2026年跨境營(yíng)銷策劃公司成本費(fèi)用歸集管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司成本費(fèi)用歸集管理工作，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提升成本費(fèi)用管控水平，保障跨境營(yíng)銷策劃業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度、跨境業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有跨境營(yíng)銷策劃業(yè)務(wù)相關(guān)成本費(fèi)用的歸集、核算、審核及管控工作，涵蓋直接成本、間接費(fèi)用等各類成本費(fèi)用項(xiàng)目，涉及業(yè)務(wù)開(kāi)展、采購(gòu)執(zhí)行、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等全流程成本費(fèi)用管理。第三條成本費(fèi)用歸集遵循合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、分類歸集、權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比性的核心原則，確保成本費(fèi)用歸集與業(yè)務(wù)實(shí)際緊密關(guān)聯(lián)，為成本分析、績(jī)效考核及經(jīng)營(yíng)決策提供可靠數(shù)據(jù)支撐。第四條公司成立成本費(fèi)用管理小組，由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部、市場(chǎng)部、行政部及管理層代表組成，統(tǒng)籌推進(jìn)成本費(fèi)用歸集管理工作。各部門(mén)核心職責(zé)如下：（一）財(cái)務(wù)部：牽頭負(fù)責(zé)成本費(fèi)用歸集的統(tǒng)籌管理，制定歸集標(biāo)準(zhǔn)與流程，審核歸集數(shù)據(jù)，開(kāi)展成本費(fèi)用核算與分析，監(jiān)督歸集工作落實(shí)；（二）業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)本部門(mén)跨境營(yíng)銷項(xiàng)目相關(guān)成本費(fèi)用的原始數(shù)據(jù)收集、整理與提交，配合財(cái)務(wù)部完成成本費(fèi)用歸集與核對(duì)；（三）采購(gòu)部：負(fù)責(zé)提供采購(gòu)相關(guān)成本費(fèi)用憑證及數(shù)據(jù)，包括采購(gòu)物料成本、物流費(fèi)用、服務(wù)采購(gòu)費(fèi)用等，協(xié)助完成采購(gòu)類成本歸集；（四）市場(chǎng)部：負(fù)責(zé)提供海外市場(chǎng)推廣、調(diào)研等相關(guān)費(fèi)用數(shù)據(jù)及憑證，配合完成市場(chǎng)類成本費(fèi)用歸集；（五）行政部：負(fù)責(zé)提供辦公費(fèi)用、后勤保障、人員福利等間接費(fèi)用的相關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助完成間接費(fèi)用分?jǐn)偱c歸集；（六）管理層：負(fù)責(zé)審批成本費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)、重大成本費(fèi)用分?jǐn)偡桨讣爸贫刃抻喪马?xiàng)，監(jiān)督歸集管理工作合規(guī)性。第二章核心原則與歸集范圍第五條核心管理原則：（一）合法合規(guī)原則：成本費(fèi)用歸集需嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，歸集依據(jù)合法、憑證完整，嚴(yán)禁虛增或虛減成本費(fèi)用；（二）真實(shí)準(zhǔn)確原則：歸集的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)需真實(shí)反映業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，確保歸集結(jié)果可追溯、可核查；（三）分類歸集原則：按成本費(fèi)用性質(zhì)、業(yè)務(wù)類型、項(xiàng)目歸屬等維度分類歸集，明確各類成本費(fèi)用的歸集口徑與方法，避免混淆歸集；（四）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)期間歸集，凡是當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的成本費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；（五）配比性原則：成本費(fèi)用歸集需與對(duì)應(yīng)的收入、業(yè)務(wù)項(xiàng)目相匹配，確保某一項(xiàng)目的成本費(fèi)用能準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)其產(chǎn)生的效益。第六條成本費(fèi)用歸集范圍：（一）直接成本：與跨境營(yíng)銷策劃項(xiàng)目直接相關(guān)、可直接歸屬于具體項(xiàng)目的成本費(fèi)用，包括：采購(gòu)類成本：營(yíng)銷物料采購(gòu)成本（宣傳冊(cè)、禮品、展示道具等）、海外倉(cāng)儲(chǔ)租賃成本、跨境物流運(yùn)輸成本、報(bào)關(guān)報(bào)檢費(fèi)用等；服務(wù)類成本：創(chuàng)意設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)、海外市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、翻譯服務(wù)費(fèi)、跨境營(yíng)銷平臺(tái)服務(wù)費(fèi)、廣告投放費(fèi)等；項(xiàng)目執(zhí)行成本：項(xiàng)目人員差旅費(fèi)、海外駐場(chǎng)服務(wù)費(fèi)、項(xiàng)目相關(guān)通訊費(fèi)等。