2026年跨境營銷策劃公司利潤分配方案管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司利潤分配行為，建立科學、合理的利潤分配機制，兼顧公司可持續(xù)發(fā)展、股東回報與員工激勵，保障股東、公司及全體員工的合法權(quán)益，提升公司經(jīng)營凝聚力與市場競爭力，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司跨境營銷策劃業(yè)務實際，制定本制度。第二條本制度所稱利潤分配，是指公司在一定會計期間內(nèi)，對實現(xiàn)的凈利潤扣除法定及約定扣除項后，按照規(guī)定程序和比例向股東、員工及其他相關方進行分配的活動，包括年度利潤分配、中期利潤分配及專項利潤分配。第三條本制度適用于公司所有利潤分配相關的決策、核算、執(zhí)行及監(jiān)督工作，涉及的部門及人員包括股東會、董事會、財務部、審計部、人力資源部、各業(yè)務部門及參與利潤分配的全體主體。第四條利潤分配遵循以下核心原則：（一）合規(guī)合法原則：嚴格遵守相關法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，確保利潤分配的前提、程序、比例及支付方式合法合規(guī)；（二）發(fā)展優(yōu)先原則：兼顧短期回報與長期發(fā)展，優(yōu)先預留公司跨境業(yè)務拓展、技術(shù)研發(fā)、風險儲備等發(fā)展所需資金，保障公司持續(xù)經(jīng)營能力；（三）效益匹配原則：利潤分配規(guī)模與公司年度經(jīng)營效益、跨境業(yè)務盈利水平相匹配，盈利增長時適度提升分配比例，經(jīng)營虧損時暫停利潤分配；（四）兼顧各方原則：統(tǒng)籌考慮股東分紅、員工激勵、公司積累等多重需求，平衡各方利益關系；（五）公開透明原則：利潤分配方案的制定、審批、執(zhí)行過程全程公開，相關信息及時向股東及全體員工披露，接受監(jiān)督。第五條公司建立“股東會決策、董事會制定、財務部執(zhí)行、多部門協(xié)同監(jiān)督”的利潤分配管理體系，明確各層級權(quán)限與職責，保障利潤分配工作規(guī)范高效開展。第二章職責分工第六條股東會職責：（一）審議批準公司年度利潤分配方案、中期利潤分配方案及專項利潤分配方案；（二）審議批準公司利潤分配政策的重大調(diào)整方案；（三）監(jiān)督董事會對利潤分配方案的制定與執(zhí)行情況；（四）對利潤分配相關的重大事項作出決議。第七條董事會職責：（一）牽頭制定公司利潤分配政策及修訂方案，提交股東會審議；（二）根據(jù)公司年度經(jīng)營成果、財務狀況及跨境業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，制定年度、中期及專項利潤分配方案草案；（三）向股東會提交利潤分配方案草案及相關論證說明材料；（四）組織落實股東會審議通過的利潤分配方案，監(jiān)督財務部及相關部門執(zhí)行；（五）解釋利潤分配方案的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況。第八條財務部職責：（一）負責公司年度及中期凈利潤的精準核算，包括跨境業(yè)務相關的外匯兌換損益、跨境稅費抵扣、境外業(yè)務利潤合并等專項核算工作；（二）提供利潤分配所需的財務數(shù)據(jù)支撐，包括凈利潤金額、法定公積金提取金額、可供分配利潤基數(shù)等；（三）協(xié)助董事會開展利潤分配方案的測算工作，分析不同分配比例對公司財務狀況及經(jīng)營發(fā)展的影響；（四）負責利潤分配的資金籌備、支付執(zhí)行及賬務處理工作，特別是跨境股東分紅的外匯結(jié)算、購匯付匯等專項操作；（五）建立利潤分配臺賬，完整記錄利潤分配的全流程信息，整理歸檔相關財務憑證及資料；（六）向董事會及股東會提交利潤分配執(zhí)行情況的財務報告。