PAGE培訓(xùn)機構(gòu)店面財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范培訓(xùn)機構(gòu)店面的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)機構(gòu)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)機構(gòu)店面名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映培訓(xùn)機構(gòu)店面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)記錄清晰、規(guī)范。完整性原則：涵蓋所有財務(wù)活動，確保財務(wù)資料完整無缺。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)培訓(xùn)機構(gòu)店面的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)主管：全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財務(wù)信息的準確性和完整性。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，按時報送稅務(wù)報表，依法納稅。出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映培訓(xùn)機構(gòu)店面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和培訓(xùn)機構(gòu)店面的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管批準，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準確、完整地反映培訓(xùn)機構(gòu)店面的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核、總經(jīng)理批準后對外報送。報送時間應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定要求。4.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析（如資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析等）、經(jīng)營成果分析（如收入、成本、利潤分析等）、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，找出存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。四、收入管理1.學(xué)費收入按照培訓(xùn)課程設(shè)置和收費標準，向?qū)W員收取學(xué)費。學(xué)費收入應(yīng)及時、足額入賬，不得截留、挪用。建立學(xué)費收入臺賬，詳細記錄學(xué)員姓名、課程名稱、收費金額、繳費時間等信息，確保學(xué)費收入的準確性和可追溯性。對于學(xué)員退費的情況，應(yīng)嚴格按照退費規(guī)定辦理，經(jīng)相關(guān)部門審核批準后，及時退還學(xué)員學(xué)費，并沖減相應(yīng)的收入。2.其他收入包括教材銷售收入、場地出租收入、培訓(xùn)設(shè)備銷售收入等其他業(yè)務(wù)收入。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入的合法性和真實性。根據(jù)不同的收入項目，分別設(shè)置明細科目進行核算，及時記錄收入的發(fā)生情況，并定期進行核對和清理。五、支出管理1.費用報銷原則嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度，所有費用支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可報銷。費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性的原則，報銷憑證應(yīng)真實、有效，符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。費用報銷應(yīng)及時進行，不得拖延，以保證財務(wù)核算的及時性和準確性。2.費用報銷流程報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、合同等）。將費用報銷單提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準確性進行審核，審核無誤后報財務(wù)主管審批。財務(wù)主管根據(jù)公司財務(wù)制度和預(yù)算情況進行審批，對于超出預(yù)算或不符合規(guī)定的費用支出，有權(quán)拒絕審批?？偨?jīng)理對重大費用支出進行最終審批，審批通過后，報銷人將費用報銷單交給出納人員辦理報銷手續(xù)。3.各項費用支出規(guī)定辦公費用：包括辦公用品、辦公設(shè)備、水電費、通訊費等。辦公用品應(yīng)實行集中采購、統(tǒng)一管理，建立辦公用品領(lǐng)用制度，嚴格控制辦公費用支出。辦公設(shè)備的購置應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和核算。水電費、通訊費應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況及時入賬，并與相關(guān)部門核對數(shù)據(jù)。人員薪酬：按照國家法律法規(guī)和公司薪酬制度，按時足額發(fā)放員工工資、獎金、福利等薪酬。工資核算應(yīng)準確無誤，獎金和福利的發(fā)放應(yīng)符合公司規(guī)定和相關(guān)政策要求。培訓(xùn)費用：用于員工培訓(xùn)、教材編寫、教學(xué)設(shè)備購置等方面的費用支出。培訓(xùn)費用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計劃和預(yù)算進行控制，確保培訓(xùn)費用的合理使用，提高培訓(xùn)效果。市場推廣費用：包括廣告宣傳、市場活動、招生推廣等費用。市場推廣費用應(yīng)制定合理的預(yù)算，并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。費用支出應(yīng)取得合法有效的憑證，確保市場推廣活動的效果和效益。差旅費：員工因業(yè)務(wù)需要出差的，應(yīng)按照公司差旅費管理制度報銷差旅費。差旅費報銷標準應(yīng)明確合理，包括交通、住宿、餐飲等費用的報銷額度。出差人員應(yīng)及時提交出差審批單和差旅費報銷憑證，經(jīng)審批后辦理報銷手續(xù)。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行審批和核算。購置前應(yīng)進行可行性研究和預(yù)算編制，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)準確無誤，折舊計提應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款業(yè)務(wù)，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄學(xué)員欠費情況，并定期與學(xué)員核對賬目。加強應(yīng)收賬款的催收工作，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。存貨管理：包括教材、教具、辦公用品等存貨的管理。建立存貨采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行審批和核算。購置前應(yīng)進行可行性研究和預(yù)算編制，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)準確無誤，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行審批。處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。準確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，確保納稅申報的真實性和準確性。2.稅款繳納按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和金額，及時足額繳納稅款。不得拖欠、偷逃稅款，確保培訓(xùn)機構(gòu)店面依法納稅。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。八、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)店面的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮培訓(xùn)機構(gòu)店面的各項業(yè)務(wù)活動，合理分配資源，確保重點項目和業(yè)務(wù)的資金需求。積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化和不確定性因素，保持一定的彈性，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)健性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，分析各項費用支出的必要性和合理性，確定預(yù)算金額。滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程每年末，財務(wù)部門根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)店面的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標，制定下一年度的預(yù)算編制方案，并下達給各部門。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成年度預(yù)算草案，并提交給管理層審議。管理層對年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議，財務(wù)部門根據(jù)管理層意見進行修改完善，形成最終的年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理批準后，正式下達執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時進行調(diào)整。屬于預(yù)算調(diào)整范圍內(nèi)的事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批；不屬于預(yù)算調(diào)整范圍內(nèi)的事項，應(yīng)分析原因，采取措施加以糾正。5.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進行懲罰。通過預(yù)算考核與評價，促進各部門加強預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率和效果。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。確保財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。提高資金使用效益，促進培訓(xùn)機構(gòu)店面的健康發(fā)展。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位，確保內(nèi)部控制無死角。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。制衡性原則：明確各部門和崗位之間的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。適應(yīng)性原則：根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)店面的實際情況和外部環(huán)境變化，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施崗位分離：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容崗位相互分離制度。如會計與出納崗位分離，財務(wù)審批與執(zhí)行崗位分離等。授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。財產(chǎn)保護：加強對資產(chǎn)的保護措施，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防范措施，如設(shè)置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設(shè)備等。內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接