2026年跨境營銷策劃公司跨境營銷成本核算與控制制度第一章總則第一條制定目的。為規(guī)范公司跨境營銷成本核算與控制工作，精準(zhǔn)核算跨境營銷各環(huán)節(jié)成本，有效降低營銷費(fèi)用損耗，提升資金使用效益，保障跨境營銷業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，結(jié)合公司跨境營銷業(yè)務(wù)特性及財(cái)務(wù)管理實(shí)際，特制定本制度。第二條制定依據(jù)。本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理制度、跨境營銷業(yè)務(wù)流程及行業(yè)成本管理慣例制定。第三條適用范圍。本制度適用于公司所有跨境營銷業(yè)務(wù)相關(guān)的成本核算、預(yù)算編制、費(fèi)用控制及監(jiān)督考核工作，涵蓋跨境營銷策劃、海外平臺(tái)運(yùn)營、海外廣告投放、跨境內(nèi)容創(chuàng)作、海外市場推廣等所有核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涉及跨境營銷部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營部、創(chuàng)作部等相關(guān)部門及全體參與跨境營銷工作的員工。第四條核心原則?？缇碃I銷成本核算與控制堅(jiān)持“合法合規(guī)、精準(zhǔn)全面、權(quán)責(zé)對等、效益優(yōu)先、動(dòng)態(tài)管控”的原則，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，成本控制措施落地有效，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最優(yōu)平衡。第五條術(shù)語定義。本制度所稱“跨境營銷成本”，指公司為開展跨境營銷業(yè)務(wù)所發(fā)生的各類直接費(fèi)用與間接費(fèi)用，包括但不限于廣告投放費(fèi)、平臺(tái)傭金、內(nèi)容創(chuàng)作費(fèi)、物流輔助費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、人員成本、辦公雜費(fèi)等；“成本核算”，指對跨境營銷成本進(jìn)行歸集、分配、計(jì)算的全過程；“成本控制”，指通過預(yù)算編制、過程監(jiān)控、差異分析、整改優(yōu)化等措施，將跨境營銷成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)的管理活動(dòng)。第二章職責(zé)分工第六條財(cái)務(wù)部職責(zé)。作為成本核算與控制的核心管理部門，負(fù)責(zé)搭建跨境營銷成本核算體系，制定成本核算標(biāo)準(zhǔn)與流程；負(fù)責(zé)跨境營銷成本的歸集、分配、核算，編制成本報(bào)表及成本分析報(bào)告；負(fù)責(zé)組織跨境營銷預(yù)算的編制、審核與匯總，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)開展成本管控監(jiān)督檢查，提出成本優(yōu)化建議；負(fù)責(zé)對接各業(yè)務(wù)部門，提供成本核算與控制相關(guān)的財(cái)務(wù)支持與指導(dǎo)。第七條跨境營銷部職責(zé)。作為成本發(fā)生的主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)根據(jù)跨境營銷業(yè)務(wù)計(jì)劃編制本部門詳細(xì)的成本預(yù)算；負(fù)責(zé)收集、整理本部門跨境營銷業(yè)務(wù)相關(guān)的成本原始憑證，及時(shí)提交至財(cái)務(wù)部；負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)營銷費(fèi)用支出，落實(shí)成本控制措施；負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部開展成本核算與分析工作，針對成本差異制定整改措施并落實(shí)；負(fù)責(zé)跟蹤營銷費(fèi)用使用效果，及時(shí)調(diào)整營銷策略以提升成本效益。第八條其他相關(guān)部門職責(zé)。運(yùn)營部、創(chuàng)作部等部門負(fù)責(zé)本部門參與跨境營銷業(yè)務(wù)所發(fā)生成本的初步審核與歸集，及時(shí)提交成本憑證至財(cái)務(wù)部；人力資源部負(fù)責(zé)提供跨境營銷相關(guān)人員的薪酬、福利等成本數(shù)據(jù)；行政部負(fù)責(zé)提供跨境營銷相關(guān)的辦公場地、辦公設(shè)備、辦公耗材等間接成本數(shù)據(jù)；各部門需配合財(cái)務(wù)部開展成本核算與控制相關(guān)的核查、分析工作。第九條員工職責(zé)。全體參與跨境營銷工作的員工需樹立成本管控意識(shí)，嚴(yán)格按照預(yù)算及費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范使用營銷費(fèi)用；負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確提交本人工作所涉及的成本原始憑證，配合部門及財(cái)務(wù)部開展成本核算與控制工作。第三章成本核算范圍與方法第十條成本核算范圍?？缇碃I銷成本核算范圍包括直接成本與間接成本兩大類：（一）直接成本。