（二）間接費(fèi)用：為保障公司整體運(yùn)營(yíng)及跨境營(yíng)銷業(yè)務(wù)統(tǒng)籌推進(jìn)而發(fā)生的、無(wú)法直接歸屬于單個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用：管理人員薪酬、辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)、辦公設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等；銷售費(fèi)用：市場(chǎng)推廣統(tǒng)籌費(fèi)用、銷售團(tuán)隊(duì)薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、客戶維護(hù)費(fèi)用等；財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行手續(xù)費(fèi)、跨境結(jié)算匯兌損益、貸款利息等；其他間接費(fèi)用：行政后勤保障費(fèi)用、員工培訓(xùn)費(fèi)用、福利費(fèi)用等。第三章成本費(fèi)用歸集全流程第七條歸集準(zhǔn)備與數(shù)據(jù)收集：（一）財(cái)務(wù)部制定統(tǒng)一的成本費(fèi)用歸集憑證模板與數(shù)據(jù)報(bào)送要求，明確各部門(mén)需提交的原始憑證類型（發(fā)票、收據(jù)、合同、付款憑證等）、數(shù)據(jù)內(nèi)容及報(bào)送時(shí)限；（二）各部門(mén)在成本費(fèi)用發(fā)生后，及時(shí)收集相關(guān)原始憑證，按要求整理歸類，填寫(xiě)《成本費(fèi)用歸集明細(xì)表》，明確費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、金額、用途、歸屬項(xiàng)目/部門(mén)等核心信息，在每月5日前提交至上月數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)部；（三）采購(gòu)部、市場(chǎng)部等涉及跨境費(fèi)用的部門(mén)，需額外注明費(fèi)用對(duì)應(yīng)的海外業(yè)務(wù)區(qū)域、幣種及匯率換算依據(jù)，確?？缇吵杀举M(fèi)用歸集準(zhǔn)確。第八條分類歸集與初步核對(duì)：（一）財(cái)務(wù)部收到各部門(mén)提交的憑證與數(shù)據(jù)后，按直接成本、間接費(fèi)用分類歸集，對(duì)直接成本直接歸屬至對(duì)應(yīng)跨境營(yíng)銷項(xiàng)目；（二）對(duì)可明確歸屬部門(mén)但無(wú)法直接歸屬項(xiàng)目的費(fèi)用，先歸集至對(duì)應(yīng)部門(mén)，再按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊料嚓P(guān)項(xiàng)目；（三）財(cái)務(wù)部對(duì)歸集的數(shù)據(jù)與原始憑證進(jìn)行初步核對(duì)，核查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、憑證完整性及歸屬合理性，對(duì)數(shù)據(jù)異常或憑證缺失的，及時(shí)反饋相關(guān)部門(mén)補(bǔ)充修正。第九條間接費(fèi)用分?jǐn)偱c歸集：（一）間接費(fèi)用分?jǐn)偛捎谩罢l(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)”的原則，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)選擇合理的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，具體分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部制定并報(bào)管理層審批：管理費(fèi)用：按各部門(mén)人數(shù)、項(xiàng)目營(yíng)收占比或項(xiàng)目工時(shí)占比分?jǐn)?；銷售費(fèi)用：按各業(yè)務(wù)部門(mén)銷售業(yè)績(jī)占比或項(xiàng)目推廣投入占比分?jǐn)?；?cái)務(wù)費(fèi)用：按各項(xiàng)目跨境結(jié)算金額占比或資金占用額度分?jǐn)?；（二）?cái)務(wù)部根據(jù)審批后的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，完成間接費(fèi)用的分?jǐn)傆?jì)算，將分?jǐn)偤蟮馁M(fèi)用歸集至對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或部門(mén)，形成《間接費(fèi)用分?jǐn)偙怼罚唬ㄈ┓謹(jǐn)偨Y(jié)果需及時(shí)反饋至各相關(guān)部門(mén)，接受部門(mén)核對(duì)，對(duì)分?jǐn)傆挟愖h的，可提交復(fù)核申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部聯(lián)合管理小組重新核查調(diào)整。第十條審核確認(rèn)與歸檔：（一）財(cái)務(wù)部完成成本費(fèi)用歸集后，編制《月度/季度成本費(fèi)用歸集匯總表》，詳細(xì)列明各項(xiàng)目、各部門(mén)的成本費(fèi)用明細(xì)及歸集依據(jù)，提交至成本費(fèi)用管理小組審核；（二）管理小組對(duì)歸集匯總表的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)管理層審批；（三）審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部將成本費(fèi)用歸集數(shù)據(jù)錄入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，同時(shí)整理相關(guān)原始憑證、歸集明細(xì)表、分?jǐn)偙淼荣Y料，按檔案管理要求歸檔留存，歸檔資料需保存至少5年；（四）財(cái)務(wù)部定期將成本費(fèi)用歸集結(jié)果反饋至各部門(mén)，為部門(mén)成本管控及項(xiàng)目效益分析提供數(shù)據(jù)支持。