PAGE干部培訓(xùn)學(xué)院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)干部培訓(xùn)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于干部培訓(xùn)學(xué)院及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，賬目清晰，報(bào)表真實(shí)可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，參與學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。3.預(yù)算管理崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)編制學(xué)院年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)學(xué)院資產(chǎn)的登記、清查、核算和處置等工作，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)學(xué)院年度工作計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交學(xué)院教職工代表大會(huì)審議。經(jīng)學(xué)院教職工代表大會(huì)審議通過后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)院各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，杜絕超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整由各部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出學(xué)院預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交學(xué)院教職工代表大會(huì)審議。經(jīng)學(xué)院教職工代表大會(huì)審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.學(xué)院建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括培訓(xùn)收入、科研收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.培訓(xùn)收入：按照培訓(xùn)合同約定的培訓(xùn)期限和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.科研收入：按照科研項(xiàng)目合同約定的科研進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)到賬情況確認(rèn)收入。3.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)主管部門的撥款通知和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)金額確認(rèn)收入。6.經(jīng)營(yíng)收入：按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入金額確認(rèn)收入。7.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.學(xué)院各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)收入、科研收入等重點(diǎn)收入的管理，嚴(yán)格按照合同約定收取費(fèi)用，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷等工作，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)院支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、科研支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批程序。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、支出事由、金額、報(bào)銷憑證等，經(jīng)項(xiàng)目歸口管理部門審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。3.重大支出：對(duì)于金額較大的重大支出，如基本建設(shè)支出、大型設(shè)備購(gòu)置支出等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行可行性論證和集體決策，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕不合理支出。對(duì)于超預(yù)算支出、無預(yù)算支出等不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資福利政策和學(xué)院薪酬制度，確保教職工工資福利按時(shí)足額發(fā)放。3.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。4.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。5.加強(qiáng)對(duì)科研支出的管理，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法使用資金，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)合理合規(guī)使用。6.加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)支出的管理，嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對(duì)外投資包括短期投資和長(zhǎng)期投資，按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)院各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由采購(gòu)部門按照規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部門入賬。（三）資產(chǎn)日常管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)學(xué)院資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)于盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.學(xué)院各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門資產(chǎn)的管理，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)院資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)院財(cái)務(wù)，不得截留、隱瞞、挪用。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資金使用效益提高。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)院實(shí)際情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確會(huì)計(jì)、出納、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過授權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：建立健全會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門和各崗位人員積極履行職責(zé)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)院建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.學(xué)院各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)院應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問題，學(xué)院應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等工作的信息化，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）財(cái)務(wù)信息化管理制度1.建立健全財(cái)務(wù)信息化管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的操作流程和使用權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，確保財(cái)務(wù)