PAGE行政單位培訓報銷制度一、總則（一）目的為規(guī)范行政單位培訓費用的報銷管理，加強培訓經(jīng)費的使用監(jiān)督，提高培訓資金使用效益，確保培訓工作順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于行政單位內(nèi)部組織的各類培訓活動所產(chǎn)生的費用報銷，包括但不限于培訓課程費用、培訓教材費用、培訓場地租賃費用、培訓師資費用、學員交通及食宿費用等。（三）基本原則1.真實性原則：報銷的培訓費用必須是實際發(fā)生的，相關憑證應真實、合法、有效。2.合理性原則：培訓費用的支出應符合培訓目的和實際需求，具有合理性。3.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保培訓費用報銷符合相關標準和要求。4.審批原則：所有培訓費用報銷需經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保費用支出的合規(guī)性和必要性。二、培訓計劃與預算管理（一）培訓計劃制定1.各部門應根據(jù)工作需要和員工發(fā)展需求，提前制定年度培訓計劃。培訓計劃應明確培訓主題、培訓內(nèi)容、培訓對象、培訓時間、培訓地點等詳細信息。2.培訓計劃需經(jīng)部門負責人審核后報單位領導審批，確保培訓計劃與單位整體工作目標相一致，且具有可行性和必要性。（二）培訓預算編制1.根據(jù)批準的培訓計劃，各部門應編制相應的培訓預算。培訓預算應涵蓋培訓活動所需的各項費用，做到詳細、準確、合理。2.培訓預算應包括但不限于以下內(nèi)容：培訓課程費用：根據(jù)培訓內(nèi)容和培訓師資的要求，預計培訓課程的收費標準及總費用。培訓教材費用：購買或編寫培訓教材所需的費用。培訓場地租賃費用：根據(jù)培訓規(guī)模和場地要求，估算場地租賃費用。培訓師資費用：支付給培訓講師的課酬、交通及食宿補貼等費用。學員交通及食宿費用：如培訓涉及外地學員，需考慮學員的交通、住宿及餐飲費用。其他費用：如培訓設備租賃、培訓證書制作等相關費用。3.培訓預算經(jīng)財務部門審核后報單位領導審批，作為培訓費用報銷的控制依據(jù)。三、培訓費用報銷標準（一）培訓課程費用1.培訓課程費用應根據(jù)培訓內(nèi)容、培訓師資的資質(zhì)和市場行情合理確定。對于內(nèi)部培訓課程，如由單位內(nèi)部員工授課，可根據(jù)實際情況給予適當?shù)氖谡n補貼，但補貼標準應符合單位相關規(guī)定。2.外部聘請的培訓講師，其課酬應根據(jù)講師的知名度、專業(yè)水平和培訓時長等因素綜合確定。一般情況下，課酬標準應參照市場同類培訓課程的收費水平，并簽訂培訓服務合同，明確課酬支付方式和支付時間。（二）培訓教材費用1.培訓教材應根據(jù)培訓課程內(nèi)容和學員實際需求進行選擇或編寫。購買培訓教材的費用應在預算范圍內(nèi)，并提供正規(guī)發(fā)票作為報銷憑證。2.如單位自行編寫培訓教材，相關費用應按照單位內(nèi)部財務管理規(guī)定進行核算和報銷，確保費用支出合理、合規(guī)。（三）培訓場地租賃費用1.培訓場地租賃費用應根據(jù)培訓規(guī)模、培訓地點的地理位置和場地設施等因素確定。租賃場地時，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式等條款。2.培訓場地租賃費用的報銷應提供租賃合同、租金發(fā)票等相關憑證，確保費用支出與合同約定一致。（四）培訓師資費用1.外部培訓講師的課酬應按照合同約定支付，并在報銷時提供培訓服務合同、講師授課證明、課酬支付憑證等相關材料。2.如培訓講師因授課需要產(chǎn)生的交通、食宿費用，應根據(jù)實際情況按照單位規(guī)定的標準給予補貼，并提供相應的發(fā)票作為報銷依據(jù)。補貼標準應合理、合規(guī)，且不得超過市場同類標準。（五）學員交通及食宿費用1.對于外地學員參加培訓的交通費用，應根據(jù)實際發(fā)生情況給予報銷。報銷標準應參照單位差旅費管理規(guī)定執(zhí)行，確保費用支出合理、合規(guī)。2.學員的食宿費用應根據(jù)培訓地點的實際情況和培訓天數(shù)合理安排。如統(tǒng)一安排食宿，應提供正規(guī)發(fā)票作為報銷憑證；如學員自行解決食宿，可根據(jù)實際情況給予一定的補貼，但補貼標準應符合單位規(guī)定。（六）其他費用培訓過程中發(fā)生的其他費用，如培訓設備租賃、培訓證書制作等，應根據(jù)實際情況合理支出，并提供相應的發(fā)票和費用明細清單作為報銷依據(jù)。費用報銷標準應符合單位財務管理規(guī)定和相關行業(yè)標準。