2025年大學(xué)大四（會計學(xué)）稅務(wù)籌劃階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.以下哪種稅務(wù)籌劃方法不屬于利用稅收優(yōu)惠政策？（）A.減免稅B.稅率差異C.稅收扣除D.偷稅漏稅2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（）發(fā)票，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。A.增值稅專用B.增值稅普通C.農(nóng)產(chǎn)品收購D.農(nóng)產(chǎn)品銷售4.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃只能在納稅后進(jìn)行C.稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的D.稅收籌劃不需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況5.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)的應(yīng)稅所得適用較低的稅率，這種稅務(wù)籌劃方法屬于（）A.稅率差異法B.減免稅方法C.扣除方法D.抵免方法6.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.11%8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時性原則9.下列哪種情況不可以開具增值稅專用發(fā)票？（）A.向消費(fèi)者個人銷售貨物B.銷售貨物適用免稅規(guī)定C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.以上都不可以10.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%11.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是（）A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的稅率都是固定的12.企業(yè)通過租賃設(shè)備的方式，將租賃費(fèi)用在稅前扣除，從而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，這種稅務(wù)籌劃方法屬于（）A.扣除方法B.抵免方法C.稅率差異法D.延期納稅法13.個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率14.以下哪種行為不屬于視同銷售貨物？（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東15.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止16.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價方法的，其銷售額的計算公式為（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷稅率D.銷售額=含稅銷售額×稅率17.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）A.印花稅是行為稅B.印花稅的稅率都是比例稅率C.印花稅的納稅義務(wù)人是簽訂合同的雙方D.印花稅不需要繳納18.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)充分考慮（）等因素，確?；I劃方案的可行性和有效性。A.稅收政策變化B.企業(yè)自身經(jīng)營狀況C.市場環(huán)境D.以上都是19.下列哪種情況可以免征增值稅？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產(chǎn)20.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其計算公式為（）（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入+免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入+各項(xiàng)扣除-以前年度虧損第II卷（非選擇題共6分）21.（10分）簡述稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)。22.（10分）企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？23.（10分）增值稅的視同銷售行為有哪些？24.（15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2024年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，增值稅10.2萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為30萬元。（4）銷售2013年購進(jìn)的小汽車一輛，取得含稅收入10.3萬元。已知該小汽車購進(jìn)時未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。25.（15分）材料：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會計利潤總額200萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，已在管理費(fèi)用中列支。已知該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。（2）企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈30萬元，已在營業(yè)外支出中列支。（3）企業(yè)當(dāng)年計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，已在資產(chǎn)減值損失中列支。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）答案：1.D2.B3.C4.C5.A6.B7.A8.A9.D10.B11.D12.A13.B14.B15.A16.A17.A18.D19.C20.A21.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。特點(diǎn)包括合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性。22.納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整項(xiàng)目、扣除類調(diào)整項(xiàng)目、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得、其他。23.增值稅視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。24.業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=100×17%=17萬元；業(yè)務(wù)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2萬元；業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額=30×17%=5.1萬元；業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×2%=0.2萬元。該企業(yè)