2026年稅務(wù)法律顧問招聘面試題集一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)安置殘疾人員的，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照其工資支付額的（）扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%2.以下哪種情形不屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.依法拍賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款價值的商品、貨物C.通知銀行直接劃撥納稅人存款D.責(zé)令納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款3.某跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)，其分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時，應(yīng)按照（）的原則進(jìn)行申報。A.分支機(jī)構(gòu)所在地稅率B.總機(jī)構(gòu)所在地稅率C.主營業(yè)務(wù)收入所在地稅率D.納稅人選擇的最優(yōu)惠稅率4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，需要在（）日內(nèi)申報納稅。A.30B.60C.90D.1805.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得計(jì)算時，下列哪項(xiàng)不屬于相關(guān)成本費(fèi)用范圍？A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的手續(xù)費(fèi)B.被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤C(jī).股權(quán)轉(zhuǎn)讓時的評估費(fèi)用D.企業(yè)為取得該股權(quán)支付的借款利息6.根據(jù)最新《契稅法》，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅稅率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%7.稅務(wù)行政復(fù)議中，對復(fù)議決定不服的，當(dāng)事人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以（）。A.重新申請行政復(fù)議B.直接要求上級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核C.申請聽證D.向監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報8.企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時，下列哪種情形不得享受該項(xiàng)優(yōu)惠？A.企業(yè)獨(dú)立研發(fā)的項(xiàng)目B.從外部采購的研發(fā)服務(wù)C.企業(yè)內(nèi)部研發(fā)部門發(fā)生的費(fèi)用D.經(jīng)省級科技部門認(rèn)定的研發(fā)活動9.根據(jù)增值稅留抵退稅政策，已享受過留抵退稅的納稅人，再次申請退稅時，其留抵稅額不得超過（）。A.上年期末留抵稅額B.當(dāng)年新增留抵稅額C.上年留抵稅額與當(dāng)年新增留抵稅額之和D.上年留抵稅額的50%10.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除時，下列哪項(xiàng)不屬于可以扣除的范圍？A.存貨因管理不善發(fā)生的毀損B.固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的損失C.壞賬損失D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳的已稅收入二、多選題（每題3分，共10題）1.納稅人申請延期繳納稅款，必須同時符合以下哪些條件？A.因不可抗力因素導(dǎo)致納稅困難B.納稅人經(jīng)營狀況良好，有償債能力C.申請延期繳納稅款不超過3個月D.必須提供擔(dān)保2.企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，下列哪些情形適用該政策？A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.企業(yè)股權(quán)收購D.企業(yè)資產(chǎn)收購3.個人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人4.增值稅一般納稅人發(fā)生下列哪些情形時，應(yīng)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法的C.小規(guī)模納稅人D.納稅人選擇簡易計(jì)稅方法的5.企業(yè)境外所得稅收抵免時，下列哪些項(xiàng)目可以作為扣除限額的計(jì)算基數(shù)？A.境外應(yīng)納稅所得額B.境外已納稅款C.境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額D.境外所得的稅負(fù)率6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以采取哪些措施？A.查詢銀行存款B.調(diào)查納稅人的賬簿憑證C.詢問相關(guān)人員D.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？A.轉(zhuǎn)讓收入B.支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.收取的違約金D.支付的評估費(fèi)8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以從應(yīng)納稅所得額中扣除哪些費(fèi)用？A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.交際應(yīng)酬費(fèi)9.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，下列哪些費(fèi)用可以作為加計(jì)扣除基數(shù)？A.職工工資B.研發(fā)設(shè)備折舊C.儀器設(shè)備租賃費(fèi)D.專門用于研發(fā)的場地費(fèi)用10.稅務(wù)行政處罰的種類包括哪些？A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)安置殘疾人員的，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照其工資支付額的100%扣除。（）2.稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)之日起，當(dāng)事人可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（）3.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得均不征稅。（）4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得計(jì)算時，不需要考慮被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤。（）5.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）6.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除時，需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)審批。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。（）8.個人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要納稅人自行申報。（）9.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，加計(jì)扣除比例由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）10.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款和沒收違法所得。（）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的主要規(guī)定。2.解釋個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的概念及其主要內(nèi)容。3.簡述增值稅留抵退稅政策的主要內(nèi)容和適用條件。4.說明企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容和適用范圍。5.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序和主要制度。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示：銷售收入5000萬元，成本3000萬元，管理費(fèi)用800萬元，銷售費(fèi)用500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元。該企業(yè)2024年度累計(jì)未彌補(bǔ)虧損100萬元。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，請計(jì)算其2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售商品房收入8000萬元，收取違約金100萬元；支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元；支付土地出讓金3000萬元；發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)50萬元。請計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納土地增值稅。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第94條規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照其工資支付額的100%扣除。2.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第40條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)，依法拍賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款價值的商品、貨物，通知銀行直接劃撥納稅人存款，但責(zé)令納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款屬于催繳措施，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第20條規(guī)定，跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)，其分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時，應(yīng)按照分支機(jī)構(gòu)所在地稅率進(jìn)行申報。4.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》第9條規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，需要在90日內(nèi)申報納稅。5.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第27條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得計(jì)算時，相關(guān)成本費(fèi)用包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的手續(xù)費(fèi)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時的評估費(fèi)用、企業(yè)為取得該股權(quán)支付的借款利息，但不包括被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤。