2025年內(nèi)審監(jiān)察考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1.5分，共30分）1.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)的核心目標(biāo)是（）。A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性B.促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)C.監(jiān)督員工日常行為D.完成外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求答案：B2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)程序中的準(zhǔn)備階段工作？（）A.編制審計(jì)實(shí)施方案B.開展審前調(diào)查C.與被審計(jì)單位溝通審計(jì)范圍D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提出整改建議答案：D3.某企業(yè)采購部門存在“同一供應(yīng)商連續(xù)三年未重新招標(biāo)”的情況，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.采購價(jià)格是否低于市場(chǎng)均價(jià)B.供應(yīng)商資質(zhì)是否在有效期內(nèi)C.采購流程是否符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)》D.采購合同條款是否包含違約責(zé)任答案：C4.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊線索，但與該單位負(fù)責(zé)人存在親屬關(guān)系，應(yīng)采取的措施是（）。A.繼續(xù)審計(jì)并如實(shí)報(bào)告B.向?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)回避C.自行調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，避開敏感領(lǐng)域D.要求被審計(jì)單位更換對(duì)接人員答案：B5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.電子數(shù)據(jù)的可靠性受系統(tǒng)安全性影響B(tài).口頭證據(jù)需與其他證據(jù)相互印證C.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位提供的書面說明屬于外部證據(jù)答案：D6.某公司2024年因未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易被證券監(jiān)管部門處罰，內(nèi)部審計(jì)在后續(xù)跟蹤中應(yīng)重點(diǎn)核查（）。A.關(guān)聯(lián)交易金額是否超過董事會(huì)授權(quán)B.信息披露制度是否修訂并明確責(zé)任主體C.財(cái)務(wù)部門是否調(diào)整關(guān)聯(lián)方識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)D.管理層是否對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰答案：B7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性時(shí)，對(duì)于“三重一大”決策制度的執(zhí)行情況，應(yīng)重點(diǎn)檢查（）。A.決策文件是否由總經(jīng)理簽字B.決策過程是否保留會(huì)議記錄及表決依據(jù)C.決策結(jié)果是否在24小時(shí)內(nèi)公示D.決策涉及的資金是否在年度預(yù)算范圍內(nèi)答案：B8.某企業(yè)通過虛構(gòu)銷售合同虛增收入，內(nèi)部審計(jì)人員通過分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)收入增長率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，下一步應(yīng)（）。A.直接認(rèn)定存在舞弊B.檢查銷售合同原件及物流單據(jù)C.向管理層通報(bào)初步發(fā)現(xiàn)D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，擴(kuò)大抽樣范圍答案：B9.根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列哪類企業(yè)可以不設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)？（）A.注冊(cè)資本5000萬元的非上市民營企業(yè)B.國有控股的上市公司C.中央企業(yè)及其一級(jí)子企業(yè)D.地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管的重點(diǎn)企業(yè)答案：A10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中“審計(jì)結(jié)論”部分應(yīng)包含（）。A.具體整改期限B.對(duì)問題產(chǎn)生原因的深入分析C.被審計(jì)單位的反饋意見D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的定性判斷答案：D11.某單位存在“備用金長期未清理，部分借款超過1年未歸還”的問題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)建議（）。A.對(duì)借款人處以罰息B.修訂《備用金管理辦法》，明確借款歸還期限及責(zé)任C.由財(cái)務(wù)部門直接從借款人工資中扣除D.暫停所有部門備用金申請(qǐng)答案：B12.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）。A.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更可靠B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過擴(kuò)大樣本量降低C.控制測(cè)試應(yīng)采用變量抽樣D.細(xì)節(jié)測(cè)試應(yīng)采用屬性抽樣答案：B13.內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置存在“一人多崗、不相容崗位未分離”的情況，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.數(shù)據(jù)備份不及時(shí)導(dǎo)致丟失B.未經(jīng)授權(quán)的系統(tǒng)操作引發(fā)舞弊C.系統(tǒng)運(yùn)行速度緩慢影響效率D.硬件設(shè)備老化導(dǎo)致故障答案：B14.