一、目的與適用范圍為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)及公司管理制度，結(jié)合實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，制定本流程及操作規(guī)范。本規(guī)范適用于公司及下屬各單位的固定資產(chǎn)全生命周期管理，涵蓋資產(chǎn)的申購(gòu)、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)。二、固定資產(chǎn)定義與分類（一）定義固定資產(chǎn)指使用期限超過1年，單位價(jià)值符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且能獨(dú)立發(fā)揮作用的有形資產(chǎn)（如房屋、設(shè)備、辦公家具等）。未達(dá)規(guī)定價(jià)值但使用期限較長(zhǎng)的資產(chǎn)，可按固定資產(chǎn)管理。（二）分類結(jié)合資產(chǎn)性質(zhì)與用途，分為以下類別（可根據(jù)實(shí)際調(diào)整）：房屋及建筑物：含辦公用房、廠房、附屬設(shè)施等；機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)、檢測(cè)、實(shí)驗(yàn)類設(shè)備；運(yùn)輸設(shè)備：車輛、船舶等；辦公設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等；家具用具：辦公桌椅、文件柜等；其他類：符合固定資產(chǎn)定義的其他資產(chǎn)。三、管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門（如行政部/資產(chǎn)部）統(tǒng)籌固定資產(chǎn)全流程管理，制定/修訂管理制度；組織資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收、登記、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)的操作；建立并維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；監(jiān)督使用部門的資產(chǎn)使用與維護(hù)情況，協(xié)調(diào)解決管理問題。（二）使用部門提出資產(chǎn)申購(gòu)需求，負(fù)責(zé)日常使用、維護(hù)及安全保管；配合資產(chǎn)管理部門開展驗(yàn)收、盤點(diǎn)、處置等工作；資產(chǎn)使用人變動(dòng)時(shí)，及時(shí)辦理交接手續(xù)；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)異?；蛐杼幹脮r(shí)，及時(shí)向資產(chǎn)管理部門反饋。（三）財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)申購(gòu)的預(yù)算及資金安排；依據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)提折舊；參與資產(chǎn)盤點(diǎn)，核對(duì)賬賬、賬實(shí)一致性；監(jiān)督資產(chǎn)處置的賬務(wù)核銷及收益管理。四、全生命周期管理流程（一）申購(gòu)管理1.需求提出：使用部門結(jié)合業(yè)務(wù)需求，填寫《固定資產(chǎn)申購(gòu)申請(qǐng)表》，說明用途、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算及預(yù)計(jì)使用年限，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.審核審批：部門內(nèi)部審核：負(fù)責(zé)人確認(rèn)需求合理性；資產(chǎn)管理部門復(fù)核：評(píng)估現(xiàn)有資產(chǎn)是否可調(diào)劑，審核技術(shù)參數(shù)合規(guī)性；財(cái)務(wù)部門審核：確認(rèn)預(yù)算可用、資金安排合理；權(quán)限審批：按金額分級(jí)審批（如≤X元由部門負(fù)責(zé)人，＞X元報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理）。3.采購(gòu)執(zhí)行：審批通過后，由采購(gòu)部門（或資產(chǎn)管理部門）按公司采購(gòu)流程執(zhí)行，優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及售后服務(wù)。（二）驗(yàn)收管理1.到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門（必要時(shí)含技術(shù)人員）共同驗(yàn)收，核對(duì)實(shí)物與合同、申購(gòu)單的一致性（數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等）。2.驗(yàn)收單填寫：驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，注明資產(chǎn)信息、驗(yàn)收結(jié)論，參與人員簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的，由采購(gòu)部門協(xié)調(diào)退換貨或索賠，重新組織驗(yàn)收。3.資料歸檔：驗(yàn)收單、發(fā)票、說明書等資料由資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門分別存檔，作為入賬及管理依據(jù)。（三）登記與入賬1.