第四章分類歸集標(biāo)準(zhǔn)與要求第十一條直接成本歸集標(biāo)準(zhǔn)：（一）采購(gòu)類成本：按采購(gòu)合同金額、發(fā)票金額歸集，跨境采購(gòu)涉及匯率換算的，按費(fèi)用發(fā)生當(dāng)日的中間匯率換算為記賬本位幣，歸集時(shí)需附采購(gòu)合同、發(fā)票、物流單據(jù)等憑證；（二）服務(wù)類成本：按服務(wù)合同約定金額、實(shí)際支付金額歸集，需附服務(wù)合同、驗(yàn)收證明、發(fā)票等憑證，明確服務(wù)對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目；（三）項(xiàng)目執(zhí)行成本：按實(shí)際發(fā)生金額歸集，差旅費(fèi)需附行程單、住宿發(fā)票等，通訊費(fèi)需附繳費(fèi)憑證，確保費(fèi)用與項(xiàng)目執(zhí)行直接相關(guān)。第十二條間接費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)：（一）管理費(fèi)用：按費(fèi)用實(shí)際發(fā)生部門(mén)先歸集，再按分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊另?xiàng)目，歸集時(shí)需附費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票等憑證，明確費(fèi)用用途；（二）銷售費(fèi)用：市場(chǎng)推廣費(fèi)用需按推廣渠道、推廣項(xiàng)目歸集，業(yè)務(wù)招待費(fèi)需注明接待對(duì)象及相關(guān)業(yè)務(wù)，確保費(fèi)用歸集可追溯；（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益按實(shí)際發(fā)生金額歸集，貸款利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月計(jì)提歸集，需附銀行回單、利息結(jié)算單等憑證。第十三條特殊成本費(fèi)用歸集要求：（一）預(yù)付賬款類費(fèi)用：按受益期間分期歸集，預(yù)付一年以內(nèi)的費(fèi)用按月分?jǐn)?，預(yù)付一年以上的費(fèi)用按年度分?jǐn)偅瑲w集時(shí)需附預(yù)付合同及付款憑證；（二）跨期費(fèi)用：需明確歸屬期間，按權(quán)責(zé)發(fā)生制歸集至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間，年底需對(duì)跨期費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)核查，確保歸集完整；（三）異常費(fèi)用：?jiǎn)喂P金額較大或性質(zhì)特殊的成本費(fèi)用，需單獨(dú)歸集，附專項(xiàng)說(shuō)明及審批文件，報(bào)管理層審批后再納入歸集范圍。第五章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第十四條監(jiān)督管理：（一）成本費(fèi)用管理小組每季度開(kāi)展一次成本費(fèi)用歸集專項(xiàng)監(jiān)督檢查，重點(diǎn)核查歸集流程合規(guī)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、憑證完整性及分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)合理性，形成《成本費(fèi)用歸集監(jiān)督檢查報(bào)告》；（二）財(cái)務(wù)部建立常態(tài)化自查機(jī)制，每月對(duì)成本費(fèi)用歸集數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正歸集錯(cuò)誤；（三）建立成本費(fèi)用歸集信息公開(kāi)機(jī)制，定期向各部門(mén)同步歸集結(jié)果，接受全員監(jiān)督，鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)歸集行為舉報(bào)。第十五條考核評(píng)價(jià)：（一）建立成本費(fèi)用歸集管理績(jī)效考核體系，考核指標(biāo)納入各相關(guān)部門(mén)及崗位的季度、年度績(jī)效考核，核心考核指標(biāo)包括：數(shù)據(jù)提交及時(shí)率：各部門(mén)按要求提交成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的及時(shí)性，要求不低于98%；憑證完整性：提交的成本費(fèi)用憑證完整率，要求達(dá)到100%；歸集準(zhǔn)確性：成本費(fèi)用歸集數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)生情況的偏差率，要求控制在±2%以內(nèi)；問(wèn)題整改率：監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的歸集問(wèn)題整改完成率，要求達(dá)到100%。第十六條考核結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果與薪酬調(diào)整、獎(jiǎng)金發(fā)放、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。對(duì)考核優(yōu)秀的部門(mén)或個(gè)人，給予專項(xiàng)獎(jiǎng)金或榮譽(yù)表彰；對(duì)考核不合格的，組織限期整改，整改仍未達(dá)標(biāo)的，按公司績(jī)效考核管理辦法給予相應(yīng)處罰。第十七條責(zé)任追究：對(duì)違反本制度規(guī)定，出現(xiàn)以下情形的，追究相關(guān)部門(mén)及人員責(zé)任：（一）未按要求及時(shí)提交成本費(fèi)用數(shù)據(jù)或提交數(shù)據(jù)虛假、不準(zhǔn)確的；（二）故意隱瞞或遺漏成本費(fèi)用憑證，導(dǎo)致歸集不完整的；（三）違規(guī)分?jǐn)傞g接費(fèi)用，人為調(diào)整成本費(fèi)用歸集結(jié)果的；（四）對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)