2026年內(nèi)部審計(jì)部面試題集一、單選題（每題2分，共10題）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)其采購(gòu)流程中存在供應(yīng)商選擇不透明的現(xiàn)象，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)優(yōu)先關(guān)注哪種控制缺陷？（）A.授權(quán)審批缺失B.供應(yīng)商評(píng)估體系不完善C.記錄保存不完整D.內(nèi)部溝通機(jī)制失效2.在審計(jì)發(fā)現(xiàn)某公司費(fèi)用報(bào)銷存在虛假列支問(wèn)題時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先核實(shí)的是？（）A.報(bào)銷憑證的真實(shí)性B.審批流程的合規(guī)性C.費(fèi)用預(yù)算的合理性D.財(cái)務(wù)系統(tǒng)的準(zhǔn)確性3.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)較高，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注？（）A.案件合規(guī)性B.系統(tǒng)安全漏洞C.交易授權(quán)分離D.員工培訓(xùn)效果4.某醫(yī)藥企業(yè)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存管理存在漏洞，導(dǎo)致藥品過(guò)期風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先評(píng)估？（）A.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)制度B.藥品效期預(yù)警機(jī)制C.采購(gòu)審批流程D.質(zhì)量追溯體系5.某零售企業(yè)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)POS系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先測(cè)試？（）A.數(shù)據(jù)加密措施B.系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限控制C.日志記錄完整性D.審計(jì)追蹤功能6.某建筑企業(yè)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目合同變更頻繁，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注？（）A.變更審批流程B.項(xiàng)目預(yù)算控制C.合同履約監(jiān)督D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制7.某科技公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用超支嚴(yán)重，應(yīng)優(yōu)先分析？（）A.成本核算準(zhǔn)確性B.項(xiàng)目進(jìn)度管理C.資源分配合理性D.預(yù)算編制質(zhì)量8.某物流企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸成本異常波動(dòng)，應(yīng)優(yōu)先核查？（）A.運(yùn)輸路線優(yōu)化B.費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)C.供應(yīng)商合同條款D.成本控制政策9.某能源企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)安全生產(chǎn)記錄不完整，應(yīng)優(yōu)先評(píng)估？（）A.檢查執(zhí)行情況B.風(fēng)險(xiǎn)管控措施C.培訓(xùn)有效性D.應(yīng)急預(yù)案完善度10.某餐飲企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)食品安全存在隱患，應(yīng)優(yōu)先檢查？（）A.食材采購(gòu)記錄B.儲(chǔ)存環(huán)境條件C.操作人員資質(zhì)D.清潔消毒流程二、多選題（每題3分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估信息系統(tǒng)控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)？（）A.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)B.用戶權(quán)限管理C.操作日志記錄D.系統(tǒng)訪問(wèn)控制E.數(shù)據(jù)加密措施2.某制造企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本核算存在爭(zhēng)議，應(yīng)優(yōu)先核查哪些環(huán)節(jié)？（）A.材料領(lǐng)用記錄B.人工工時(shí)統(tǒng)計(jì)C.設(shè)備折舊計(jì)算D.費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)E.成本核算方法3.某金融機(jī)構(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)反洗錢(qián)措施不足，應(yīng)優(yōu)先評(píng)估哪些方面？（）A.客戶身份識(shí)別B.交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)C.大額交易報(bào)告D.內(nèi)部控制流程E.員工培訓(xùn)效果4.某醫(yī)藥企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)藥品銷售渠道存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注哪些問(wèn)題？（）A.渠道資質(zhì)審核B.銷售行為監(jiān)控C.回款管理D.醫(yī)保合規(guī)性E.稅務(wù)處理5.某零售企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)門(mén)店庫(kù)存管理混亂，應(yīng)優(yōu)先檢查哪些環(huán)節(jié)？（）A.采購(gòu)計(jì)劃合理性B.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確性C.呆滯品處理流程D.信息系統(tǒng)支持度E.員工操作規(guī)范性6.某建筑企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)度延誤嚴(yán)重，應(yīng)優(yōu)先分析哪些原因？（）A.計(jì)劃編制質(zhì)量B.資源調(diào)配效率C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施D.供應(yīng)商履約能力E.內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制7.