2025年遼寧事業(yè)單位稅務(wù)局考試及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是（C）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收法律和稅收法規(guī)D.稅收政策2.下列哪項不屬于我國現(xiàn)行稅種？（A）A.資源稅B.房產(chǎn)稅C.土地增值稅D.車船稅3.企業(yè)所得稅的納稅人是指（B）。A.個人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.政府機關(guān)4.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指（A）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所的個人C.在中國境外有住所的個人D.在中國境內(nèi)和境外無住所的個人5.增值稅的納稅人是指（C）。A.個人B.企業(yè)C.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人D.事業(yè)單位6.營業(yè)稅的納稅人是指（B）。A.個人B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.事業(yè)單位D.政府機關(guān)7.消費稅的納稅人是指（A）。A.在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費品的單位和個人C.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人D.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人8.企業(yè)所得稅的稅率為（C）。A.10%B.15%C.25%D.30%9.個人所得稅的稅率為（A）。A.3%至45%B.5%至35%C.10%至50%D.20%至40%10.增值稅的稅率為（C）。A.6%B.9%C.13%D.17%二、填空題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括____稅收法定性____、____稅收公平性____和____稅收強制性____。2.我國現(xiàn)行的稅收法律體系主要包括____《中華人民共和國稅收征收管理法》____和____《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》____等。3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括____工資薪金所得____、____個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得____和____對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得____等。4.增值稅的納稅人按照年應(yīng)稅銷售額的大小分為____一般納稅人____和____小規(guī)模納稅人____。5.營業(yè)稅的納稅人按照應(yīng)稅行為的性質(zhì)分為____提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人____、____轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人和____銷售不動產(chǎn)的納稅人____。6.消費稅的應(yīng)稅消費品包括____煙____、____酒____和____化妝品____等。7.企業(yè)所得稅的納稅人包括____公司____、____合伙企業(yè)____和____個人獨資企業(yè)____等。8.個人所得稅的應(yīng)稅所得額的計算方法包括____定額扣除____和____定率扣除____。9.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具____增值稅專用發(fā)票____或者____增值稅普通發(fā)票____。10.營業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具____營業(yè)稅專用發(fā)票____或者____營業(yè)稅普通發(fā)票____。三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（√）2.所有的個人都是個人所得稅的納稅人。（×）3.企業(yè)所得稅的納稅人必須是中國境內(nèi)的企業(yè)。（×）4.增值稅的納稅人必須是中國境內(nèi)的單位和個人。（√）5.營業(yè)稅的納稅人必須是中國境內(nèi)的單位和個人。（√）6.消費稅的納稅人必須是中國境內(nèi)的單位和個人。（√）7.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（√）8.個人所得稅的稅率為3%至45%。（√）9.增值稅的稅率為6%、9%、13%和17%。（√）10.營業(yè)稅的稅率為3%、5%和7%。（×）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的基本特征。稅收的基本特征包括稅收法定性、稅收公平性和稅收強制性。稅收法定性是指稅收的征收必須依據(jù)法律，不得隨意征收；稅收公平性是指稅收的征收必須公平合理，不得歧視任何納稅人；稅收強制性是指稅收的征收必須強制執(zhí)行，不得抗拒。2.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些。個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。3.簡述增值稅的納稅人按照年應(yīng)稅銷售額的大小分為哪兩種。增值稅的納稅人按照年應(yīng)稅銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.簡述消費稅的應(yīng)稅消費品包括哪些。消費稅的應(yīng)稅消費品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車和游艇等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收法定性的意義。稅收法定性是指稅收的征收必須依據(jù)法律，不得隨意征收。稅收法定性的意義在于保障納稅人的合法權(quán)益，維護稅收秩序，促進社會公平正義。稅收法定性可以防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力，確保稅收的公平合理征收。2.討論個人所得稅的稅制改革方向。個人所得稅的稅制改革方向主要包括降低稅率、擴大稅基、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和加強稅收征管。降低稅率可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，擴大稅基可以增加財政收入，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)可以提高稅收效率，加強稅收征管可以防止稅收流失。3.討論增值稅的納稅人如何進行稅務(wù)管理。增值稅的納稅人進行稅務(wù)管理的主要措施包括建立健全的稅務(wù)管理制度、加強稅務(wù)人員的培訓(xùn)、提高稅務(wù)征管效率、加強稅務(wù)信息化建設(shè)等。建立健全的稅務(wù)管理制度可以規(guī)范稅務(wù)行為，加強稅務(wù)人員的培訓(xùn)可以提高稅務(wù)征管水平，提高稅務(wù)征管效率可以減少稅收流失，加強稅務(wù)信息化建設(shè)可以提高稅務(wù)征管效率。4.討論消費稅的征收管理措施。消費稅的征收管理措施主要包括加強稅收宣傳、完善稅收征管制度、加強稅務(wù)檢查、打擊偷稅漏稅行為等。加強稅收宣傳可以提高納稅人的納稅意識，完善稅收征管制度可以規(guī)范稅收行為，加強稅務(wù)檢查可以防止稅收流失，打擊偷稅漏稅行為可以維護稅收秩序。答案和解析一、單項選擇題1.C2.A3.B4.A5.C6.B7.A8.C9.A10.C二、填空題1.稅收法定性、稅收公平性、稅收強制性2.《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》3.工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得4.一般納稅人、小規(guī)模納稅人5.提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人和銷售不動產(chǎn)的納稅人6.煙、酒、化妝品7.公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)8.定額扣除、定率扣除9.增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票10.營業(yè)稅專用發(fā)票、營業(yè)稅普通發(fā)票三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、簡答題1.稅收的基本特征包括稅收法定性、稅收公平性和稅收強制性。稅收法定性是指稅收的征收必須依據(jù)法律，不得隨意征收；稅收公平性是指稅收的征收必須公平合理，不得歧視任何納稅人；稅收強制性是指稅收的征收必須強制執(zhí)行，不得抗拒。2.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。3.增值稅的納稅人按照年應(yīng)稅銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.消費稅的應(yīng)稅消費品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車和游艇等。五、討論題1.稅收法定性是指稅收的征收必須依據(jù)法律，不得隨意征收。稅收法定性的意義在于保障納稅人的合法權(quán)益，維護稅收秩序，促進社會公平正義。稅收法定性可以防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力，確保稅收的公平合理征收。2.個人所得稅的稅制改革方向主要包括降低稅率、擴大稅基、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和加強稅收征管。降低稅率可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，擴大稅基可以增加財政收入，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)可以提高稅收效率，加強稅收征管可以防止稅收流失。3.增值稅的納稅人進行稅務(wù)管理的主要措施包括建立健全的稅務(wù)管理制度、加強稅務(wù)人員的培訓(xùn)、提高稅務(wù)征管效率、加強稅務(wù)信息化建設(shè)等。建立健全的稅務(wù)管理制度可以規(guī)范稅務(wù)行