四）稅務(wù)會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)核算與申報(bào)工作，熟悉各類(lèi)稅收法規(guī)和政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。2.編制稅務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)分析，合理籌劃稅務(wù)方案，降低企業(yè)稅務(wù)成本。3.負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷(xiāo)工作，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。4.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和稅務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋。5.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）出納1.根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。4.定期編制資金報(bào)表，反映企業(yè)資金收支情況和資金余額。5.協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。三、會(huì)計(jì)核算流程（一）原始憑證審核1.會(huì)計(jì)人員在受理原始憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，是否有相關(guān)審批手續(xù)。3.檢查原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。4.核對(duì)原始憑證的金額計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)是否一致，字跡是否清晰。（二）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額等內(nèi)容，并確保摘要簡(jiǎn)明扼要、會(huì)計(jì)科目使用正確、借貸金額平衡。3.記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章，以明確責(zé)任。（三）賬簿登記1.根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表定期登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。4.定期核對(duì)賬簿記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。審核通過(guò)后，由會(huì)計(jì)主管簽字蓋章，并加蓋企業(yè)公章后報(bào)送相關(guān)部門(mén)和人員。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全、合理、有效使用。2.資金籌集應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定籌資方式和籌資規(guī)模，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行審批制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。4.加強(qiáng)資金的日常管理，定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。（二）成本費(fèi)用管理制度1.制定成本費(fèi)用核算辦法和控制標(biāo)準(zhǔn)，明確成本費(fèi)用的核算范圍、核算方法和控制措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本費(fèi)用歷史數(shù)據(jù)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。4.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和各產(chǎn)品的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，激勵(lì)各部門(mén)和員工降低成本費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。2.制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和一致性。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的購(gòu)置和處置符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)定。（四）財(cái)務(wù)審批制度1.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確各類(lèi)財(cái)務(wù)支出的審批流程和審批權(quán)限。2.財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的財(cái)務(wù)支出不得辦理。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)支出應(yīng)予以拒絕，并說(shuō)明理由。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)審批制度的有效執(zhí)行。五、內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和權(quán)限范圍，確保不相容職務(wù)相互分離，如記賬與審核、出納與會(huì)計(jì)等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的保管和保護(hù)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門(mén)和員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和工作質(zhì)量。六、會(huì)計(jì)檔案管理制度（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行及時(shí)整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人在封面上簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、年度等內(nèi)容，并由記賬人員和會(huì)計(jì)主管在封面上簽字或蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、年度、報(bào)表種類(lèi)等內(nèi)容，并由編制人員和會(huì)計(jì)主管在封面上簽字或蓋章。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全保管。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和銷(xiāo)毀，確保會(huì)計(jì)檔案的妥善處理。（四）會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱1.本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并在指定地點(diǎn)查閱。2.外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管和單位負(fù)責(zé)