某科技公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)研發(fā)投入產(chǎn)出效率低，應(yīng)優(yōu)先評(píng)估哪些因素？（）A.項(xiàng)目立項(xiàng)合理性B.資源分配科學(xué)性C.團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力D.技術(shù)路線可行性E.成果轉(zhuǎn)化機(jī)制8.某物流企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸安全事故頻發(fā)，應(yīng)優(yōu)先檢查哪些環(huán)節(jié)？（）A.車輛維護(hù)保養(yǎng)B.駕駛員培訓(xùn)C.路線規(guī)劃合理性D.應(yīng)急預(yù)案執(zhí)行E.安全檢查記錄9.某能源企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)環(huán)保措施未達(dá)標(biāo)，應(yīng)優(yōu)先評(píng)估哪些問(wèn)題？（）A.污染物排放記錄B.治理設(shè)施運(yùn)行C.監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性D.罰款風(fēng)險(xiǎn)E.政策合規(guī)性10.某餐飲企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量投訴增多，應(yīng)優(yōu)先分析哪些原因？（）A.員工培訓(xùn)不足B.服務(wù)流程不完善C.客戶反饋機(jī)制D.供應(yīng)鏈管理E.獎(jiǎng)懲制度缺失三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估供應(yīng)商管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估費(fèi)用報(bào)銷控制時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)？3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估信息系統(tǒng)控制時(shí)應(yīng)采用哪些測(cè)試方法？4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估安全生產(chǎn)管理時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估項(xiàng)目成本控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)分析哪些因素？6.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)估反洗錢(qián)措施時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些合規(guī)要求？四、案例分析題（每題10分，共2題）1.某制造企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)采購(gòu)價(jià)格異常偏高，初步懷疑存在利益輸送。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？2.某零售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)門(mén)店存在竄貨現(xiàn)象，影響了渠道管理。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何調(diào)查并建議改進(jìn)措施？五、綜合題（每題15分，共2題）1.某金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃開(kāi)展反洗錢(qián)專項(xiàng)審計(jì)，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)審計(jì)方案的主要步驟和關(guān)鍵內(nèi)容。2.某醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃開(kāi)展藥品供應(yīng)鏈審計(jì)，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)審計(jì)方案的主要步驟和關(guān)鍵內(nèi)容。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：供應(yīng)商選擇不透明可能導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格虛高或存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先關(guān)注供應(yīng)商評(píng)估體系不完善。2.A解析：費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性是基礎(chǔ)，需先核實(shí)憑證，再追溯審批流程。3.B解析：金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自系統(tǒng)漏洞，需優(yōu)先評(píng)估。4.B解析：藥品效期預(yù)警機(jī)制直接關(guān)系到藥品安全，需優(yōu)先評(píng)估。5.C解析：日志記錄完整性是檢測(cè)數(shù)據(jù)篡改的關(guān)鍵，優(yōu)先測(cè)試。6.A解析：合同變更頻繁可能存在違規(guī)操作，優(yōu)先關(guān)注變更審批流程。7.C解析：資源分配不合理是導(dǎo)致超支的主要原因，優(yōu)先分析。8.B解析：費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一會(huì)導(dǎo)致成本異常，優(yōu)先核查。9.A解析：檢查執(zhí)行情況是評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，優(yōu)先評(píng)估。10.B解析：儲(chǔ)存環(huán)境是食品安全的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，優(yōu)先檢查。二、多選題答案與解析1.A,B,C,D,E解析：信息系統(tǒng)控制需全面評(píng)估數(shù)據(jù)備份、權(quán)限管理、日志記錄、訪問(wèn)控制和加密措施。2.A,B,D,E解析：成本核算爭(zhēng)議需關(guān)注材料領(lǐng)用、人工工時(shí)、分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和核算方法。3.A,B,C,D,E解析：反洗錢(qián)需關(guān)注客戶識(shí)別、交易監(jiān)測(cè)、大額報(bào)告、內(nèi)部控制和員工培訓(xùn)。4.A,B,D,E解析：藥品銷售合規(guī)需關(guān)注渠道資質(zhì)、銷售監(jiān)控、稅務(wù)處理和醫(yī)保合規(guī)。5.B,C,D,E解析：庫(kù)存管理混亂需關(guān)注盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確性、呆滯品處理、信息系統(tǒng)支持和員工操作。