指可直接歸屬于特定跨境營銷項(xiàng)目、特定平臺(tái)或特定營銷活動(dòng)的費(fèi)用，主要包括：海外廣告投放費(fèi)（如GoogleAds、Facebook廣告、TikTok廣告等平臺(tái)投放費(fèi)用）；跨境電商平臺(tái)傭金、手續(xù)費(fèi)及入駐費(fèi)；跨境營銷內(nèi)容創(chuàng)作費(fèi)（如文案撰寫、視頻拍攝、設(shè)計(jì)制作等費(fèi)用）；海外市場推廣費(fèi)（如海外展會(huì)參展費(fèi)、線下推廣活動(dòng)費(fèi)等）；物流輔助費(fèi)（如營銷樣品郵寄費(fèi)、客戶體驗(yàn)包裹郵寄費(fèi)等）；技術(shù)服務(wù)費(fèi)（如跨境營銷工具訂閱費(fèi)、數(shù)據(jù)分析軟件使用費(fèi)等）。（二）間接成本。指無法直接歸屬于特定項(xiàng)目或活動(dòng)，但為保障跨境營銷業(yè)務(wù)整體開展所發(fā)生的費(fèi)用，主要包括：跨境營銷相關(guān)人員薪酬、福利、獎(jiǎng)金及培訓(xùn)費(fèi)用；跨境營銷專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)、維修費(fèi)；辦公場地租賃費(fèi)、水電費(fèi)等分?jǐn)傎M(fèi)用；跨部門協(xié)作所產(chǎn)生的間接費(fèi)用；其他與跨境營銷業(yè)務(wù)相關(guān)的雜費(fèi)。第十一條成本核算方法。公司采用“項(xiàng)目歸集+部門分?jǐn)偂毕嘟Y(jié)合的成本核算方法：直接成本按具體跨境營銷項(xiàng)目、平臺(tái)或活動(dòng)進(jìn)行精準(zhǔn)歸集，直接計(jì)入對應(yīng)成本對象；間接成本按照合理的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)（如人員工時(shí)占比、業(yè)務(wù)收入占比、項(xiàng)目參與度等）在不同跨境營銷項(xiàng)目、部門之間進(jìn)行分?jǐn)偅_保分?jǐn)偨Y(jié)果公平合理。財(cái)務(wù)部需明確各類成本的核算口徑及分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，并保持核算方法的一致性與穩(wěn)定性。第十二條成本核算流程?？缇碃I銷成本核算按以下流程開展：（一）憑證收集。各業(yè)務(wù)部門在跨境營銷業(yè)務(wù)開展過程中，及時(shí)收集各類成本原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、付款申請單、合同協(xié)議、費(fèi)用報(bào)銷單等），確保憑證真實(shí)、完整、合規(guī)，并在業(yè)務(wù)發(fā)生后3個(gè)工作日內(nèi)提交至財(cái)務(wù)部。（二）成本歸集。財(cái)務(wù)部對各部門提交的原始憑證進(jìn)行審核，審核通過后，按照成本核算范圍及核算對象，將直接成本直接歸集至對應(yīng)項(xiàng)目、平臺(tái)或活動(dòng)，將間接成本歸集至相應(yīng)的間接成本科目。（三）成本分配。財(cái)務(wù)部按照既定的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，將歸集的間接成本分?jǐn)傊粮骺缇碃I銷項(xiàng)目、部門，確保各成本對象的成本數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確。（四）成本計(jì)算與報(bào)表編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)歸集、分配后的成本數(shù)據(jù)，計(jì)算各跨境營銷項(xiàng)目、平臺(tái)、活動(dòng)的總成本及單位成本，按月編制《跨境營銷成本明細(xì)表》《跨境營銷成本分析報(bào)告》，為成本控制及決策提供數(shù)據(jù)支持。第四章成本控制措施第十三條預(yù)算管控措施。建立“年度預(yù)算+季度調(diào)整+月度執(zhí)行”的全周期預(yù)算管控體系：（一）預(yù)算編制。每年第四季度，財(cái)務(wù)部組織各相關(guān)部門開展下一年度跨境營銷成本預(yù)算編制工作，跨境營銷部根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)目標(biāo)制定詳細(xì)的分項(xiàng)成本預(yù)算（如廣告投放預(yù)算、內(nèi)容創(chuàng)作預(yù)算等），其他部門結(jié)合業(yè)務(wù)需求編制相關(guān)成本預(yù)算；各部門預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總、審核、平衡，形成公司年度跨境營銷成本總預(yù)算，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提交預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算明細(xì)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、管理層審批后，方可調(diào)整預(yù)算；預(yù)算調(diào)整原則上每季度最多開展一次，特殊緊急情況可特事特辦。（三）預(yù)算執(zhí)行。各部門嚴(yán)格按照審批通過的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出；對于大額費(fèi)用支出（如單次超過一定金額的廣告投放費(fèi)），需提前提交專項(xiàng)費(fèi)用申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、管理層多級審批后，方可執(zhí)行。