全國會計統(tǒng)一制度第一章總則第一條本制度依據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》、相關行業(yè)規(guī)范及集團母公司《企業(yè)內部控制管理辦法》等政策要求，結合公司實際管理需求，旨在規(guī)范會計工作秩序，防控財務風險，提升會計信息質量，確保會計核算與監(jiān)督職能有效履行。同時，為響應集團關于強化專項管理的指示精神，防范化解重點領域風險，特制定本制度，作為公司會計工作的基本遵循。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋會計核算、財務報告、資金管理、稅務處理、預算執(zhí)行等所有涉及會計信息生成與使用的業(yè)務場景。具體包括但不限于采購、銷售、成本核算、資產處置、投融資活動等經濟行為的會計處理規(guī)范。第三條本制度下列術語含義如下：（一）XX專項管理：指公司針對會計核算與管理中特定風險領域（如貨幣資金、應收賬款、固定資產等）實施的系統(tǒng)性管控措施，包括制度建設、流程優(yōu)化、風險識別、監(jiān)控處置等全流程管理活動。（二）XX風險：指在會計工作中可能引發(fā)信息失真、資產流失、違規(guī)操作等不良后果的潛在因素，如授權不當、內控缺陷、系統(tǒng)漏洞等。（三）XX合規(guī)：指公司會計行為及財務制度符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及內部管理要求的狀態(tài)，強調會計處理的準確性、及時性、完整性及政策一致性。第四條會計專項管理應遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：確保所有會計業(yè)務場景納入制度管控范圍，不留管理盲區(qū)；（二）責任到人：明確各層級、各部門會計管理職責，實現責任閉環(huán)；（三）風險導向：聚焦高發(fā)風險領域，實施差異化管控措施；（四）持續(xù)改進：根據內外部環(huán)境變化動態(tài)優(yōu)化制度體系。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對公司會計專項管理工作負總責，承擔最終管理責任；分管財務及業(yè)務的相關負責人為直接責任人，負責組織落實專項管理制度，協調解決重大問題。第六條設立會計專項管理領導小組，由公司主要負責人擔任組長，分管領導擔任副組長，財務、審計、業(yè)務及法務等部門負責人為成員。領導小組負責統(tǒng)籌公司會計專項管理工作的頂層設計，審議重大制度修訂，協調跨部門協作，并對管理成效進行總體評價。第七條領導小組下設辦公室，掛靠財務部，負責日常組織協調、會議記錄、文件歸檔及信息通報等工作。其主要職能包括：（一）統(tǒng)籌推進會計專項管理制度體系建設；（二）組織協調專項風險的識別與評估；（三）監(jiān)督考核各部門專項管理落實情況；（四）向領導小組匯報管理進展及重大事項。第八條牽頭部門（財務部）職責：（一）主導會計專項管理制度、操作指南的制定與修訂；（二）組織會計風險的系統(tǒng)性識別、評估及預警發(fā)布；（三）實施專項管理的日常監(jiān)督，對發(fā)現的問題進行整改督辦；（四）統(tǒng)籌會計人員培訓與合規(guī)宣貫工作。第九條專責部門（審計部）職責：（一）負責會計專項領域的合規(guī)性審核，重點核查業(yè)務流程、權限設置及數據準確性；（二）推動會計管理流程的持續(xù)優(yōu)化，提出流程再造建議；（三）參與重大會計風險事件的調查處置，出具專業(yè)評估意見。第十條業(yè)務部門及下屬單位職責：（一）嚴格執(zhí)行公司會計專項管理制度，落實本領域會計管理要求；（二）開展日常業(yè)務風險防控，建立問題臺賬并閉環(huán)管理；（三）配合牽頭部門完成專項檢查、審計等工作；（四）及時上報會計異常情況，協助調查處置風險事件。第十一條基層執(zhí)行崗責任：（一）遵守崗位合規(guī)操作規(guī)范，簽署《會計合規(guī)承諾書》；（二）對業(yè)務數據真實性、完整性負責，發(fā)現異常及時上報；（三）參與專項培訓，達到崗位操作能力要求；（四）在授權范圍內履行職責，不得擅自變更會計處理流程。第三章專項管理重點內容與要求第十二條貨幣資金管理：（一）合規(guī)標準：嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》關于資金支付的規(guī)定，明確資金審批權限，實行分級授權；加強銀行賬戶管理，定期核對賬實情況；嚴格資金調度審批，嚴禁超權限支付。（二）禁止行為：嚴禁設立賬外資金、違規(guī)拆借資金、挪用公款等行為；禁止無授權支付、虛假發(fā)票套現等操作。（三）風險防控點：重點監(jiān)控大額資金支付、異常交易流水、閑置賬戶風險。第十三條應收賬款管理：（一）合規(guī)標準：嚴格客戶信用評估，簽訂合同明確付款條款；建立應收賬款臺賬，定期進行賬齡分析；落實壞賬準備計提政策，確保核算準確性。（二）禁止行為：嚴禁虛構業(yè)務虛構應收、虛構回款等造假行為；禁止放寬信用政策、突破客戶準入標準。（三）風險防控點：關注長期掛賬、逾期賬款、壞賬計提充分性。