四、培訓費用報銷流程（一）報銷申請1.培訓結束后由學員或培訓組織部門填寫《培訓費用報銷申請表》，詳細注明培訓內(nèi)容、培訓時間培訓地點、培訓費用明細等信息，并附上相關的發(fā)票、合同、培訓簽到表等原始憑證。2.《培訓費用報銷申請表》需經(jīng)培訓負責人簽字確認，證明培訓活動的真實性和費用支出的合理性。（二）部門審核1.學員所在部門負責人對報銷申請進行審核，重點審核培訓內(nèi)容與工作的相關性、費用支出的合理性以及原始憑證的真實性和完整性。2.部門負責人審核通過后，在《培訓費用報銷申請表》上簽字批準，并將報銷申請?zhí)峤恢霖攧詹块T。（三）財務審核1.財務部門對報銷申請進行嚴格審核，主要審核報銷憑證是否符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求，費用支出是否在預算范圍內(nèi)，報銷金額計算是否準確等。2.財務審核人員如發(fā)現(xiàn)報銷申請存在問題，應及時與報銷申請人溝通，要求其補充或更正相關材料；如審核通過，在《培訓費用報銷申請表》上簽字確認，并將報銷申請?zhí)峤恢羻挝活I導審批。（四）領導審批1.單位領導根據(jù)培訓計劃、預算執(zhí)行情況以及財務審核意見，對培訓費用報銷申請進行最終審批。2.領導審批通過后，在《培訓費用報銷申請表》上簽字批準，同意報銷申請；如領導認為報銷申請存在問題，可不予批準，并說明理由。（五）報銷支付1.財務部門根據(jù)領導審批意見，對審核通過的培訓費用報銷申請進行支付。報銷款項原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給報銷申請人或相關供應商。2.財務部門在完成報銷支付后，應及時登記入賬，確保財務記錄的準確性和完整性。五、培訓費用報銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.所有培訓費用報銷必須提供正規(guī)發(fā)票。發(fā)票應具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，確保發(fā)票的真實性和有效性。對于不符合發(fā)票開具要求的憑證，財務部門有權拒絕報銷。（二）合同要求1.涉及培訓課程費用、培訓場地租賃費用、培訓師資費用等較大金額支出的培訓活動，應簽訂相關合同。合同應明確雙方的權利和義務、服務內(nèi)容、費用標準、支付方式、違約責任等條款。2.在報銷時，應提供合同原件或復印件作為報銷憑證的附件，確保費用支出與合同約定一致。（三）其他憑證要求1.培訓簽到表應詳細記錄學員姓名、部門、培訓課程名稱、培訓時間等信息，作為證明培訓活動實際開展的依據(jù)。2.對于培訓過程中發(fā)生的其他費用，如培訓設備租賃費用、培訓證書制作費用等，應提供相應的費用明細清單、租賃協(xié)議、證書制作證明等原始憑證，確保費用支出的真實性和合理性。六、培訓費用報銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門應定期對培訓費用報銷情況進行審計檢查，重點審查培訓費用的支出是否符合本制度規(guī)定，報銷流程是否規(guī)范，報銷憑證是否真實、合法、有效等。2.審計部門如發(fā)現(xiàn)培訓費用報銷存在違規(guī)行為，應及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。整改情況應向單位領導報告。（二）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對培訓費用報銷的日常管理和監(jiān)督，嚴格審核報銷憑證，確保培訓費用支出的合規(guī)性和準確性。2.財務部門應定期對培訓費用報銷情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，并向單位領導提供相關財務信息和建議。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的培訓費用報銷行為，如虛報、冒領、超標準報銷等，單位將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施包括但不限于追回違規(guī)報銷款項、責令相關責任人作出書面檢討、給予警告或通報批評、扣減績效獎金等。2.對于嚴重違反法律法規(guī)的行為，將依法追究相關責任人的法律責任。七、附則（一）解釋權本制度由單位財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未明確規(guī)定的事項，由財務部門根據(jù)國家法律法規(guī)