第十四條過程監(jiān)控措施。財(cái)務(wù)部按月對跨境營銷成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，編制《跨境營銷預(yù)算執(zhí)行情況表》，分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與差異情況，對于超預(yù)算支出或預(yù)算執(zhí)行異常的項(xiàng)目，及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知；跨境營銷部定期開展本部門成本自查，跟蹤各項(xiàng)費(fèi)用使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正成本管控過程中的問題；建立跨境營銷成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)目、各環(huán)節(jié)成本發(fā)生情況，確保成本支出全程可追溯。第十五條差異分析與整改措施。每月末，財(cái)務(wù)部聯(lián)合跨境營銷部及其他相關(guān)部門開展成本差異分析，對比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，分析差異產(chǎn)生的原因（如市場價(jià)格波動(dòng)、業(yè)務(wù)量變化、費(fèi)用使用效率低、管理不善等），明確差異責(zé)任部門及責(zé)任人；針對超預(yù)算差異，責(zé)任部門需制定具體的整改措施，明確整改時(shí)限及整改目標(biāo)，提交至財(cái)務(wù)部及管理層備案；財(cái)務(wù)部跟蹤整改措施的落實(shí)情況，確保差異問題及時(shí)解決，成本支出回歸合理范圍。第十六條成本優(yōu)化措施。各部門結(jié)合成本核算與分析結(jié)果，積極探索成本優(yōu)化路徑：跨境營銷部優(yōu)化營銷方案，合理選擇營銷渠道，提高廣告投放精準(zhǔn)度，降低單位營銷成本；創(chuàng)作部優(yōu)化內(nèi)容創(chuàng)作流程，提高創(chuàng)作效率，合理控制創(chuàng)作成本；財(cái)務(wù)部優(yōu)化資金調(diào)度，合理安排付款時(shí)間，降低資金占用成本；行政部優(yōu)化辦公資源配置，減少辦公耗材浪費(fèi)，降低間接成本。第五章監(jiān)督考核第十七條監(jiān)督檢查機(jī)制。財(cái)務(wù)部每季度開展一次跨境營銷成本核算與控制專項(xiàng)監(jiān)督檢查，重點(diǎn)核查成本憑證的真實(shí)性與合規(guī)性、成本核算的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、整改措施的落實(shí)情況等；審計(jì)部門不定期開展跨境營銷成本管理審計(jì)工作，對成本核算與控制工作的合規(guī)性、有效性進(jìn)行全面審查；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向相關(guān)部門反饋，責(zé)令限期整改，并跟蹤整改效果。第十八條考核指標(biāo)設(shè)定。將跨境營銷成本管理相關(guān)指標(biāo)納入各相關(guān)部門及員工的年度績效考核體系，核心考核指標(biāo)包括：成本預(yù)算執(zhí)行率（實(shí)際成本與預(yù)算成本的比率）、單位營銷成本降低率、營銷成本效益比（營銷投入與營銷產(chǎn)出的比率）、成本整改完成率等；具體考核指標(biāo)及權(quán)重根據(jù)部門職責(zé)與崗位特性確定。第十九條考核結(jié)果應(yīng)用?？己私Y(jié)果與部門績效獎(jiǎng)金、員工薪酬晉升、評優(yōu)評先直接掛鉤：對于成本預(yù)算執(zhí)行到位、成本控制效果顯著、成本效益突出的部門及個(gè)人，公司給予通報(bào)表揚(yáng)及相應(yīng)的績效獎(jiǎng)勵(lì)；對于未按要求落實(shí)成本管控職責(zé)、預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重超標(biāo)、成本差異整改不力、存在違規(guī)使用營銷費(fèi)用情況的部門及個(gè)人，公司給予通報(bào)批評、扣減績效獎(jiǎng)金等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，追究相關(guān)責(zé)任人的管理責(zé)任；造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。第六章附則第二十條申訴機(jī)制。各部門及員工對成本核算結(jié)果、預(yù)算調(diào)整審批、監(jiān)督檢查結(jié)論及考核結(jié)果有異議的，可在收到相關(guān)通知后3個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)務(wù)部提交書面申訴申請，說明申訴理由并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部需在收到申訴申請后5個(gè)工作日內(nèi)，聯(lián)合相關(guān)部門開展重新核查，形成申訴處理意見并反饋給申訴人，申訴處理意見為最終結(jié)果。第二十一條制度培訓(xùn)。本制度發(fā)布后，財(cái)務(wù)部聯(lián)合人力資源部組織全體相關(guān)部門及員工開展制度培訓(xùn)，確保各部門及員