臺(tái)賬登記：資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收單，為每臺(tái)（件）資產(chǎn)編制唯一編號(hào)（如“資產(chǎn)類別-年份-序號(hào)”），建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，記錄資產(chǎn)名稱、型號(hào)、編號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用部門、使用人等信息，同步更新電子臺(tái)賬。2.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門憑驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則入賬，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”等科目；次月起計(jì)提折舊，折舊方法及年限按公司規(guī)定執(zhí)行。（四）使用與維護(hù)1.日常使用：使用部門制定《資產(chǎn)使用規(guī)范》，明確使用人職責(zé)，禁止違規(guī)使用（如私拆、改裝）；使用人需妥善保管資產(chǎn)，離開崗位時(shí)辦理交接。2.維護(hù)保養(yǎng)：使用部門制定年度維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清潔、檢修（如設(shè)備類資產(chǎn)按操作規(guī)程保養(yǎng)）；資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用部門及時(shí)報(bào)修，維修記錄由資產(chǎn)管理部門存檔，作為后續(xù)處置的參考。3.狀態(tài)監(jiān)控：資產(chǎn)管理部門每季度抽查資產(chǎn)使用狀態(tài)，督促使用部門整改違規(guī)行為，確保資產(chǎn)性能良好。（五）調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1.部門調(diào)撥：調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》，說明調(diào)撥原因、資產(chǎn)信息，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；審批通過后，辦理實(shí)物交接，更新臺(tái)賬（調(diào)入部門簽收，調(diào)出部門核銷），財(cái)務(wù)部門同步調(diào)整賬務(wù)歸屬。2.人員轉(zhuǎn)移：?jiǎn)T工調(diào)動(dòng)（含離職）時(shí)，使用人需辦理資產(chǎn)交接，填寫《資產(chǎn)交接單》，經(jīng)原部門、新部門（或離職審批人）確認(rèn)后，交資產(chǎn)管理部門備案，確保資產(chǎn)隨人轉(zhuǎn)移或移交至新使用人。（六）處置管理1.處置類型與條件報(bào)廢：資產(chǎn)損壞無法修復(fù)、技術(shù)落后無使用價(jià)值、達(dá)到使用年限且無改造價(jià)值；出售：資產(chǎn)閑置、更新?lián)Q代后仍有使用價(jià)值；捐贈(zèng)：符合公司公益戰(zhàn)略的資產(chǎn)處置。2.處置流程1.申請(qǐng)發(fā)起：使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說明處置原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀（如報(bào)廢需附技術(shù)鑒定報(bào)告），部門負(fù)責(zé)人簽字。2.審核鑒定：資產(chǎn)管理部門審核申請(qǐng)合理性，組織技術(shù)部門（或外部機(jī)構(gòu)）對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，出具《資產(chǎn)處置鑒定報(bào)告》；財(cái)務(wù)部門評(píng)估處置的稅務(wù)、賬務(wù)影響，提出意見。3.審批決策：按金額分級(jí)審批（如≤X元由資產(chǎn)管理部門，＞X元報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)），審批通過后執(zhí)行處置。4.處置執(zhí)行：報(bào)廢：移交公司指定的報(bào)廢機(jī)構(gòu)，開具處置證明；出售：委托評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值，通過公開渠道（如拍賣、招標(biāo)）處置，簽訂處置合同；捐贈(zèng)：與受贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，辦理實(shí)物移交。5.賬務(wù)核銷：財(cái)務(wù)部門憑處置證明、合同等，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，處置收益（如出售）按規(guī)定入賬。五、監(jiān)督與考核（一）定期盤點(diǎn)資產(chǎn)管理部門每年組織全面盤點(diǎn)（可聯(lián)合財(cái)務(wù)、使用部門），核對(duì)臺(tái)賬與實(shí)物的一致性，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，對(duì)盤盈、盤虧情況查明原因，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后調(diào)整賬務(wù)；對(duì)盤虧資產(chǎn)，追究相關(guān)人員責(zé)任（如屬保管不善，按公司制度處罰）。（二）考核機(jī)制資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門資產(chǎn)使用效率、維護(hù)情況、盤點(diǎn)合規(guī)性等進(jìn)行考核，納入部門績(jī)效考核；對(duì)資產(chǎn)管理規(guī)范、節(jié)約成本、提出有效優(yōu)化建議的部門/個(gè)人，給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)