2025年北京銀行審計(jì)部筆試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.審計(jì)的基本職能不包括以下哪一項(xiàng)？A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.預(yù)測職能D.增值職能2.在審計(jì)過程中，以下哪一項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作？A.確定審計(jì)目標(biāo)B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.編制審計(jì)計(jì)劃D.執(zhí)行審計(jì)程序3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指？A.證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量B.證據(jù)的合法性和合規(guī)性C.證據(jù)的及時(shí)性和相關(guān)性D.證據(jù)的客觀性和公正性4.審計(jì)報(bào)告的類型不包括以下哪一種？A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.特殊意見審計(jì)報(bào)告5.審計(jì)工作底稿的編制目的是？A.作為審計(jì)報(bào)告的附件B.記錄審計(jì)過程和結(jié)果C.作為審計(jì)人員的個(gè)人記錄D.作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部文件6.審計(jì)過程中，以下哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制測試的內(nèi)容？A.銷售與收款循環(huán)的測試B.采購與付款循環(huán)的測試C.人力資源與薪酬循環(huán)的測試D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制的測試7.審計(jì)過程中，以下哪一項(xiàng)不屬于實(shí)質(zhì)性程序？A.函證應(yīng)收賬款B.測試固定資產(chǎn)的折舊政策C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性D.測試現(xiàn)金盤點(diǎn)8.審計(jì)過程中，以下哪一項(xiàng)不屬于審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)？A.錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)估計(jì)B.未記錄的負(fù)債C.內(nèi)部控制缺陷D.會(huì)計(jì)政策變更9.審計(jì)過程中，以下哪一項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的要素？A.審計(jì)意見B.審計(jì)范圍C.審計(jì)責(zé)任D.審計(jì)費(fèi)用10.審計(jì)過程中，以下哪一項(xiàng)不屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？A.審計(jì)人員的職業(yè)道德B.審計(jì)工作的獨(dú)立性C.審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.審計(jì)報(bào)告的編制二、填空題（總共10題，每題2分）1.審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的檢查，以提供合理保證。2.審計(jì)的基本目標(biāo)是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)策略和審計(jì)時(shí)間安排。4.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的用于支持審計(jì)意見的信息。5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程中記錄的審計(jì)工作信息和結(jié)果的文件。6.審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和特殊意見。7.審計(jì)過程中，實(shí)質(zhì)性程序是指直接測試財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的程序。8.審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)是指審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。9.審計(jì)質(zhì)量控制是指確保審計(jì)工作質(zhì)量和獨(dú)立性的制度安排。10.審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)費(fèi)用。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.審計(jì)的基本職能是監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（正確）2.審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)目標(biāo)和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。（正確）4.審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和特殊意見。（正確）5.審計(jì)工作底稿的編制目的是記錄審計(jì)過程和結(jié)果。（正確）6.審計(jì)過程中，內(nèi)部控制測試的內(nèi)容包括銷售與收款循環(huán)的測試。（正確）7.審計(jì)過程中，實(shí)質(zhì)性程序包括函證應(yīng)收賬款。（正確）8.審計(jì)過程中，審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)包括錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)估計(jì)。（正確）9.審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見和審計(jì)范圍。（正確）10.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員的職業(yè)道德。（正確）四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述審計(jì)的基本職能。審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督職能和評(píng)價(jià)職能。監(jiān)督職能是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的檢查，以確保其真實(shí)性和合規(guī)性。評(píng)價(jià)職能是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提供合理保證。2.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的工作。審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、編制審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)程序。確定審計(jì)目標(biāo)是明確審計(jì)的目的和范圍，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是識(shí)別和評(píng)估審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，編制審計(jì)計(jì)劃是制定詳細(xì)的審計(jì)工作安排，執(zhí)行審計(jì)程序是實(shí)施具體的審計(jì)工作。3.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量能夠支持審計(jì)意見。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，能夠反映被審計(jì)單位的實(shí)際情況。4.簡述審計(jì)報(bào)告的類型。審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和特殊意見。無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在一定的偏差，但總體上仍然公允；否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重的偏差，不能公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；特殊意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在特殊情況，需要特別說明。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論審計(jì)過程中實(shí)質(zhì)性程序的重要性。實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)過程中直接測試財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的程序，其重要性在于能夠直接評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的真實(shí)性和合規(guī)性。通過實(shí)質(zhì)性程序，審計(jì)人員可以獲取充分的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)意見。實(shí)質(zhì)性程序包括函證應(yīng)收賬款、測試固定資產(chǎn)的折舊政策、測試現(xiàn)金盤點(diǎn)等。2.討論審計(jì)過程中內(nèi)部控制測試的重要性。內(nèi)部控制測試是審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的程序，其重要性在于能夠識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。內(nèi)部控制測試包括銷售與收款循環(huán)的測試、采購與付款循環(huán)的測試、人力資源與薪酬循環(huán)的測試等。3.討論審計(jì)過程中審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的影響。審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)是審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，其影響在于可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)包括錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)估計(jì)、未記錄的負(fù)債、會(huì)計(jì)政策變更等。審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)和重要性，確定是否需要調(diào)整審計(jì)意見。4.討論審計(jì)質(zhì)量控制的重要性。審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量和獨(dú)立性的制度安排，其重要性在于能夠保證審計(jì)工作的專業(yè)性和可靠性。審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)人員的職業(yè)道德、審計(jì)工作的獨(dú)立性、審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。通過審計(jì)質(zhì)量控制，可以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，提高審計(jì)報(bào)告的可信度。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.A4.D5.B6.C7.C8.C9.D10.D二、填空題1.財(cái)務(wù)報(bào)表2.財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果3.審計(jì)策略4.支持5.審計(jì)工作信息和結(jié)果6.特殊意見7.直接測試8.會(huì)計(jì)差錯(cuò)9.制度安排10.審計(jì)費(fèi)用三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡答題1.審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督職能和評(píng)價(jià)職能。監(jiān)督職能是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的檢查，以確保其真實(shí)性和合規(guī)性。評(píng)價(jià)職能是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提供合理保證。2.審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、編制審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)程序。確定審計(jì)目標(biāo)是明確審計(jì)的目的和范圍，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是識(shí)別和評(píng)估審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，編制審計(jì)計(jì)劃是制定詳細(xì)的審計(jì)工作安排，執(zhí)行審計(jì)程序是實(shí)施具體的審計(jì)工作。3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量能夠支持審計(jì)意見。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，能夠反映被審計(jì)單位的實(shí)際情況。4.審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和特殊意見。無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在一定的偏差，但總體上仍然公允；否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重的偏差，不能公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；特殊意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在特殊情況，需要特別說明。五、討論題1.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)過程中直接測試財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的程序，其重要性在于能夠直接評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的真實(shí)性和合規(guī)性。通過實(shí)質(zhì)性程序，審計(jì)人員可以獲取充分的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)意見。實(shí)質(zhì)性程序包括函證應(yīng)收賬款、測試固定資產(chǎn)的折舊政策、測試現(xiàn)金盤點(diǎn)等。2.內(nèi)部控制測試是審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的程序，其重要性在于能夠識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。內(nèi)部控制測試包括銷售與收款循環(huán)的測試、采購與付款循環(huán)的測試、人力資源與薪酬循環(huán)的測試等。3.審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)是審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，其影響在于可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)包括錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)