某企業(yè)2024年因環(huán)保違規(guī)被處罰，內(nèi)部審計(jì)在環(huán)境審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)檢查（）。A.環(huán)保設(shè)備采購發(fā)票是否齊全B.環(huán)保投入占營業(yè)收入的比例C.環(huán)保審批手續(xù)是否完備及日常監(jiān)測(cè)記錄D.管理層是否參加環(huán)保培訓(xùn)答案：C15.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)不屬于項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的內(nèi)容？（）A.審計(jì)程序是否充分執(zhí)行B.審計(jì)證據(jù)是否支持審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D.審計(jì)報(bào)告表述是否清晰準(zhǔn)確答案：C16.某公司子公司存在“通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤”的嫌疑，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)優(yōu)先獲取的證據(jù)是（）。A.子公司管理層書面說明B.關(guān)聯(lián)交易合同及定價(jià)依據(jù)C.稅務(wù)部門納稅申報(bào)表D.母公司與子公司的溝通郵件答案：B17.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任認(rèn)定不包括（）。A.直接責(zé)任B.主管責(zé)任C.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任D.連帶責(zé)任答案：D18.下列關(guān)于審計(jì)整改跟蹤的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)制定整改跟蹤計(jì)劃并明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)B.對(duì)未整改問題應(yīng)分析原因并提出責(zé)任追究建議C.整改完成后無需再次驗(yàn)證D.整改情況應(yīng)納入被審計(jì)單位績效考核答案：C19.某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)“存貨盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)賬面記錄差異率達(dá)15%”，可能的原因不包括（）。A.盤點(diǎn)人員未按流程操作B.財(cái)務(wù)記賬不及時(shí)C.存貨被盜未及時(shí)上報(bào)D.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致存貨減值答案：D20.內(nèi)部審計(jì)人員在職業(yè)道德中“客觀性”原則的核心要求是（）。A.保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系B.不受個(gè)人情感或利益影響判斷C.及時(shí)向管理層匯報(bào)所有發(fā)現(xiàn)D.嚴(yán)格遵守審計(jì)時(shí)間進(jìn)度答案：B二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分，每題至少有2個(gè)正確選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）。A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.咨詢D.決策答案：ABC2.下列屬于內(nèi)部控制五要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD3.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊信號(hào)包括（）。A.異常的現(xiàn)金流動(dòng)B.管理層頻繁變更會(huì)計(jì)政策C.員工對(duì)審計(jì)配合度異常高D.關(guān)鍵崗位人員長期未輪崗答案：ABD4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列屬于控制活動(dòng)的有（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.預(yù)算控制D.運(yùn)營分析控制答案：ABCD5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題C.審計(jì)建議D.被審計(jì)單位整改計(jì)劃答案：ABC6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，正確的有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的證據(jù)越多B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少C.抽樣樣本量越大，證據(jù)越充分D.直接證據(jù)比間接證據(jù)需要更少數(shù)量答案：AB7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)內(nèi)容包括（）。A.共享審計(jì)計(jì)劃B.交換審計(jì)證據(jù)C.協(xié)調(diào)審計(jì)時(shí)間D.共同制定審計(jì)結(jié)論答案：ABC8.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循（）。A.依法依規(guī)原則B.客觀公正原則C.權(quán)責(zé)一致原則D.全面覆蓋原則答案：ABC9.信息系統(tǒng)審計(jì)的主要內(nèi)容包括（）。A.系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制B.數(shù)據(jù)安全與訪問控制C.業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化控制D.硬件設(shè)備采購價(jià)格答案：ABC10.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的措施包括（）。A.制定審計(jì)質(zhì)量管理制度B.開展項(xiàng)目后評(píng)估C.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)D.限制審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量答案：ABC三、判斷題（共10題，每題1分，共10分，正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”）1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本單位及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：√2.