會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)38/38企業(yè)管理-高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算表（加計(jì)扣除專用）企業(yè)名稱：____________________統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：____________________所屬高新技術(shù)領(lǐng)域：____________________核算期間：年______月—年______月研發(fā)項(xiàng)目名稱：________項(xiàng)目立項(xiàng)編號(hào)：____________________項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：____________________金額單位：元（保留兩位小數(shù)）一級(jí)科目（加計(jì)扣除口徑）二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目行次本期發(fā)生額（費(fèi)用化/資本化）累計(jì)發(fā)生額（費(fèi)用化/資本化）憑證號(hào)/附件說(shuō)明備注（是否符合加計(jì)扣除條件）一、人員人工費(fèi)用1.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金基本工資1需提供考勤、工資發(fā)放記錄獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼2加班工資、年終加薪32.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員五險(xiǎn)一金養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6工傷保險(xiǎn)費(fèi)7生育保險(xiǎn)費(fèi)8住房公積金93.外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用勞務(wù)派遣人員費(fèi)用10需提供勞務(wù)合同、發(fā)票臨時(shí)聘用人員費(fèi)用11人員人工費(fèi)用小計(jì)——12=SUM(1-11)=SUM(1-11)——二、直接投入費(fèi)用1.研發(fā)活動(dòng)直接消耗材料原材料13需區(qū)分研發(fā)與生產(chǎn)用材料輔助材料142.研發(fā)活動(dòng)直接消耗燃料153.研發(fā)活動(dòng)直接消耗動(dòng)力費(fèi)用164.用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)175.不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)186.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用197.通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)20需提供租賃合同直接投入費(fèi)用小計(jì)——21=SUM(13-20)=SUM(13-20)——三、折舊費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備折舊費(fèi)儀器折舊費(fèi)22需單獨(dú)核算研發(fā)用設(shè)備設(shè)備折舊費(fèi)23折舊費(fèi)用小計(jì)——24=SUM(22-23)=SUM(22-23)——四、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的軟件攤銷25需提供軟件購(gòu)買合同、攤銷憑證用于研發(fā)活動(dòng)的專利權(quán)攤銷26用于研發(fā)活動(dòng)的非專利技術(shù)（許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）攤銷27無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用小計(jì)——28=SUM(25-27)=SUM(25-27)——五、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)29需提供設(shè)計(jì)方案、合同新工藝規(guī)程制定費(fèi)30臨床試驗(yàn)費(fèi)/現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)31需提供試驗(yàn)報(bào)告、發(fā)票本項(xiàng)費(fèi)用小計(jì)——32=SUM(29-31)=SUM(29-31)——六、其他相關(guān)費(fèi)用技術(shù)圖書資料費(fèi)33總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%資料翻譯費(fèi)34專家咨詢費(fèi)35高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)36研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用37知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)38差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)39需與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)40其他相關(guān)費(fèi)用小計(jì)——41=SUM(33-40)=SUM(33-40)——七、可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額（12+21+24+28+32+41）————42——八、其他相關(guān)費(fèi)用限額=(42-41)×10%/(1-10%)——43——超過(guò)限額部分不得加計(jì)扣除九、實(shí)際可加計(jì)扣除其他相關(guān)費(fèi)用=MIN(41,43)——44——十、最終可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額=12+21+24+28+32+44——45——十一、加計(jì)扣除比例根據(jù)現(xiàn)行政策填寫（如75%/100%）——46——制造業(yè)、科技型中小企業(yè)等適用不同比例十二、本年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=45×46——47——填報(bào)說(shuō)明費(fèi)用歸集原則：本表需按單個(gè)研發(fā)項(xiàng)目獨(dú)立核算，多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目需分別填報(bào)；費(fèi)用化支出與資本化支出需分開列示，資本化支出需滿足會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)資本化的條件。其他相關(guān)費(fèi)用限額：按政策規(guī)定，其他相關(guān)費(fèi)用的可加計(jì)扣除金額不得超過(guò)“人員人工費(fèi)用+直接投入費(fèi)用+折舊費(fèi)用+無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用+新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等”之和的10%，計(jì)算公式為：限額=（前五項(xiàng)費(fèi)用之和）×10%/(1-10%)。政策依據(jù)：填報(bào)需遵循《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）等最新政策。憑證留存：企業(yè)需留存研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、人員考勤記錄、費(fèi)用支出憑證（發(fā)票、合同等）、研發(fā)成果證明材料等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。制