第九條審計部職責：（一）對公司年度及中期凈利潤核算的真實性、準確性、合規(guī)性進行審計核查，出具專項審計意見；（二）監(jiān)督利潤分配方案的制定流程，核查方案是否符合法律法規(guī)、公司章程及本制度規(guī)定；（三）跟蹤監(jiān)督利潤分配方案的執(zhí)行過程，核查資金支付的合規(guī)性、及時性及準確性；（四）對利潤分配過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出整改建議，跟蹤整改落實情況。第十條人力資源部職責：（一）協(xié)助制定利潤分配中員工激勵部分的具體方案，包括激勵對象、分配標準、考核條件等；（二）負責員工激勵分紅的資格審核、金額核算及信息統(tǒng)計，提交財務部執(zhí)行；（三）向員工披露利潤分配中員工激勵相關的政策及執(zhí)行情況。第十一條各業(yè)務部門職責：（一）提供本部門業(yè)務經(jīng)營相關的數(shù)據(jù)及信息，配合財務部完成利潤核算；（二）結(jié)合跨境業(yè)務發(fā)展需求，向董事會提出利潤留存及分配的合理化建議；（三）配合審計部開展利潤分配相關的監(jiān)督核查工作。第三章利潤分配的前提與基數(shù)確定第十二條利潤分配的前提：公司進行利潤分配，需同時滿足以下條件：（一）完成年度或中期財務決算，經(jīng)審計部審計確認實現(xiàn)凈利潤，且凈利潤扣除法定扣除項后仍有可分配利潤；（二）彌補以前年度尚未彌補的虧損（若有），彌補期限及方式符合《公司法》相關規(guī)定；（三）按照《公司法》規(guī)定提取法定公積金，提取比例不低于當年凈利潤的10%，當法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可不再提??；（四）預留公司跨境業(yè)務拓展、風險儲備等必要的發(fā)展資金，具體金額由董事會根據(jù)經(jīng)營規(guī)劃測算確定；（五）無未決重大訴訟、仲裁或重大財務風險，不影響公司正常經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)。第十三條若公司當年凈利潤為負，或雖實現(xiàn)凈利潤但未滿足前款第（二）至（五）項條件，當年暫停利潤分配，未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，優(yōu)先用于彌補虧損或積累發(fā)展資金。第十四條可供分配利潤基數(shù)的確定：可供分配利潤=當年凈利潤-以前年度未彌補虧損-法定公積金-公司發(fā)展儲備資金-其他約定扣除項（如專項風險準備金、員工激勵預留金等）?？晒┓峙淅麧櫥鶖?shù)由財務部核算，審計部審計確認后，作為利潤分配方案制定的核心依據(jù)。第四章利潤分配方案制定與審批流程第十五條利潤分配方案制定流程：（一）數(shù)據(jù)準備：會計期末（年末或中期期末）結(jié)束后30個工作日內(nèi)，財務部完成年度或中期凈利潤核算，出具財務決算報告；審計部同步完成審計工作，出具專項審計報告；（二）需求收集：董事會組織財務部、人力資源部、各業(yè)務部門召開專題會議，收集利潤分配相關需求，包括股東分紅預期、員工激勵需求、業(yè)務發(fā)展資金需求等；（三）方案測算：財務部根據(jù)可供分配利潤基數(shù)，結(jié)合各方面需求，協(xié)助董事會進行分配比例、金額的測算，形成多套方案備選；（四）方案擬定：董事會結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標及測算結(jié)果，擬定利潤分配方案草案，方案內(nèi)容應明確：可供分配利潤基數(shù)、分配方式（現(xiàn)金分紅、股權(quán)分紅、員工激勵分紅等）、各分配對象的分配比例及金額、資金支付時間及方式（含跨境分紅的外匯結(jié)算方式）、扣除項明細及依據(jù)等。