6.C解析：根據(jù)《契稅法》第3條規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅稅率為5%。7.B解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》第5條規(guī)定，對復(fù)議決定不服的，當(dāng)事人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以重新申請行政復(fù)議。8.B解析：根據(jù)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理辦法》第3條規(guī)定，從外部采購的研發(fā)服務(wù)不得享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。9.C解析：根據(jù)《增值稅留抵退稅管理辦法》第4條規(guī)定，已享受過留抵退稅的納稅人，再次申請退稅時，其留抵稅額不得超過上年留抵稅額與當(dāng)年新增留抵稅額之和。10.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除時，存貨因管理不善發(fā)生的毀損屬于非正常損失，不得扣除；固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的損失、壞賬損失、被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳的已稅收入均可以扣除。二、多選題答案與解析1.A、C、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款，必須同時符合因不可抗力因素導(dǎo)致納稅困難、申請延期繳納稅款不超過3個月、必須提供擔(dān)保的條件。2.A、B、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第179條規(guī)定，企業(yè)合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，可以適用該政策。3.A、B、C、D解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第9條規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人等。4.A、B、C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人、應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法的、小規(guī)模納稅人，可以適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。5.A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)境外所得稅收抵免時，可以作為扣除限額的計(jì)算基數(shù)包括境外應(yīng)納稅所得額、境外已納稅款、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。6.A、B、C、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以采取查詢銀行存款、調(diào)查納稅人的賬簿憑證、詢問相關(guān)人員、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)等措施。7.A、C解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第4條規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)稅收入包括轉(zhuǎn)讓收入、收取的違約金；拆遷補(bǔ)償費(fèi)、評估費(fèi)屬于相關(guān)成本費(fèi)用。8.A、B、C解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第8條規(guī)定，居民個人可以從應(yīng)納稅所得額中扣除專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。9.A、B、C解析：根據(jù)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理辦法》第7條規(guī)定，職工工資、研發(fā)設(shè)備折舊、儀器設(shè)備租賃費(fèi)可以作為加計(jì)扣除基數(shù)。10.A、B、C、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第65條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)。三、判斷題答案與解析1.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第94條規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照其工資支付額的100%扣除。2.錯誤解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》第5條規(guī)定，對復(fù)議決定不服的，當(dāng)事人可以向人民法院提起行政訴訟；若對復(fù)議決定不服，還可以向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。3.錯誤解析：根據(jù)《個人所得稅法》第9條規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，按照稅法規(guī)定減征稅率征稅，并非均不征稅。4.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第27條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得計(jì)算時，需要考慮被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤。5.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第33條規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。6.錯誤解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除時，只需按照規(guī)定程序申報，無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)審批。7.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。8.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》第9條規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要納稅人自行申報。9.錯誤解析：根據(jù)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理辦法》第3條規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，并非由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。10.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第65條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款和沒收違法所得。四、簡答題答案與解析1.企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的主要規(guī)定根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第179條規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的主要規(guī)定包括：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少應(yīng)納稅所得額為主要目的；（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)相關(guān)于合并、分立前賬面凈值不超過50%；（3）重組交易各方應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行特殊稅務(wù)處理；（4）重組符合相關(guān)法律規(guī)定的條件；（5）重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年及以后連續(xù)6年應(yīng)納稅所得額不低于重組前3年平均應(yīng)納稅所得額。2.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的概念及其主要內(nèi)容個人所得稅專項(xiàng)附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，居民個人可以依法從應(yīng)納稅所得額中扣除的特定項(xiàng)目，主要包括：（1）子女教育：子女年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前教育、普通高中、中等職業(yè)學(xué)歷教育、高等教育相關(guān)支出；（2）繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育相關(guān)支出；（3）大病醫(yī)療：醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出；（4）住房貸款利息：首套住房貸款利息支出；（5）住房租金：在主要工作城市沒有自有住房而支付房租；（6）贍養(yǎng)老人：對年滿60歲的父母或其他法定贍養(yǎng)人支出。3.增值稅留抵退稅政策的主要內(nèi)容和適用條件增值稅留抵退稅政策是指對納稅人期末留抵稅額進(jìn)行退稅的政策，主要內(nèi)容包括：（1）適用范圍：適用一般納稅人；（2）退稅條件：納稅信用等級較高、無欠稅、無騙稅行為等；（3）退稅比例：根據(jù)納稅人類型和留抵稅額情況確定；（4）退稅程序：納稅人申請、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊登記等。適用條件包括：一般納稅人、符合退稅政策規(guī)定的納稅人、留抵稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)等。4.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容和適用范圍企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計(jì)扣除，主要內(nèi)容包括：（1）加計(jì)扣除比例：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和研發(fā)活動類型確定；（2）適用范圍：符合條件的企業(yè)研發(fā)活動；（3）費(fèi)用范圍：人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用等；（4）政策期限：根據(jù)政策規(guī)定執(zhí)行。適用范圍包括：制造業(yè)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。5.稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序和主要制度稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括：（1）申請：納稅人在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請；（2）受理：行政復(fù)議機(jī)關(guān)對申請進(jìn)行審查并決定是否受理；（3）審理：行政復(fù)議機(jī)關(guān)對案件進(jìn)行審理；（4）決定：行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定；（5）執(zhí)行：對行政復(fù)議決定進(jìn)行執(zhí)行。主要制度包括：（1）一級復(fù)議制度；（2）合法、公正、及時原則；（3）書面審查為主、實(shí)地調(diào)查為輔原則；（4）復(fù)議期