PAGE培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)制度一、總則（一）目的為加強培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（（適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。5.安全性原則：加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支合規(guī)、合理。建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。定期分析學(xué)校財務(wù)狀況，為學(xué)校決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家相關(guān)政策法規(guī)的變化，確保學(xué)校財務(wù)工作符合要求。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學(xué)校的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧學(xué)校發(fā)展的長期目標(biāo)和短期需求，合理分配資源。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕浪費，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況及當(dāng)年招生計劃、培訓(xùn)項目安排等因素，預(yù)測各項收入來源，包括學(xué)費收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出的性質(zhì)和用途，分為人員支出、公用支出、項目支出等類別，根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實際需求，合理確定各項支出的預(yù)算金額。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。4.經(jīng)教職工代表大會審議通過的年度預(yù)算，報上級主管部門備案后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合學(xué)校發(fā)展目標(biāo)和實際情況。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、捐贈收入、政府補助收入等。（二）收費管理1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費前應(yīng)向?qū)W生或?qū)W員發(fā)放收費通知，明確收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、金額等內(nèi)容。3.收費方式可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等多種形式，確保收費及時、足額入賬。4.財務(wù)部門應(yīng)定期核對收費情況，確保收費數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）捐贈管理1.學(xué)校接受捐贈應(yīng)簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、方式等內(nèi)容。2.捐贈收入應(yīng)及時入賬，按照捐贈協(xié)議的約定使用捐贈資金，并定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。3.對于大額捐贈或特定用途的捐贈，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行專項管理。（四）政府補助管理1.學(xué)校應(yīng)積極爭取政府補助資金，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地申報補助項目和資金。2.收到政府補助資金后，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，確保專款專用，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。五、支出管理（一）支出審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保支出合規(guī)、合理。2.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批程序：對于金額較大的支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備采購等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進行審批，包括項目可行性研究、論證、招標(biāo)等環(huán)節(jié)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后實施。（二）支出分類管理1.人員支出管理：包括教職工工資、獎金、福利等支出。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度執(zhí)行，確保教職工工資按時足額發(fā)放，福利待遇符合政策要求。2.公用支出管理：包括辦公費、差旅費、會議費、水電費、物業(yè)費等支出。加強公用支出的控制和管理，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，確保費用支出合理、合規(guī)。3.項目支出管理：包括教學(xué)項目、科研項目、培訓(xùn)項目等支出。項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算進行管理，?？顚Ｓ?，確保項目資金的使用效益。項目完成后，應(yīng)及時進行項目決算和驗收。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷費用應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，超過規(guī)定時間的，財務(wù)部門可不予受理。3.對于不符合報銷規(guī)定的憑證，財務(wù)部門應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人重新提供合法有效的憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等類別。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)按照購置成本計價，購置成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研和管理需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行招標(biāo)采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)取得：學(xué)校應(yīng)加強無形資產(chǎn)的保護和管理，鼓勵教職工開展科研創(chuàng)新，取得無形資產(chǎn)。對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估和審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時入賬，轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失應(yīng)計入當(dāng)期損益。（四）資產(chǎn)管理責(zé)任1.學(xué)校各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的登記、清查、核算等工作，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報資產(chǎn)狀況。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期核對資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確無誤。4.對于因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失的部門和個人，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況進行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對學(xué)校財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和存在的問題，提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并向教職工代表大會公開。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)工作進行