內(nèi)部審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的日常經(jīng)營管理活動(dòng)。（）答案：×3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中直接提出整改方案，無需征求被審計(jì)單位意見。（）答案：×4.分析性復(fù)核只能用于審計(jì)實(shí)施階段。（）答案：×5.內(nèi)部控制缺陷按影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）答案：√6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告工作。（）答案：√7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（）答案：×8.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為干部考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。（）答案：√9.內(nèi)部審計(jì)可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施，但責(zé)任仍由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。（）答案：√10.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，內(nèi)部審計(jì)人員可直接向董事會(huì)報(bào)告，無需經(jīng)過管理層。（）答案：√四、案例分析題（共2題，每題20分，共40分）案例一：2024年10月，某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下屬A子公司開展年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。審計(jì)人員通過分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)，A子公司2024年1-9月“銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)”發(fā)生額為860萬元，較2023年同期增長120%，而營業(yè)收入僅增長15%。進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，A子公司與B廣告公司簽訂了3份總額為780萬元的廣告投放合同，但合同中未明確廣告投放的具體內(nèi)容、投放渠道及效果評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)；部分發(fā)票開具時(shí)間早于合同簽訂時(shí)間；銀行付款憑證顯示，780萬元分3筆轉(zhuǎn)入B廣告公司賬戶，其中500萬元于付款后第2日轉(zhuǎn)回A子公司銷售部負(fù)責(zé)人張某個(gè)人賬戶。問題：1.指出上述業(yè)務(wù)中存在的異常點(diǎn)及可能的舞弊行為。（10分）2.針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取的下一步審計(jì)程序。（10分）答案：1.異常點(diǎn)及可能的舞弊行為：（1）銷售費(fèi)用增長率遠(yuǎn)高于營業(yè)收入增長率，存在不合理性；（2）廣告合同條款不完整，缺乏投放內(nèi)容、渠道及效果評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，可能存在虛假合同；（3）發(fā)票開具時(shí)間早于合同簽訂時(shí)間，違反“先簽合同后執(zhí)行”的流程，可能涉及偽造單據(jù)；（4）大額資金轉(zhuǎn)入廣告公司后短期內(nèi)轉(zhuǎn)回銷售部負(fù)責(zé)人個(gè)人賬戶，涉嫌通過虛假廣告交易套取資金，可能存在張某個(gè)人侵占或利益輸送。2.下一步審計(jì)程序：（1）獲取B廣告公司的工商信息，核查其與A子公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系（如張某是否為股東或?qū)嶋H控制人）；（2）調(diào)取廣告投放的原始記錄（如媒體投放截圖、播放記錄、客戶反饋等），驗(yàn)證廣告是否實(shí)際投放；（3）對(duì)張某進(jìn)行詢問，要求其說明資金轉(zhuǎn)回個(gè)人賬戶的原因及用途；（4）檢查A子公司廣告業(yè)務(wù)的內(nèi)部審批流程，核查是否存在越權(quán)審批或未履行集體決策程序的情況；（5）向B廣告公司發(fā)函詢證，確認(rèn)合同真實(shí)性及資金流向；（6）將線索移交紀(jì)檢監(jiān)察部門，配合調(diào)查是否存在職務(wù)侵占或受賄行為。案例二：某制造企業(yè)C公司2024年內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其倉儲(chǔ)部門存在以下問題：（1）原材料入庫時(shí)，僅由倉庫管理員核對(duì)送貨單數(shù)量，未進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)即辦理入庫；（2）產(chǎn)成品出庫時(shí)，偶爾存在“先發(fā)貨后補(bǔ)單”現(xiàn)象，部分出庫單無提貨人簽字；（3）倉庫臺(tái)賬記錄不完整，部分物料的收發(fā)存數(shù)量與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)差異率達(dá)20%；（4）倉庫鑰匙由保管員李某一人保管，夜間無監(jiān)控設(shè)備。問題：1.分析上述問題可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（10分）2.提出針對(duì)性的整改建議。（10分）答案：1.可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)：（1）未進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)即入庫，可能導(dǎo)致不合格原材料投入生產(chǎn)，增加廢品率和返工成本；（2）“先發(fā)貨后補(bǔ)單”及出庫單無簽字，可能造成產(chǎn)成品被擅自領(lǐng)用或盜竊，無法明確責(zé)任主體；（3）臺(tái)賬與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異大，可能導(dǎo)致存貨賬實(shí)不符，影響成本核算準(zhǔn)確性及財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性；（4）鑰匙由一人保管且無夜間監(jiān)控，增加了物料被盜或被篡改記錄的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制存在重大漏洞。2.整改建議：（1）完善入庫