PAGE出納培訓(xùn)報(bào)銷(xiāo)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)行為，確保培訓(xùn)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員參加各類(lèi)培訓(xùn)所發(fā)生費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷(xiāo)的培訓(xùn)費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，相關(guān)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.合理性原則：培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)與出納工作相關(guān)，費(fèi)用支出應(yīng)符合公司實(shí)際需求和市場(chǎng)行情，具有合理性。3.合規(guī)性原則：報(bào)銷(xiāo)行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定。二、培訓(xùn)類(lèi)型及報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（一）內(nèi)部培訓(xùn)1.公司組織的出納專(zhuān)業(yè)技能內(nèi)部培訓(xùn)，如財(cái)務(wù)軟件操作培訓(xùn)、財(cái)務(wù)法規(guī)解讀培訓(xùn)等。培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)講師費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)等。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，憑有效發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，但單次培訓(xùn)費(fèi)用總額不得超過(guò)[X]元。2.內(nèi)部培訓(xùn)若涉及外聘講師，需提前填寫(xiě)《外聘講師申請(qǐng)表》，注明講師姓名、聯(lián)系方式、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可邀請(qǐng)授課。外聘講師費(fèi)用應(yīng)按照合同約定支付，并要求講師提供合法有效的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（二）外部培訓(xùn)1.參加外部專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的出納相關(guān)培訓(xùn)課程，如會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)、行業(yè)前沿研討會(huì)等。培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)等。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：培訓(xùn)學(xué)費(fèi)按照培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的正規(guī)發(fā)票金額報(bào)銷(xiāo)，但需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)備案，備案通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)。單次培訓(xùn)學(xué)費(fèi)超過(guò)[X]元的，需附詳細(xì)的培訓(xùn)課程內(nèi)容及學(xué)習(xí)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷(xiāo)。資料費(fèi)憑有效發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，單次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)[X]元。差旅費(fèi)按照公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行，因培訓(xùn)產(chǎn)生的交通、住宿等費(fèi)用，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)予以報(bào)銷(xiāo)。2.參加行業(yè)協(xié)會(huì)組織的培訓(xùn)活動(dòng)或研討會(huì)，需提供活動(dòng)通知、參會(huì)證明等資料。培訓(xùn)費(fèi)用及相關(guān)差旅費(fèi)按照上述外部培訓(xùn)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）在線(xiàn)培訓(xùn)1.購(gòu)買(mǎi)在線(xiàn)出納培訓(xùn)課程所產(chǎn)生的費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：憑購(gòu)買(mǎi)課程的有效發(fā)票及付款記錄報(bào)銷(xiāo)，單次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)[X]元。若課程為系列課程，需提供課程清單及學(xué)習(xí)進(jìn)度證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，按照實(shí)際學(xué)習(xí)進(jìn)度對(duì)應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。2.參加在線(xiàn)直播培訓(xùn)或網(wǎng)絡(luò)研討會(huì)等，若涉及支付培訓(xùn)平臺(tái)的服務(wù)費(fèi)用，憑有效發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，單次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)[X]元。三、報(bào)銷(xiāo)流程（一）培訓(xùn)申請(qǐng)1.出納人員如需參加培訓(xùn)，應(yīng)提前填寫(xiě)《培訓(xùn)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明培訓(xùn)名稱(chēng)、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算等信息。2.將《培訓(xùn)申請(qǐng)表》提交至所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作需求和培訓(xùn)內(nèi)容的相關(guān)性進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的合理性進(jìn)行審核，對(duì)于預(yù)算超標(biāo)的培訓(xùn)申請(qǐng)，需出納人員說(shuō)明原因并調(diào)整預(yù)算，審核通過(guò)后方可參加培訓(xùn)。（二）培訓(xùn)實(shí)施1.出納人員按照批準(zhǔn)的培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)，并妥善保存培訓(xùn)期間產(chǎn)生的相關(guān)憑證，如培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)教材、學(xué)習(xí)筆記、考試成績(jī)等。2.培訓(xùn)結(jié)束后，出納人員應(yīng)及時(shí)整理培訓(xùn)資料，確保資料完整、準(zhǔn)確。（三）報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)1.