公司財(cái)務(wù)公開制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的管理要求，以及公司內(nèi)部控制體系建設(shè)需要，為規(guī)范財(cái)務(wù)信息管理、防范專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效能制定。制度旨在明確財(cái)務(wù)公開的范圍、流程、責(zé)任及保障措施，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，滿足內(nèi)外部監(jiān)管要求。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有涉及財(cái)務(wù)資金管理、預(yù)算執(zhí)行、成本控制、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)場(chǎng)景，包括但不限于采購(gòu)、銷售、投資、融資、擔(dān)保、薪酬福利等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)公開應(yīng)貫穿業(yè)務(wù)全流程，確保信息傳遞透明、決策依據(jù)可靠、監(jiān)督機(jī)制有效。第三條本制度下列核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理”指公司圍繞財(cái)務(wù)資金安全、預(yù)算合規(guī)、成本控制、資金效率等關(guān)鍵領(lǐng)域，通過(guò)制度建設(shè)、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)督考核等手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化、精細(xì)化、風(fēng)險(xiǎn)可控的管理活動(dòng)。（二）“專項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能引發(fā)資金損失、資產(chǎn)流失、法律糾紛、聲譽(yù)受損等不利后果的潛在事項(xiàng)，包括但不限于資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“財(cái)務(wù)合規(guī)”指公司財(cái)務(wù)行為及財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理制度，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、信息透明可追溯。第四條財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋原則”要求財(cái)務(wù)公開覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、管理環(huán)節(jié)及責(zé)任主體，確保無(wú)死角、無(wú)盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人原則”明確各級(jí)管理者的財(cái)務(wù)公開責(zé)任，建立責(zé)任清單，確保任務(wù)落實(shí)到具體崗位。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則”聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警，優(yōu)先管控重大風(fēng)險(xiǎn)。（四）“持續(xù)改進(jìn)原則”通過(guò)動(dòng)態(tài)評(píng)估、反饋優(yōu)化，不斷完善財(cái)務(wù)公開制度及執(zhí)行效果。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防控、合規(guī)監(jiān)督的最高領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等關(guān)鍵領(lǐng)域負(fù)責(zé)同志為公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織協(xié)調(diào)、決策審批及監(jiān)督落實(shí)。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行統(tǒng)籌規(guī)劃、決策審批、監(jiān)督評(píng)價(jià)職能，定期審議財(cái)務(wù)公開管理制度、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及改進(jìn)方案，確保制度有效執(zhí)行。第七條公司財(cái)務(wù)部門為公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、流程優(yōu)化、監(jiān)督考核及培訓(xùn)宣貫，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)管理情況。審計(jì)部門為專責(zé)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開業(yè)務(wù)的合規(guī)審核、內(nèi)部控制測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)處置建議。各業(yè)務(wù)部門及下屬單位為具體執(zhí)行主體，承擔(dān)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)公開的日常管理責(zé)任，落實(shí)制度要求，開展風(fēng)險(xiǎn)防控。第八條牽頭部門職責(zé)包括：（一）制定財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度及實(shí)施細(xì)則，明確公開范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程及責(zé)任分工；（二）定期組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，更新風(fēng)險(xiǎn)清單，提出防控措施；（三）建立財(cái)務(wù)公開監(jiān)督考核機(jī)制，納入部門及個(gè)人績(jī)效考核；（四）開展全員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)公開意識(shí)及操作能力。第九條專責(zé)部門職責(zé)包括：（一）審核業(yè)務(wù)部門提交的財(cái)務(wù)公開資料，確保合規(guī)性、完整性；（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)公開流程，引入信息化工具提升效率；（三）對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出整改建議；（四）參與重大風(fēng)險(xiǎn)事件的處置，提供專業(yè)支持。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)包括：（一）落實(shí)財(cái)務(wù)公開要求，確保業(yè)務(wù)操作符合制度規(guī)范；（二）開展本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)上報(bào)異常情況；（三）配合審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門開展檢查及評(píng)估；（四）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，確保一線人員掌握操作規(guī)范。