6.A,B,C,D,E解析：項(xiàng)目延誤需分析計(jì)劃質(zhì)量、資源調(diào)配、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、供應(yīng)商履約和內(nèi)部協(xié)調(diào)。7.A,B,C,D,E解析：研發(fā)投入低效需評(píng)估立項(xiàng)合理性、資源分配、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、技術(shù)路線和成果轉(zhuǎn)化。8.A,B,C,D,E解析：運(yùn)輸事故頻發(fā)需關(guān)注車輛維護(hù)、駕駛員培訓(xùn)、路線規(guī)劃、應(yīng)急預(yù)案和安全檢查。9.A,B,C,D,E解析：環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)需關(guān)注污染物排放、治理設(shè)施運(yùn)行、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、罰款風(fēng)險(xiǎn)和政策合規(guī)。10.A,B,C,D,E解析：服務(wù)質(zhì)量投訴需分析員工培訓(xùn)、服務(wù)流程、客戶反饋、供應(yīng)鏈和獎(jiǎng)懲制度。三、簡(jiǎn)答題答案與解析1.供應(yīng)商管理風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注環(huán)節(jié)-供應(yīng)商資質(zhì)審核（是否具備合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)）-采購(gòu)流程合規(guī)性（是否遵循授權(quán)審批）-價(jià)格談判透明度（是否存在利益輸送）-合同條款合理性（價(jià)格、質(zhì)量、交付時(shí)間等）-供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估（是否定期評(píng)估合作效果）2.費(fèi)用報(bào)銷控制關(guān)注關(guān)鍵點(diǎn)-報(bào)銷憑證真實(shí)性（發(fā)票、收據(jù)等是否真實(shí)）-審批流程合規(guī)性（是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批）-費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)合理性（是否超出預(yù)算或政策規(guī)定）-系統(tǒng)支持度（報(bào)銷系統(tǒng)是否支持自動(dòng)化審核）-異常報(bào)銷調(diào)查（對(duì)可疑報(bào)銷需追溯原因）3.信息系統(tǒng)控制測(cè)試方法-接口測(cè)試（驗(yàn)證數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確性）-邏輯測(cè)試（檢測(cè)程序是否存在漏洞）-日志分析（檢查操作記錄完整性）-依賴性測(cè)試（評(píng)估系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)的支持度）-接觸測(cè)試（驗(yàn)證控制措施是否有效執(zhí)行）4.安全生產(chǎn)管理關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)-安全培訓(xùn)效果（員工是否掌握操作規(guī)范）-設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)（是否定期檢查）-應(yīng)急預(yù)案執(zhí)行（是否定期演練）-安全檢查記錄（是否完整記錄檢查情況）-事故報(bào)告及時(shí)性（是否快速上報(bào)并調(diào)查）5.項(xiàng)目成本控制重點(diǎn)分析因素-預(yù)算編制合理性（是否基于實(shí)際需求）-資源分配效率（人力、物料是否合理利用）-變更管理（成本超支是否因變更導(dǎo)致）-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（是否提前識(shí)別并控制風(fēng)險(xiǎn)）-成本核算準(zhǔn)確性（是否采用科學(xué)方法分?jǐn)傎M(fèi)用）6.反洗錢(qián)合規(guī)關(guān)注要求-客戶身份識(shí)別（是否嚴(yán)格驗(yàn)證身份信息）-交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（是否能識(shí)別可疑交易）-大額交易報(bào)告（是否按規(guī)定上報(bào)）-內(nèi)部控制流程（是否隔離關(guān)鍵崗位）-員工培訓(xùn)（是否了解反洗錢(qián)政策）四、案例分析題答案與解析1.采購(gòu)價(jià)格異常偏高調(diào)查方法-核查采購(gòu)流程：追溯采購(gòu)申請(qǐng)、審批、合同簽訂等環(huán)節(jié)，確認(rèn)是否存在繞過(guò)正常流程的情況。-對(duì)比市場(chǎng)價(jià)格：與行業(yè)基準(zhǔn)或歷史價(jià)格對(duì)比，確認(rèn)價(jià)格是否合理。-審查供應(yīng)商資質(zhì)：驗(yàn)證供應(yīng)商是否具備供貨能力，是否存在虛設(shè)供應(yīng)商。-分析合同條款：檢查是否存在捆綁銷售或重復(fù)計(jì)價(jià)條款。-追蹤利益輸送：分析采購(gòu)人員與供應(yīng)商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。2.門(mén)店竄貨現(xiàn)象調(diào)查方法-核查庫(kù)存數(shù)據(jù)：對(duì)比總部和門(mén)店庫(kù)存數(shù)據(jù)，確認(rèn)是否存在異常調(diào)撥。-審查銷售渠道：檢查是否存在違規(guī)跨區(qū)域銷售。-分析運(yùn)輸記錄：追蹤貨物流向，確認(rèn)是否按渠道配送。-評(píng)估渠道管理政策：檢查是否存在激勵(lì)竄貨的條款。-建議改進(jìn)措施：如加強(qiáng)渠道管控、優(yōu)化庫(kù)存管理、完善考核機(jī)制。五、綜合題答案與解析1.反洗錢(qián)專項(xiàng)審計(jì)方案-審計(jì)目標(biāo)：評(píng)估反洗錢(qián)合規(guī)性，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出改進(jìn)建議。-審計(jì)范圍：客戶身份識(shí)別、交易監(jiān)測(cè)、大額報(bào)告、內(nèi)部控制等。-審計(jì)步驟：1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：分析業(yè)務(wù)模式和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.控制測(cè)試：驗(yàn)證客戶識(shí)別、交易監(jiān)測(cè)等流程有效性。3.數(shù)據(jù)分析：篩選可疑交易，分析異常模式。4.訪談?wù){(diào)查：與業(yè)務(wù)人員、合規(guī)部門(mén)溝通。5.報(bào)告撰寫(xiě)：提出整改建議并跟蹤落實(shí)。2.藥