第十六條利潤分配方案審批流程：（一）內(nèi)部審核：董事會擬定利潤分配方案草案后，提交審計部審核方案的合規(guī)性，財務部審核方案的財務可行性，相關部門出具審核意見；（二）董事會審議：董事會結(jié)合各部門審核意見，對利潤分配方案草案進行審議，修改完善后形成正式方案，提交股東會審議；（三）股東會審議：股東會召開會議對利潤分配方案進行審議，董事會就方案的制定依據(jù)、測算過程、分配邏輯等進行說明；方案需經(jīng)代表二分之一以上表決權(quán)的股東通過方可生效；涉及重大分配事項（如分配比例超過可供分配利潤的50%、跨境大額分紅等），需經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過；（四）方案公示：利潤分配方案經(jīng)股東會審議通過后，董事會在5個工作日內(nèi)通過公司內(nèi)部公告、書面通知等方式向股東及全體員工公示，公示內(nèi)容包括方案全文、審批流程、異議反饋方式等。第五章利潤分配執(zhí)行流程第十七條資金籌備：財務部根據(jù)公示生效的利潤分配方案，在10個工作日內(nèi)制定資金籌備計劃，核實資金來源，完成資金調(diào)度；涉及跨境股東分紅的，提前辦理外匯購匯、跨境支付備案等相關手續(xù)，確保資金足額到位。第十八條分配支付：（一）股東分紅：財務部按照方案確定的金額及支付方式，向股東支付分紅款項；境內(nèi)股東通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，境外股東通過合規(guī)跨境支付渠道支付，同步出具分紅憑證；（二）員工激勵分紅：人力資源部提交審核通過的激勵對象名單及金額，財務部核對無誤后，通過工資發(fā)放渠道一次性支付，同時代扣代繳個人所得稅；（三）其他分配：按照方案約定的對象及方式完成支付，留存完整的支付憑證。第十九條賬務處理：支付完成后，財務部在3個工作日內(nèi)完成利潤分配的賬務處理，更新利潤分配臺賬，將支付憑證、銀行回單、跨境支付備案文件等相關資料整理歸檔。第二十條執(zhí)行反饋：財務部在利潤分配執(zhí)行完畢后5個工作日內(nèi)，向董事會提交《利潤分配執(zhí)行情況報告》，說明資金支付情況、執(zhí)行進度、存在的問題及處理結(jié)果；董事會匯總后向股東會報告執(zhí)行情況。第二十一條特殊情況處理：若在利潤分配執(zhí)行過程中出現(xiàn)資金不足、跨境支付受阻、股東信息變更等特殊情況，財務部需立即向董事會匯報，董事會研究制定解決方案，必要時提交股東會審議調(diào)整方案；調(diào)整后的方案需重新履行公示及審批程序后執(zhí)行。第六章監(jiān)督考核與責任追究第二十二條監(jiān)督檢查：（一）審計部每年度對利潤分配工作開展專項監(jiān)督檢查，重點核查利潤核算的準確性、方案制定的合規(guī)性、審批流程的完整性、資金支付的真實性及資料歸檔的完整性；（二）股東會、董事會定期對利潤分配方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，股東及員工可通過異議反饋渠道提出監(jiān)督意見，相關部門需及時回應并核查；（三）監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，相關部門需在規(guī)定時限內(nèi)完成整改，審計部跟蹤整改落實情況。第二十三條考核評價：公司將利潤分配方案的制定效率、執(zhí)行及時率、核算準確率等指標納入財務部、人力資源部及相關部門的績效考核體系，考核結(jié)果與部門績效獎金、員工評優(yōu)評先直接掛鉤。第二十四條責任追究：對違反本制度規(guī)定，存在以下行為的部門及個人，視情節(jié)輕重給予相應處罰：（一）在利潤核算過程中弄虛作假、虛報或隱瞞利潤，影響利潤分配方案制定的；（二）未按規(guī)定程序制定、審批利潤分配方案，擅自調(diào)整分配比例、金額或支付方式的；（三）在利潤分配執(zhí)行過程中拖延支付、截留款項、違規(guī)支付，或未按規(guī)定代扣代繳稅費的；（四）未按規(guī)定公示利潤分配相關信息，或未妥善歸檔利潤分配資料，導致追溯鏈條斷裂的；（五）在監(jiān)督檢查過程中敷衍了事、隱瞞問題，或拒不落實整改要求的；（六）因失職瀆職導致利潤分配工作出現(xiàn)重大失誤，給公司造成經(jīng)濟損失或不良影響的。處罰方式包括口頭警告、書面警告、績效扣分、罰款等；情節(jié)嚴重的，給予降職降薪、解除勞動合同等處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第七章附則第二十八條本制度