第十一條基層執(zhí)行崗位人員須履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確自身職責(zé)及違規(guī)后果；（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開流程，拒絕執(zhí)行違規(guī)指令；（三）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為及時(shí)上報(bào)，不得隱瞞或拖延；（四）定期參與合規(guī)培訓(xùn)，持續(xù)提升職業(yè)素養(yǎng)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條資金審批環(huán)節(jié)須嚴(yán)格遵循授權(quán)管理原則，明確各級(jí)審批權(quán)限及超權(quán)限事項(xiàng)的特別審批程序。禁止無(wú)依據(jù)審批、超權(quán)限審批，嚴(yán)禁通過(guò)拆分單據(jù)規(guī)避監(jiān)管。第十三條采購(gòu)業(yè)務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商盡職調(diào)查制度，確保供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)、價(jià)格公允。招標(biāo)流程應(yīng)規(guī)范招標(biāo)文件編制、開標(biāo)評(píng)標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)，嚴(yán)禁圍標(biāo)串標(biāo)、利益輸送。第十四條預(yù)算管理應(yīng)遵循“先預(yù)算后支出”原則，預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格控制在批復(fù)范圍內(nèi)，超預(yù)算事項(xiàng)須按程序報(bào)批。禁止超預(yù)算支出、虛假列支。第十五條成本控制應(yīng)細(xì)化費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、上限及審批流程，嚴(yán)禁虛列費(fèi)用、重復(fù)報(bào)銷。定期開展成本分析，優(yōu)化資源配置。第十六條資金支付須確保支付依據(jù)真實(shí)、完整，嚴(yán)禁虛假支付、挪用資金。大額資金支付應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查。第十七條關(guān)聯(lián)交易須履行特殊審批程序，充分披露交易細(xì)節(jié)，確保定價(jià)公允、決策透明。禁止利用關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行利益輸送、規(guī)避監(jiān)管。第十八條資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格履行評(píng)估、審批、備案程序，確保處置價(jià)格合理、流程合規(guī)。禁止低價(jià)處置、利益輸送。第十九條稅務(wù)管理應(yīng)確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確，合法享受稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)禁偷稅漏稅、虛開發(fā)票。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十二條財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度應(yīng)每年至少修訂一次，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)更新，確保持續(xù)適用性。修訂程序須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十三條公司每年至少開展兩次專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，由財(cái)務(wù)部門牽頭，審計(jì)、法務(wù)等部門配合，對(duì)資金安全、預(yù)算執(zhí)行、成本控制等關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行分級(jí)評(píng)估，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知。第十四條財(cái)務(wù)公開審查應(yīng)嵌入業(yè)務(wù)流程，在預(yù)算編制、采購(gòu)招標(biāo)、資金支付、合同簽訂等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)實(shí)施合規(guī)審查，實(shí)行“未經(jīng)審查不得實(shí)施”的剛性約束。第十五條一般風(fēng)險(xiǎn)事件由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)事件須上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任分工、處置流程及上報(bào)要求。第十六條違規(guī)情形包括但不限于：未按規(guī)定審批支出、虛假列支費(fèi)用、關(guān)聯(lián)交易不披露、資金挪用等。處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)違規(guī)性質(zhì)、影響程度分級(jí)處理，可采取經(jīng)濟(jì)處罰、降職降級(jí)、紀(jì)律處分等措施。第十七條每年開展兩次專項(xiàng)管理體系有效性評(píng)估，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織，審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門參與，評(píng)估結(jié)果作為制度優(yōu)化依據(jù)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第十八條組織保障要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部履行推進(jìn)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理的主體責(zé)任，定期聽取匯報(bào)，解決重大問(wèn)題。建立責(zé)任清單，明確各級(jí)職責(zé)及考核標(biāo)準(zhǔn)。第十九條考核激勵(lì)機(jī)制將財(cái)務(wù)專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門及個(gè)人年度考核，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。對(duì)合規(guī)表現(xiàn)突出的部門及個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)行為實(shí)行“一票否決”。第二十條培訓(xùn)宣傳機(jī)制要求分層級(jí)開展專項(xiàng)培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)培訓(xùn)合規(guī)履職要求，一線員工重點(diǎn)培訓(xùn)操作規(guī)范。每年至少組織四次全員培訓(xùn)，確保制度入腦入心。第二十一條信息化支撐要求建立財(cái)務(wù)公開管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)智能分析，提升管理效率。第二十二條文化建設(shè)要求定期發(fā)布財(cái)務(wù)專項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)，組織簽署合規(guī)承諾書，通過(guò)內(nèi)部宣傳、案例警示等方式，營(yíng)造全員合規(guī)氛圍。第二十三條報(bào)告制度要求每月上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件處理