2025年高職第三學(xué)年（審計(jì)）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：A.管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證B.風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否為管理層和董事會(huì)提供了合理保證C.組織的目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)D.組織是否有健全的內(nèi)部控制制度2.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司采購(gòu)部門(mén)的一些采購(gòu)人員在采購(gòu)過(guò)程中收受供應(yīng)商的回扣。這種行為違反了以下哪項(xiàng)職業(yè)道德規(guī)范？A.客觀(guān)公正B.保密C.誠(chéng)信正直D.專(zhuān)業(yè)勝任能力3.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，主要目的是為了驗(yàn)證：A.應(yīng)收賬款的存在性B.應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.應(yīng)收賬款的完整性D.應(yīng)收賬款的權(quán)利和義務(wù)4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能？A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.咨詢(xún)D.決策5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司的一項(xiàng)重要資產(chǎn)存在重大減值跡象，但管理層未對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試和計(jì)提減值準(zhǔn)備。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的措施是：A.直接向管理層提出調(diào)整建議B.向董事會(huì)報(bào)告該情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是管理層的決策D.與管理層溝通，要求其盡快進(jìn)行減值測(cè)試和計(jì)提減值準(zhǔn)備6.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.直接發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)B.向管理層和治理層通報(bào)該情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行調(diào)查7.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的措施？A.向管理層提出改進(jìn)建議B.對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行詳細(xì)記錄C.在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷D.直接修改內(nèi)部控制制度8.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.要求管理層調(diào)整折舊計(jì)提方法，并追溯調(diào)整以前年度的折舊B.在審計(jì)報(bào)告中披露該情況，但不要求管理層調(diào)整C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是會(huì)計(jì)估計(jì)問(wèn)題D.與管理層溝通，要求其在未來(lái)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提折舊9.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要素？A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見(jiàn)D.審計(jì)程序10.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售合同存在重大風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.直接向客戶(hù)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示B.向管理層和治理層通報(bào)該情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是銷(xiāo)售部門(mén)的責(zé)任D.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施11.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的庫(kù)存管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)存在賬實(shí)不符的情況。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.要求管理層查明原因，并進(jìn)行調(diào)整B.在審計(jì)報(bào)告中披露該情況，但不要求管理層調(diào)整C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任D.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)12.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的預(yù)算管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制存在不合理之處。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.向管理層提出改進(jìn)預(yù)算編制方法的建議B.在審計(jì)報(bào)告中披露預(yù)算編制不合理的情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任D.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)重新編制預(yù)算13.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的體現(xiàn)？A.組織上的獨(dú)立B.人員上的獨(dú)立C.工作上的獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立14.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)投資決策存在重大失誤。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.向管理層提出改進(jìn)投資決策的建議B.在審計(jì)報(bào)告中披露投資決策失誤的情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是投資部門(mén)的責(zé)任D.協(xié)助投資部門(mén)進(jìn)行投資決策15.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的稅務(wù)籌劃進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.向管理層提出改進(jìn)稅務(wù)籌劃的建議B.在審計(jì)報(bào)告中披露稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任D.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)16.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的人力資源管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)計(jì)劃存在不合理之處。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.向管理層提出改進(jìn)員工培訓(xùn)計(jì)劃的建議B.在審計(jì)報(bào)告中披露員工培訓(xùn)計(jì)劃不合理的情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是人力資源部門(mén)的責(zé)任D.協(xié)助人力資源部門(mén)制定員工培訓(xùn)計(jì)劃17.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)存在安全漏洞。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.向管理層提出改進(jìn)信息系統(tǒng)安全的建議B.在審計(jì)報(bào)告中披露信息系統(tǒng)安全漏洞的情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是信息部門(mén)的責(zé)任D.協(xié)助信息部門(mén)修復(fù)信息系統(tǒng)安全漏洞18.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃存在不明確之處。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.向管理層提出改進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃的建議B.在審計(jì)報(bào)告中披露戰(zhàn)略規(guī)劃不明確的情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是高層管理的責(zé)任D.協(xié)助高層管理制定戰(zhàn)略規(guī)劃19.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在不完善之處。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.向管理層提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建議B.在審計(jì)報(bào)告中披露風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善的情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的責(zé)任D.協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系20.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)自我評(píng)價(jià)存在不客觀(guān)之處。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.向管理層提出改進(jìn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的建議B.在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)不客觀(guān)的情況C.不采取任何措施，因?yàn)檫@是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的責(zé)任D.協(xié)助內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。22.（10分）請(qǐng)說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的措施。23.（10分）論述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式要求。24.（15分）材料：某公司內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分采購(gòu)人員在采購(gòu)過(guò)程中存在收受供應(yīng)商回扣的行為；采購(gòu)合同的簽訂流程不規(guī)范，存在未經(jīng)授權(quán)簽訂合同的情況；采購(gòu)成本較高，存在浪費(fèi)現(xiàn)象。要求：針對(duì)上述情況，分析該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。25.（15分）材料：某公司內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入存在虛構(gòu)的情況；應(yīng)收賬款的賬齡分析不準(zhǔn)確；固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。要求：針對(duì)上述情況，分析該公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)。答案：1.A2.C3.A4.D5.B6.B7.D8.A9.D10.B11.A12.A13.D14.B15.A16.A17.A18.A19.A20.A21.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程的審查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，確保措施有效實(shí)施；為管理層和董事會(huì)提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息和建議，支持決策制定。22.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的措施：詳細(xì)記錄缺陷情況，包括缺陷的性質(zhì)、影響范圍等；向管理層通報(bào)，促使其重視并采取措施改進(jìn)；對(duì)缺陷進(jìn)行分析，評(píng)估其嚴(yán)重程度；在審計(jì)報(bào)告中披露，引起相關(guān)方關(guān)注；跟蹤管理層改進(jìn)措施的執(zhí)行情況，確保問(wèn)題得到解決。23.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：標(biāo)題、收件人、引言段、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等。格式要求：語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了、邏輯清晰；客觀(guān)公正地表述審計(jì)結(jié)果；審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論要有充分證據(jù)支持；建議具有可操作性。24.問(wèn)題：采購(gòu)人員收受回扣，損害公司利益；合同簽訂流程不規(guī)范，增加風(fēng)險(xiǎn)；采購(gòu)成本高，存在浪費(fèi)。改進(jìn)建議：加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)和監(jiān)