第十四條固定資產管理：（一）合規(guī)標準：嚴格執(zhí)行固定資產盤點制度，確保賬實相符；規(guī)范資產入賬、計提折舊、處置流程；加強在建工程核算，按合同節(jié)點確認成本。（二）禁止行為：嚴禁資產不入賬、虛假折舊計提、違規(guī)處置資產等行為。（三）風險防控點：監(jiān)控閑置資產、工程進度與成本匹配性、資產減值跡象。第十五條成本費用管理：（一）合規(guī)標準：明確成本歸集規(guī)則，落實預算控制要求；嚴格執(zhí)行費用報銷審批流程，加強發(fā)票審核；定期開展成本分析，優(yōu)化資源配置。（二）禁止行為：嚴禁虛列成本、重復報銷、套取費用等行為；禁止超預算列支、無據列支費用。（三）風險防控點：關注異常費用分攤、大額支出、預算執(zhí)行偏差。第十六條會計核算規(guī)范：（一）合規(guī)標準：統(tǒng)一會計科目使用，規(guī)范憑證填制與附件管理；確保會計核算及時準確，財務報告真實完整；落實會計政策變更的披露要求。（二）禁止行為：嚴禁偽造會計憑證、隱瞞會計信息、延遲報送報告等行為。（三）風險防控點：監(jiān)控會計科目使用一致性、憑證附件完整性、報告編制及時性。第十七條財務報告管理：（一）合規(guī)標準：嚴格執(zhí)行財務報告編制制度，確保數據來源可靠；規(guī)范報告披露內容，符合會計準則要求；加強報告審核流程，落實責任簽字。（二）禁止行為：嚴禁篡改報告數據、選擇性披露信息、違反保密規(guī)定等行為。（三）風險防控點：關注報告數據與總賬明細勾稽關系、披露政策一致性。第十八條稅務管理：（一）合規(guī)標準：落實稅務政策，準確計算應交稅額；規(guī)范發(fā)票管理，確保發(fā)票合規(guī)性；加強稅務風險自查，按期完成申報。（二）禁止行為：嚴禁偷稅漏稅、虛開發(fā)票、騙取退稅等行為。（三）風險防控點：監(jiān)控稅收政策變化、發(fā)票使用合規(guī)性、稅務負債匹配性。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：（一）牽頭部門每年至少組織一次制度評估，根據國家政策調整、行業(yè)準則變化及業(yè)務發(fā)展需求提出修訂建議；（二）重大制度修訂需經領導小組審議通過，并同步更新相關操作指南及培訓材料；（三）制度變更需通過公司內部公告發(fā)布，確保全員知悉。第二十條風險識別預警機制：（一）牽頭部門每季度組織專項風險排查，結合歷史數據、業(yè)務場景及行業(yè)案例制定排查清單；（二）建立風險分級標準，一般風險由業(yè)務部門處置，重大風險上報領導小組決策；（三）通過信息系統(tǒng)自動監(jiān)測異常指標，觸發(fā)預警時及時發(fā)布風險通報。第二十一條合規(guī)審查機制：（一）將會計合規(guī)審查嵌入業(yè)務流程，包括采購合同簽訂、項目立項、資金支付等關鍵節(jié)點；（二）未經合規(guī)審查的業(yè)務，相關部門不得執(zhí)行；審查不合格需退回整改；（三）專責部門每半年抽查審查記錄，驗證合規(guī)要求落實情況。第二十二條風險應對機制：（一）一般風險由業(yè)務部門限期整改，專責部門跟蹤驗證；（二）重大風險啟動應急預案，明確責任部門、處置時限及協同流程；（三）風險事件處置完畢后需形成報告，報領導小組備案。第二十三條責任追究機制：（一）違規(guī)情形分為一般、重大、特別重大三級，對應警告、降級、撤職等處罰；（二）處罰標準依據《公司獎懲管理辦法》執(zhí)行，聯動績效考核及紀律處分；（三）對存在系統(tǒng)性風險的部門，追究管理層管理責任。第二十四條評估改進機制：（一）每年由領導小組組織專項管理有效性評估，包括制度覆蓋率、風險防控成效等指標；（二）評估結果作為部門績效考核及資源分配的重要依據；（三）針對評估發(fā)現的問題，制定改進方案并閉環(huán)管理。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各級領導干部需明確分管領域的會計管理職責，并在公司年度工作會議上簽署責任狀；（二）牽頭部門建立專項管理臺賬，記錄管理任務、責任分工及完成情況；（三）定期召開專題會議，協調解決跨部門管理難題。第二十六條考核激勵機制：（一）將專項合規(guī)情況納入部門年度考核，權重不低于X%；（二）對表現突出的部門和個人授予專項獎勵，與年度評優(yōu)掛鉤；（三）建立“紅黃藍”預警機制，紅色預警部門取消評優(yōu)資格。第二十七條培訓宣傳機制：（一）管理層每半年接受一次會計合規(guī)履職培訓，重點學習政策法規(guī)及責任要求；（二）一線員工每月開展崗位操作規(guī)范培訓，考核合格后方可上崗；（三）通過內部平臺發(fā)布會計案例，強化全員合規(guī)意識。第二十八條信息化支撐：（一）依托ERP系統(tǒng)實現會計流程自動化，減少手工操作風險；（二）開發(fā)風險監(jiān)控模塊，實時預警異常交易、權限超限等情形；（三）建立電子檔案系統(tǒng)，確保會計資料安全存儲與可追溯。第二十九條文化建設：（一）定期發(fā)布《會計合規(guī)手冊》，明確行為規(guī)范與紅線底線；（二）組織全員簽訂合規(guī)承諾書，并將簽署情況納入檔案管理；（三）設立合規(guī)宣傳角，通過海報、短視頻等形式營造氛圍。第三十條報告制度：（一）風險事件需在X小時內上報牽頭部門，重大事件立即上報領導小組