結(jié)算管理部制度第一章總則第一條為規(guī)范結(jié)算管理部各項業(yè)務(wù)活動，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保資金安全與合規(guī)運(yùn)營，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險防控的統(tǒng)一要求，結(jié)合本公司實際管理需求，特制定本制度。本制度旨在通過明確管理職責(zé)、細(xì)化操作標(biāo)準(zhǔn)、健全運(yùn)行機(jī)制，構(gòu)建全面覆蓋、責(zé)任到人的結(jié)算管理長效體系，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供制度保障。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工在結(jié)算管理領(lǐng)域的業(yè)務(wù)活動，覆蓋采購結(jié)算、銷售結(jié)算、資金支付、票據(jù)管理、稅務(wù)申報等全流程場景，包括但不限于合同簽訂、單據(jù)審核、付款執(zhí)行、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語：（一）“結(jié)算專項管理”指針對資金結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別、合規(guī)控制、流程優(yōu)化及動態(tài)改進(jìn)的系統(tǒng)性管理活動，涵蓋業(yè)務(wù)操作、權(quán)限管理、監(jiān)督評價等全維度內(nèi)容。（二）“專項風(fēng)險”指在結(jié)算管理過程中可能引發(fā)資金損失、法律糾紛或聲譽(yù)損害的潛在風(fēng)險，包括操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。（三）“合規(guī)管理”指依據(jù)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司制度要求，對結(jié)算業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前審查、事中監(jiān)控、事后處置的標(biāo)準(zhǔn)化管理行為。第四條結(jié)算專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：管理范圍覆蓋所有結(jié)算業(yè)務(wù)場景及參與主體，不留監(jiān)管空白。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級、各部門的管理職責(zé)，實行責(zé)任終身制。（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則：優(yōu)先防控重大風(fēng)險，實施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化動態(tài)優(yōu)化管理體系，提升防控效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司結(jié)算專項管理第一責(zé)任人，對管理體系的完整性、有效性負(fù)總責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實、監(jiān)督考核及資源保障。第六條設(shè)立結(jié)算專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，財務(wù)、法務(wù)、審計等部門負(fù)責(zé)人及下屬單位代表組成。領(lǐng)導(dǎo)小組履行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、決策審批、監(jiān)督評價職能，每季度召開例會，研究解決重大問題。第七條明確三類主體職責(zé)：（一）牽頭部門（結(jié)算管理部）：負(fù)責(zé)專項管理制度建設(shè)、風(fēng)險識別、監(jiān)督考核、培訓(xùn)宣貫，定期編制管理報告。（二）專責(zé)部門（財務(wù)部、法務(wù)部）：財務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合規(guī)審核、資金審批權(quán)限管理；法務(wù)部負(fù)責(zé)合同條款審查、爭議解決。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：落實本領(lǐng)域?qū)ｍ椆芾硪螅_展日常風(fēng)險防控，建立風(fēng)險臺賬，及時上報異常情況。第八條基層執(zhí)行崗需履行以下責(zé)任：（一）嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，簽署崗位合規(guī)承諾書；（二）發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或潛在風(fēng)險時，立即停止操作并上報；（三）參與風(fēng)險排查、應(yīng)急演練等專項活動。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條采購結(jié)算管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：供應(yīng)商必須通過盡職調(diào)查，建立合格供應(yīng)商名錄；采購流程需遵循比選、招標(biāo)等制度，嚴(yán)禁無合同付款。（二）禁止行為：嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易利益輸送、虛列采購事項；禁止超權(quán)限審批、重復(fù)付款。（三）風(fēng)險防控點：重點關(guān)注價格異常、合同違約、票據(jù)作廢等情形。第十條銷售結(jié)算管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：銷售合同必須經(jīng)法務(wù)審核，應(yīng)收賬款賬齡動態(tài)監(jiān)控；逾期款項需啟動催收程序。（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、隱瞞回款情況；禁止坐支銷售款、擅自減免折扣。（三）風(fēng)險防控點：關(guān)注客戶信用風(fēng)險、匯率波動風(fēng)險、稅務(wù)申報差錯。