出納人員在培訓(xùn)結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)，填寫(xiě)《培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》，并附上培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)教材、學(xué)習(xí)筆記、考試成績(jī)等相關(guān)證明材料。2.將《培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料提交至所在部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)培訓(xùn)的真實(shí)性和必要性進(jìn)行再次審核，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)。3.將經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容是否與培訓(xùn)內(nèi)容相符。培訓(xùn)費(fèi)用是否符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)是否清晰。報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)是否按照規(guī)定流程審批，簽字是否齊全。2.對(duì)于審核不通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知出納人員說(shuō)明原因，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（五）報(bào)銷(xiāo)審批1.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，按照公司審批權(quán)限進(jìn)行審批。單次培訓(xùn)費(fèi)用在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單次培訓(xùn)費(fèi)用在[X]元以上（含[X]元）的，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。四、報(bào)銷(xiāo)憑證要求（一）發(fā)票1.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供合法有效的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，內(nèi)容應(yīng)包括培訓(xùn)名稱(chēng)、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、金額等信息，且與實(shí)際培訓(xùn)情況相符。2.發(fā)票抬頭應(yīng)填寫(xiě)公司全稱(chēng)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)或錯(cuò)寫(xiě)。若發(fā)票抬頭有誤，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系開(kāi)票方進(jìn)行更正，并加蓋更正章。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保發(fā)票的合規(guī)性和有效性。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，還需提供培訓(xùn)教材、學(xué)習(xí)筆記、考試成績(jī)、培訓(xùn)通知、參會(huì)證明等相關(guān)證明材料，以證明培訓(xùn)的真實(shí)性和有效性。2.培訓(xùn)教材應(yīng)加蓋培訓(xùn)機(jī)構(gòu)公章或與培訓(xùn)內(nèi)容相關(guān)的印章，學(xué)習(xí)筆記應(yīng)體現(xiàn)培訓(xùn)期間所學(xué)內(nèi)容及個(gè)人思考，考試成績(jī)應(yīng)加蓋培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或考試組織方的公章。3.培訓(xùn)通知應(yīng)包含培訓(xùn)名稱(chēng)、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)費(fèi)用等信息，參會(huì)證明應(yīng)注明出納人員姓名、參會(huì)時(shí)間、參會(huì)地點(diǎn)等內(nèi)容。五、特殊情況處理（一）培訓(xùn)變更1.若因特殊原因需要變更培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)或培訓(xùn)內(nèi)容，出納人員應(yīng)提前向所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并提交變更申請(qǐng)。2.變更申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明變更原因、變更后的培訓(xùn)信息等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后方可變更。3.對(duì)于因培訓(xùn)變更產(chǎn)生的額外費(fèi)用，需按照本制度的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行審批報(bào)銷(xiāo)。（二）培訓(xùn)退費(fèi)1.若培訓(xùn)課程取消或因個(gè)人原因無(wú)法參加培訓(xùn)導(dǎo)致培訓(xùn)退費(fèi)，出納人員應(yīng)及時(shí)向所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并提交退費(fèi)申請(qǐng)。2.退費(fèi)申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明退費(fèi)原因、退費(fèi)金額、相關(guān)憑證等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，按照公司財(cái)務(wù)制度辦理退費(fèi)手續(xù)。3.若因培訓(xùn)退費(fèi)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，由出納人員自行承擔(dān)，不得在公司報(bào)銷(xiāo)。（三）培訓(xùn)證書(shū)及獎(jiǎng)勵(lì)1.參加培訓(xùn)并取得相關(guān)證書(shū)的出納人員，可憑證書(shū)原件及復(fù)印件到公司人力資源部門(mén)進(jìn)行登記，公司將根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)于在培訓(xùn)中表現(xiàn)優(yōu)秀、取得優(yōu)異成績(jī)或?yàn)楣編?lái)顯著效益的出納人員，公司將另行給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)形式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)出納培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行審計(jì)，檢查報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及報(bào)銷(xiāo)流程的執(zhí)行情況。2.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改，并根據(jù)公司規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)出納培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，確保費(fèi)用支出符合公司財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)和人員說(shuō)明原因。（三）員工監(jiān)督1.公司鼓勵(lì)全體員工對(duì)出納培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行監(jiān)