機(jī)關(guān)單位財務(wù)管理制度及報銷流程說明為規(guī)范機(jī)關(guān)單位財務(wù)行為，強(qiáng)化財務(wù)管理與監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作有序開展，結(jié)合相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及單位實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度及報銷流程說明。本制度適用于單位全體人員及涉及財務(wù)收支的各項業(yè)務(wù)活動，旨在明確財務(wù)工作規(guī)范，優(yōu)化報銷流程，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、高效運(yùn)行。一、財務(wù)管理制度要點(diǎn)（一）預(yù)算管理機(jī)關(guān)單位實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算編制需結(jié)合年度工作計劃與事業(yè)發(fā)展需求，遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)”原則。年度預(yù)算經(jīng)單位黨組（黨委）審議后，報上級主管部門及財政部門審批。預(yù)算執(zhí)行過程中，因工作需要確需調(diào)整的，須按規(guī)定程序申請，經(jīng)審批后方可調(diào)整，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。（二）收支管理1.收入管理：單位各項收入（含財政撥款、上級補(bǔ)助、事業(yè)收入、其他收入等）須全額納入預(yù)算管理，及時足額繳存指定賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支、私設(shè)“小金庫”或截留挪用。收入票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按規(guī)定開具，確保收入核算真實(shí)、準(zhǔn)確。2.支出管理：支出須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵循“先審批、后支出”原則。日常公用支出、項目支出等須履行審批手續(xù)，重大支出（如大額采購、固定資產(chǎn)購置等）需經(jīng)集體決策。支出憑證須真實(shí)、合法、完整，經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字齊全，方可報銷。（三）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)采購：固定資產(chǎn)及大宗物資采購嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按規(guī)定程序申報、審批、采購。小額零星采購須貨比三家，確保質(zhì)優(yōu)價廉，采購后及時辦理入庫、登記手續(xù)。2.資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)臺賬，定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)使用人須妥善保管資產(chǎn)，不得擅自處置、外借或挪用。閑置資產(chǎn)按規(guī)定程序處置，處置收入及時上繳。3.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等須履行審批手續(xù)，由財務(wù)、資產(chǎn)管理部門聯(lián)合鑒定，報單位審批后按規(guī)定處置，確保資產(chǎn)安全完整。（四）票據(jù)管理財務(wù)票據(jù)（含發(fā)票、收據(jù)、支票等）由財務(wù)部門專人管理，建立領(lǐng)用、核銷臺賬。票據(jù)開具須內(nèi)容完整、字跡清晰，嚴(yán)禁虛開、涂改、轉(zhuǎn)借。票據(jù)存根按規(guī)定保管，到期按程序銷毀。（五）內(nèi)部控制建立財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確崗位分工，實(shí)行會計、出納、審批等崗位分離，嚴(yán)禁一人兼任多崗。財務(wù)事項實(shí)行分級審批，重大財務(wù)決策集體研究，確保權(quán)力制衡、流程規(guī)范。二、報銷流程說明（一）報銷基本要求報銷人須確保票據(jù)真實(shí)、合法，內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。票據(jù)須按類別整理粘貼，填寫報銷單（注明事由、金額、附件張數(shù)等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理付款。（二）差旅費(fèi)報銷流程1.出差前：出差人員須填寫《出差審批單》，注明出差事由、地點(diǎn)、天數(shù)、人員等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為報銷依據(jù)。2.出差中：嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿，超標(biāo)部分自行承擔(dān)（特殊情況須事前審批）。3.出差后：在出差結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)，整理出差票據(jù)（含車票、住宿費(fèi)發(fā)票、出差審批單等），填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交財務(wù)部門報銷。（三）辦公費(fèi)報銷流程辦公物資采購后，經(jīng)辦人須取得正規(guī)發(fā)票，附采購清單（注明物資名稱、數(shù)量、單價、金額），由部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收簽字，填寫報銷單，經(jīng)財務(wù)復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。若為定點(diǎn)采購，須附采購合同或協(xié)議。（四）會議費(fèi)報銷流程會議召開前，須填報《會議審批單》（注明會議名稱、時間、地點(diǎn)、人數(shù)、預(yù)算等），經(jīng)審批后方可召開。會議結(jié)束后，經(jīng)辦人整理會議通知、參會人員簽到表、發(fā)票、費(fèi)用清單等，填寫報銷單，按審批流程報銷，確保會議費(fèi)支出合規(guī)。（五）專項經(jīng)費(fèi)報銷流程專項經(jīng)費(fèi)須?？顚Ｓ茫瑘箐N時附項目立項文件、支出明細(xì)、驗(yàn)收報告等相關(guān)資料，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷，確保經(jīng)費(fèi)使用與項目目標(biāo)一致。三、監(jiān)督與責(zé)任（一）監(jiān)督機(jī)制單位成立財務(wù)監(jiān)督小組，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用等情況進(jìn)行檢查。財務(wù)部門按月公示經(jīng)費(fèi)支出情況，接受職工監(jiān)督。同時，接受上級主管部門、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。（二）責(zé)任追究對違反財務(wù)制度及報銷流程的行為，視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員責(zé)任。情節(jié)較輕的，責(zé)令整改、追回資金；情節(jié)嚴(yán)重的，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌違法的，移送司法機(jī)關(guān)處理。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作負(fù)主體責(zé)任，確保制度執(zhí)行到位。結(jié)語本財務(wù)管理制度及報銷流程是機(jī)關(guān)單位規(guī)范財務(wù)行為的