第十一條資金支付管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，大額支付需經(jīng)多人復(fù)核；電子支付需確保賬戶安全。（二）禁止行為：嚴(yán)禁超額支付、虛假發(fā)票付款；禁止挪用資金、違規(guī)擔(dān)保。（三）風(fēng)險防控點：監(jiān)控異常交易、賬戶凍結(jié)風(fēng)險、第三方平臺資金安全。第十二條票據(jù)管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：票據(jù)簽發(fā)需核對業(yè)務(wù)真實性，定期核銷；嚴(yán)禁票據(jù)偽造、非法轉(zhuǎn)讓。（二）禁止行為：嚴(yán)禁多頭開戶、票據(jù)串用；禁止超出授信額度簽發(fā)票據(jù)。（三）風(fēng)險防控點：防范票據(jù)丟失、騙取票據(jù)、貼現(xiàn)風(fēng)險。第十三條稅務(wù)合規(guī)管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)票開具需與業(yè)務(wù)匹配，申報時間符合稅法要求；建立留抵退稅臺賬。（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛開發(fā)票、偷稅漏稅；禁止未按規(guī)定申報印花稅、土地增值稅。（三）風(fēng)險防控點：監(jiān)控稅收政策變動、滯納金風(fēng)險、稅務(wù)稽查應(yīng)對。第十四條內(nèi)部控制復(fù)核：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：每月開展結(jié)算業(yè)務(wù)自查，重大事項需經(jīng)第三方復(fù)核；建立問題整改清單。（二）禁止行為：嚴(yán)禁隱瞞差錯、拖延整改；禁止越權(quán)干預(yù)復(fù)核結(jié)果。（三）風(fēng)險防控點：關(guān)注內(nèi)控缺陷、舞弊風(fēng)險、整改落實不力。第十五條應(yīng)急管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：制定資金凍結(jié)、系統(tǒng)故障等應(yīng)急預(yù)案，明確處置流程；定期演練。（二）禁止行為：嚴(yán)禁未按預(yù)案處置、擅自對外披露；禁止延誤上報重大風(fēng)險。（三）風(fēng)險防控點：保障備用金充足、第三方服務(wù)中斷風(fēng)險。第四章專項管理運(yùn)行機(jī)制第十六條制度動態(tài)更新機(jī)制：（一）牽頭部門每年評估制度適用性，結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整提出修訂建議；（二）重大政策發(fā)布后，30日內(nèi)完成制度銜接；（三）修訂程序需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議、公司批準(zhǔn)。第十七條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：（一）每月開展專項風(fēng)險排查，分級評估（一般/重大/緊急）；（二）發(fā)布預(yù)警通知時需明確風(fēng)險等級、影響范圍及應(yīng)對措施；（三）風(fēng)險庫實行動態(tài)管理，定期補(bǔ)充。第十八條合規(guī)審查機(jī)制：（一）嵌入業(yè)務(wù)流程：合同簽訂前審查、付款審批時復(fù)核、年度審計抽查；（二）實行“一票否決”：未經(jīng)審查的事項不得實施；（三）審查結(jié)果歸檔備查，重大問題納入績效考核。第十九條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險需上報領(lǐng)導(dǎo)小組決策；（二）明確應(yīng)急聯(lián)系人、處置時限、責(zé)任協(xié)同；（三）事件處置后需提交報告，評估處置效果。第二十條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形分為警告、罰款、降級，視情節(jié)嚴(yán)重程度累計處罰；（二）聯(lián)動績效考核：違規(guī)金額超X萬元的，直接取消年度評優(yōu)資格；（三）涉嫌違法的，移交法務(wù)部門按集團(tuán)規(guī)定處理。第二十一條評估改進(jìn)機(jī)制：（一）每半年開展體系有效性評估，通過問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法；（二）評估結(jié)果用于優(yōu)化流程、完善制度；（三）評估報告需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第五章專項管理保障措施第二十二條組織保障：（一）各級領(lǐng)導(dǎo)需在會議中強(qiáng)調(diào)結(jié)算合規(guī)要求；（二）牽頭部門配備X名專職管理人員，定期輪崗；（三）下屬單位設(shè)立合規(guī)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)信息傳達(dá)。第二十三條考核激勵機(jī)制：（一）專項合規(guī)納入部門年度考核，占比不低于X%；（二）優(yōu)秀團(tuán)隊獲得獎勵，連續(xù)兩年不達(dá)標(biāo)取消評優(yōu)資格；（三）個人考核結(jié)果與獎金掛鉤，違規(guī)者取消年度評優(yōu)資格。第二十四條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層培訓(xùn)：每季度學(xué)習(xí)集團(tuán)制度，考核合格后方可履職；（二）一線員工培訓(xùn)：新員工上崗前接受操作規(guī)范培訓(xùn)，年度考核不合格需補(bǔ)訓(xùn)；（三）制作合規(guī)手冊，定期發(fā)布風(fēng)險提示。第二十五條信息化支撐：（一）開發(fā)結(jié)算管理平臺，實現(xiàn)流程自動化、風(fēng)險實時監(jiān)控；（二）數(shù)據(jù)接口對接ERP、財務(wù)系統(tǒng)，消除信息孤島；（三）平臺操作需留痕，審計可追溯。第二十六條文化建設(shè)：（一）發(fā)布年度合規(guī)倡議書，簽訂全員承諾書；（二）設(shè)立合規(guī)案例庫，定期通報警示案例；（三）組織合規(guī)演講比賽，營造學(xué)習(xí)氛圍。第二十七條報告制度：（一）風(fēng)險事件上報時限：一般風(fēng)險24小時內(nèi)，重大風(fēng)險1小時內(nèi)；（二）年度管理情況報告需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)