稅法期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪一項不屬于我國現(xiàn)行稅法體系中的稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)稅D.車船稅答案：C2.個人所得稅的納稅義務人是指：A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人D.政府機關答案：C3.增值稅的納稅人分為：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.企業(yè)和個體工商戶答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率為：A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C5.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率不包括：A.6%B.11%C.13%D.17%答案：D6.個人所得稅的專項附加扣除不包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.購房貸款利息答案：D7.增值稅的計稅方法包括：A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.一般計稅方法和簡易計稅方法D.企業(yè)和個體工商戶的計稅方法答案：C8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括：A.高新技術企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.加快折舊D.車船稅減免答案：D9.個人所得稅的應納稅所得額計算中，下列哪一項不扣除：A.勞務報酬所得B.特許權(quán)使用費所得C.財產(chǎn)租賃所得D.專項附加扣除答案：A10.營業(yè)稅改征增值稅后的稅率不包括：A.6%B.9%C.10%D.20%答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅法體系中的稅種包括：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.財產(chǎn)稅E.車船稅答案：A,B,C,D,E2.個人所得稅的應稅所得包括：A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得E.稅收優(yōu)惠答案：A,B,C,D3.增值稅的納稅人包括：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.企業(yè)D.個體工商戶E.政府機關答案：A,B,C,D4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：A.高新技術企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.加快折舊D.車船稅減免E.稅率優(yōu)惠答案：A,B,C,E5.個人所得稅的專項附加扣除包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.購房貸款利息E.財產(chǎn)租賃所得答案：A,B,C,D6.增值稅的計稅方法包括：A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.一般計稅方法和簡易計稅方法D.企業(yè)和個體工商戶的計稅方法E.稅率優(yōu)惠答案：A,B,C7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，下列哪些項目可以扣除：A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.財產(chǎn)租賃所得E.專項附加扣除答案：A,B,C8.營業(yè)稅改征增值稅后的稅率包括：A.6%B.9%C.10%D.13%E.20%答案：A,B,C,D9.個人所得稅的應稅所得包括：A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得E.稅收優(yōu)惠答案：A,B,C,D10.增值稅的納稅人包括：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.企業(yè)D.個體工商戶E.政府機關答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.個人所得稅的納稅義務人是指企業(yè)。答案：錯誤2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。答案：正確3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。答案：正確4.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率不包括17%。答案：正確5.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人和購房貸款利息。答案：正確6.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。答案：正確7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)。答案：正確8.個人所得稅的應納稅所得額計算中，勞務報酬所得不扣除。答案：正確9.營業(yè)稅改征增值稅后的稅率包括6%、9%、10%和13%。答案：正確10.增值稅的納稅人包括企業(yè)和個體工商戶。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的納稅人分類及其計稅方法。答：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人采用一般計稅方法，即按照銷售額乘以適用稅率計算應納稅額，再減去進項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，即按照銷售額乘以征收率計算應納稅額。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除內(nèi)容。答：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人和購房貸款利息。這些扣除項目旨在減輕納稅人的稅收負擔，鼓勵納稅人進行教育投資、贍養(yǎng)老人和購買住房。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠內(nèi)容。答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)。高新技術企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，而小型微利企業(yè)可以享受更低的稅率或減免稅政策，以鼓勵小型微利企業(yè)的發(fā)展。4.簡述營業(yè)稅改征增值稅后的稅率變化。答：營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率包括6%、9%、10%和13%。這些稅率適用于不同的應稅行為，如銷售貨物、提供服務等，以適應不同行業(yè)的需求。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對經(jīng)濟發(fā)展的影響。答：增值稅對經(jīng)濟發(fā)展具有積極影響。首先，增值稅可以避免重復征稅，促進商品和服務的流通，提高經(jīng)濟效率。其次，增值稅的納稅人分類和計稅方法可以適應不同規(guī)模和類型的企業(yè)，促進企業(yè)的公平競爭。此外，增值稅的稅收收入可以用于國家基礎設施建設和社會福利事業(yè)，推動經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。2.討論個人所得稅的專項附加扣除對納稅人收入的影響。答：個人所得稅的專項附加扣除對納稅人收入具有積極影響。首先，專項附加扣除可以減輕納稅人的稅收負擔，增加可支配收入，提高納稅人的生活質(zhì)量。其次，專項附加扣除可以鼓勵納稅人進行教育投資、贍養(yǎng)老人和購買住房，促進社會的發(fā)展和穩(wěn)定。此外，專項附加扣除還可以提高納稅人的納稅意識和參與度，促進稅收征管的有效性。3.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展的影響。答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展具有積極影響。首先，稅收優(yōu)惠可以降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的盈利能力，提高企業(yè)的競爭力。其次，稅收優(yōu)惠可以鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新、研發(fā)和引進先進技術，促進企業(yè)的技術進步和產(chǎn)業(yè)升級。此外，稅收優(yōu)惠還可以吸引更多的企業(yè)投資，促進經(jīng)濟的發(fā)展和就業(yè)的增加。4.討論營業(yè)稅改征增值稅后的稅率變化對市場的影響。答：營業(yè)稅改征增值